2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與解題方法

2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：實戰(zhàn)演練與解題方法考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅的征稅范圍的說法中，正確的是：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.提供餐飲服務屬于增值稅的征稅范圍C.出口貨物屬于增值稅的征稅范圍D.銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的征稅范圍2.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法中，錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應當符合國家規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、繳銷均實行統(tǒng)一管理3.下列關于增值稅稅率的說法中，正確的是：A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%C.增值稅稅率的調(diào)整由國家稅務總局決定D.增值稅稅率適用于所有增值稅應稅項目4.下列關于增值稅應稅行為的概念中，正確的是：A.增值稅應稅行為是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為B.增值稅應稅行為是指納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為C.增值稅應稅行為是指納稅人提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為D.增值稅應稅行為是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租不動產(chǎn)等行為5.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行為的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等行為的單位和個人6.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的是：A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付、勞務完成的當天B.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出、勞務完成的當天C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付、勞務完成的次月D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出、勞務完成的次月7.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的是：A.增值稅納稅申報分為自行申報和代理申報兩種方式B.增值稅納稅申報應當在規(guī)定的申報期限內(nèi)完成C.增值稅納稅申報的內(nèi)容應當真實、準確、完整D.增值稅納稅申報可以延期申報，但不得超過3個月8.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是：A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對符合條件的納稅人給予減免增值稅稅額的政策B.增值稅稅收優(yōu)惠是指對符合條件的納稅人給予減免增值稅稅率的政策C.增值稅稅收優(yōu)惠是指對符合條件的納稅人給予減免增值稅應稅項目的政策D.增值稅稅收優(yōu)惠是指對符合條件的納稅人給予減免增值稅申報期限的政策9.下列關于增值稅出口退稅的說法中，正確的是：A.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行零稅率B.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行免稅C.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行退還已繳納的增值稅稅額D.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行退還已繳納的增值稅稅率10.下列關于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的是：A.增值稅發(fā)票實行一票一稅制B.增值稅發(fā)票實行一票一稅制，但可以合并開具C.增值稅發(fā)票實行一票一稅制，但可以分次開具D.增值稅發(fā)票實行一票一稅制，但可以合并開具，也可以分次開具二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出所有正確答案。1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.出口貨物D.提供餐飲服務2.下列屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售不動產(chǎn)B.出租不動產(chǎn)C.提供餐飲服務D.出口貨物3.增值稅納稅人應當具備以下條件：A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為B.持有營業(yè)執(zhí)照C.持有稅務登記證D.持有組織機構(gòu)代碼證4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應當符合國家規(guī)定的有：A.發(fā)票聯(lián)B.折扣聯(lián)C.專用發(fā)票聯(lián)D.付款人聯(lián)5.增值稅納稅申報應當包括以下內(nèi)容：A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.增值稅稅種D.增值稅應納稅額6.增值稅稅收優(yōu)惠包括以下幾種：A.減免增值稅稅額B.減免增值稅稅率C.減免增值稅應稅項目D.減免增值稅申報期限7.增值稅出口退稅的適用范圍包括：A.出口貨物B.出口勞務C.出口服務D.出口無形資產(chǎn)8.增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括以下幾種：A.一票一稅制B.一票一稅制，但可以合并開具C.一票一稅制，但可以分次開具D.一票一稅制，但可以合并開具，也可以分次開具9.增值稅納稅申報的方式包括以下幾種：A.自行申報B.代理申報C.郵寄申報D.電子申報10.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、繳銷應當符合以下要求：A.領購增值稅專用發(fā)票應當向主管稅務機關申請B.開具增值稅專用發(fā)票應當符合國家規(guī)定C.取得增值稅專用發(fā)票應當妥善保管D.繳銷增值稅專用發(fā)票應當及時辦理四、判斷題要求：判斷下列各小題的對錯，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.增值稅的征稅范圍僅限于境內(nèi)銷售貨物和提供應稅勞務。對2.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容可以根據(jù)納稅人的需求自行調(diào)整。