高級(jí)審計(jì)師知識(shí)互動(dòng)試題及答案分享

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)互動(dòng)試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.保密性

E.客戶至上

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循以下哪些基本準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序規(guī)范

C.審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

D.審計(jì)結(jié)論客觀公正

E.審計(jì)報(bào)告清晰、完整

3.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)管理

C.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

E.制定公司發(fā)展戰(zhàn)略

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.及時(shí)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.對(duì)相關(guān)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.采取調(diào)查措施

E.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

5.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、完整

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映審計(jì)情況

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.業(yè)務(wù)流程記錄

D.相關(guān)法律法規(guī)

E.專家意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到以下哪些情況應(yīng)考慮終止審計(jì)工作？

A.審計(jì)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)

B.審計(jì)程序無(wú)法執(zhí)行

C.審計(jì)時(shí)間緊迫

D.審計(jì)資源不足

E.被審計(jì)單位拒絕提供必要資料

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.堅(jiān)持原則，客觀公正

B.保持獨(dú)立，不受外界影響

C.保守秘密，不泄露客戶信息

D.遵守法律法規(guī)，不得違反審計(jì)準(zhǔn)則

E.不斷提高業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)審計(jì)工作需求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不需對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，無(wú)需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括對(duì)非財(cái)務(wù)信息的審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的糾正措施。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定內(nèi)部控制的有效性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.保守秘密，不透露客戶信息給無(wú)關(guān)第三方

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.為客戶保密

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

3.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：

A.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估和改善內(nèi)部控制

C.提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

D.監(jiān)督公司管理層

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.業(yè)務(wù)流程記錄

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.相關(guān)法律法規(guī)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)不是報(bào)告的基本要求？

A.客觀公正

B.清晰完整

C.滿足所有審計(jì)師的要求

D.真實(shí)反映審計(jì)情況

6.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶滿意度風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？

A.證據(jù)數(shù)量足夠

B.證據(jù)質(zhì)量高

C.證據(jù)來(lái)源可靠

D.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論

C.證據(jù)來(lái)源合理

D.證據(jù)與被審計(jì)單位實(shí)際情況相符

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.堅(jiān)持原則，客觀公正

B.保持獨(dú)立，不受外界影響

C.保守秘密，不泄露客戶信息

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀性、獨(dú)立性和保密性，客戶至上不是基本原則。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的基本準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序規(guī)范、審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)、審計(jì)結(jié)論客觀公正和審計(jì)報(bào)告清晰完整。

3.E

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，這是管理層的職責(zé)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告、記錄證據(jù)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、采取調(diào)查措施并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含客觀公正、清晰完整、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、真實(shí)反映審計(jì)情況和審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、業(yè)務(wù)流程記錄、相關(guān)法律法規(guī)和專家意見(jiàn)。

8.ABE

解析思路：審計(jì)師在遇到審計(jì)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)、審計(jì)程序無(wú)法執(zhí)行、審計(jì)資源不足或被審計(jì)單位拒絕提供資料時(shí)應(yīng)考慮終止審計(jì)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注舞弊、重大錯(cuò)報(bào)、法規(guī)、內(nèi)部控制和信息技術(shù)等風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范包括堅(jiān)持原則、保持獨(dú)立、保守秘密、遵守法律法規(guī)和不斷提高業(yè)務(wù)能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職業(yè)道德的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，任何違反規(guī)范的行為都可能影響審計(jì)結(jié)果和審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)公司和投資者的利益。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表意見(jiàn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不能自行決定范圍和程序。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)