高級(jí)審計(jì)師考試整體框架梳理及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試整體框架梳理及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會(huì)計(jì)制度

D.稅法

E.法學(xué)

答案：ABCD

2.高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)總結(jié)

答案：ABCD

3.下列哪些是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)判斷能力

B.審計(jì)溝通能力

C.審計(jì)分析能力

D.審計(jì)組織能力

E.審計(jì)創(chuàng)新能力

答案：ABCDE

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.有效性原則

E.保密性原則

答案：ABCDE

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系

C.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)

D.審計(jì)工作底稿的規(guī)范管理

E.定期進(jìn)行審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估

答案：ABCDE

6.下列哪些是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

E.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ACD

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查等方法收集審計(jì)證據(jù)

B.分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.制定相應(yīng)的審計(jì)程序

答案：ABCDE

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德

C.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系

D.審計(jì)工作底稿的規(guī)范管理

E.定期進(jìn)行審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)估

答案：ABCDE

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性？

A.審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)評(píng)價(jià)客觀、公正

C.審計(jì)報(bào)告格式規(guī)范

D.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容完整

E.審計(jì)報(bào)告及時(shí)提交

答案：ABCDE

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.提出整改建議

C.評(píng)估整改效果

D.跟蹤整改進(jìn)度

E.審計(jì)報(bào)告反映整改情況

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試要求考生具備扎實(shí)的審計(jì)理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。（）

2.在審計(jì)過(guò)程中，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以書(shū)面證據(jù)為主，輔以口頭證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與審計(jì)計(jì)劃相結(jié)合。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即告知被審計(jì)單位并進(jìn)行糾正。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅限于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

9.高級(jí)審計(jì)師考試中，會(huì)計(jì)制度知識(shí)是考核的重點(diǎn)之一。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)工作中的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)問(wèn)題時(shí)應(yīng)采取的策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)基本準(zhǔn)則？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)職業(yè)判斷

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告格式

答案：D

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.證明力

B.完整性

C.適當(dāng)性

D.及時(shí)性

答案：D

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)工作最為關(guān)鍵？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

答案：B

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

答案：C

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.促進(jìn)效率

C.提高員工滿意度

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

答案：C

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶投訴風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.審計(jì)調(diào)查

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

答案：A

8.高級(jí)審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見(jiàn)的組成部分？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

答案：A

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行后續(xù)審計(jì)程序的原因？

A.審計(jì)師對(duì)之前的審計(jì)工作不滿意

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)新的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化

D.審計(jì)師需要更新審計(jì)工作底稿

答案：A

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的簽名

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)制度、稅法和法學(xué)等多個(gè)領(lǐng)域，因此選項(xiàng)ABCD均為考試范圍。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)等步驟。

3.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)判斷、溝通、分析、組織和創(chuàng)新能力，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)工作。

4.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性、有效性和保密性等基本原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

5.ABCDE

解析思路：為確保審計(jì)工作的質(zhì)量，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、建立質(zhì)量控制體系、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、規(guī)范工作底稿和定期評(píng)估工作質(zhì)量。

6.ACD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)結(jié)論。

7.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查等方法收集審計(jì)證據(jù)，分析內(nèi)部控制，評(píng)估其有效性，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

8.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、加強(qiáng)職業(yè)道德、建立質(zhì)量控制體系、規(guī)范工作底稿和定期評(píng)估工作質(zhì)量來(lái)應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：為確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性，審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)客觀公正，報(bào)告格式應(yīng)規(guī)范，內(nèi)容應(yīng)完整，且應(yīng)及時(shí)提交。

10.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，提出整改建議，評(píng)估整改效果，跟蹤整改進(jìn)度，并在審計(jì)報(bào)告中反映整改情況。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試要求考生具備扎實(shí)的審計(jì)理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

2.√

解析思路：審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以書(shū)面證據(jù)為主，口頭證據(jù)作為輔助。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與審計(jì)計(jì)劃相結(jié)合有助于確保審計(jì)工作的有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)進(jìn)行記錄，并在報(bào)告中反映，但不應(yīng)立即糾正。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

9.√

解析思路：會(huì)計(jì)制度知識(shí)是高級(jí)審計(jì)師考試的重要考核內(nèi)容。

10.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)工作中的重要性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保審計(jì)結(jié)論