錯3.增值稅納稅申報期限為每月15日前。對4.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。錯5.增值稅出口退稅是指退還納稅人出口貨物在境內(nèi)已繳納的增值稅稅額。對6.增值稅專用發(fā)票的領購應當由納稅人自行向主管稅務機關申請。對7.增值稅納稅人在納稅申報期內(nèi)可以申請延期申報。對8.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。對9.增值稅納稅人提供應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為勞務完成的當天。對10.增值稅納稅人在出口貨物時可以申請出口退稅。對五、簡答題要求：簡要回答下列各小題。1.簡述增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為。2.簡述增值稅專用發(fā)票的領購和使用要求。增值稅專用發(fā)票的領購應當向主管稅務機關申請，納稅人應當按規(guī)定使用專用發(fā)票，不得虛開、偽造、非法取得增值稅專用發(fā)票。3.簡述增值稅納稅申報的主要內(nèi)容。增值稅納稅申報的主要內(nèi)容有納稅人名稱、納稅人識別號、增值稅稅種、增值稅應納稅額等。4.簡述增值稅稅收優(yōu)惠的類型。增值稅稅收優(yōu)惠包括減免增值稅稅額、減免增值稅稅率、減免增值稅應稅項目等。5.簡述增值稅出口退稅的適用范圍。增值稅出口退稅適用于出口貨物、出口勞務、出口服務、出口無形資產(chǎn)等。六、計算題要求：根據(jù)下列各小題的已知條件，計算應繳納的增值稅稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物含稅金額為100萬元，購進貨物含稅金額為60萬元，其他可抵扣進項稅額為5萬元。請計算該企業(yè)3月份應繳納的增值稅稅額。解：首先計算銷項稅額：銷項稅額=銷售貨物含稅金額/(1+稅率)×稅率=100/(1+13%)×13%=11.54萬元然后計算進項稅額：進項稅額=購進貨物含稅金額/(1+稅率)×稅率+其他可抵扣進項稅額=60/(1+13%)×13%+5=7.77萬元最后計算應繳納的增值稅稅額：應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=11.54-7.77=3.77萬元2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月份提供加工修理修配勞務，含稅金額為50萬元，其他可抵扣進項稅額為2萬元。請計算該企業(yè)4月份應繳納的增值稅稅額。解：銷項稅額=提供加工修理修配勞務含稅金額/(1+稅率)×稅率=50/(1+13%)×13%=5.66萬元進項稅額=其他可抵扣進項稅額=2萬元應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=5.66-2=3.66萬元本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為，出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。2.B解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，其他納稅人不得領購使用。3.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。4.A解析：增值稅應稅行為是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為。5.A解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為的單位和個人。6.A解析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付、勞務完成的當天。7.B解析：增值稅納稅申報應當在規(guī)定的申報期限內(nèi)完成，逾期未申報的，將面臨相應的處罰。8.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指對符合條件的納稅人給予減免增值稅稅額的政策。9.C解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物實行退還已繳納的增值稅稅額。10.A解析：增值稅發(fā)票實行一票一稅制，每張增值稅專用發(fā)票對應一筆增值稅應稅行為。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等。2.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、提供餐飲服務、出口貨物等。3.ABCD解析：增值稅納稅人應當具備營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證等條件。4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應當符合國家規(guī)定的有發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、專用發(fā)票聯(lián)。5.ABCD解析：增值稅納稅申報的主要內(nèi)容有納稅人名稱、納稅人識別號、增值稅稅種、增值稅應納稅額等。6.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括減免增值稅稅額、減免增值稅稅率、減免增值稅應稅項目等。7.ABCD解析：增值稅出口退稅適用于出口貨物、出口勞務、出口服務、出口無形資產(chǎn)等。8.ABCD解析：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括一票一稅制，可以合并開具，也可以分次開具。9.ABCD解析：增值稅納稅申報的方式包括自行申報、代理申報、郵寄申報、電子申報。10.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、保管、繳銷應當符合國家規(guī)定，確保發(fā)票的真實性、合法性。四、判斷題1.錯解析：增值稅的征稅范圍不僅限于境內(nèi)銷售貨物和提供應稅勞務，還包括出口貨物。2.錯解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容應當符合國家規(guī)定，不得隨意調(diào)整。3.對解析：增值稅納稅申報期限為每月15日前，逾期未申報的，將面臨相應的處罰。4.錯解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的納稅人，并非所有納稅人。5.對解析：增值稅出口退稅是指退還納稅人出口貨物在境內(nèi)已繳納的增值稅稅額。6.對解析：增值稅專用發(fā)票的領購應當向主管稅務機關申請，確保發(fā)票的合法性和真實性。7.對解析：增值稅納稅人在納稅申報期內(nèi)可以申請延期申報，但需符合相關規(guī)定。8.對解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，確保發(fā)票的安全和完整。9.對解析：增值稅納稅人在提供應稅勞務時，納稅義務發(fā)生時間為勞務完成的當天。10.對解析：增值稅納稅人在出口貨物時，可以申請出口退稅，減輕稅負。五、簡答題1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為。2.解析：增值稅專用發(fā)票的領購應當