高級(jí)審計(jì)師需掌握的基本技能試題及答案

高級(jí)審計(jì)師需掌握的基本技能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

E.合規(guī)性

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)完成以下哪些工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)方法

C.確定審計(jì)范圍

D.確定審計(jì)期間

E.確定審計(jì)報(bào)告格式

3.審計(jì)證據(jù)的來源主要包括哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.事實(shí)證據(jù)

D.觀點(diǎn)證據(jù)

E.質(zhì)量證據(jù)

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.對(duì)控制的監(jiān)督

5.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.維護(hù)審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密

D.遵守國家有關(guān)法律法規(guī)

E.對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息保密

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師未能充分了解審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)流程

B.審計(jì)師未能充分考慮審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)師未能充分獲取必要的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序

E.審計(jì)對(duì)象未能配合審計(jì)工作

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況

E.審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能影響審計(jì)意見的類型？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

E.審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的管理層

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的客戶

E.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的其他相關(guān)人員

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制要求？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)師應(yīng)具備必要的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)期間。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的管理層進(jìn)行監(jiān)督。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見的類型進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與審計(jì)對(duì)象的良好溝通。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)以及如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.可驗(yàn)證性

2.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，通常使用的基準(zhǔn)是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表總額

B.凈資產(chǎn)

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具？

A.概率分析

B.矩陣分析

C.標(biāo)準(zhǔn)差分析

D.SWOT分析

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高運(yùn)營效率

D.保障資產(chǎn)安全

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.維護(hù)審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密

C.對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息保密

D.對(duì)審計(jì)對(duì)象的法律責(zé)任

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.稅法規(guī)定

D.公司治理準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)勝任能力？

A.審計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)技能

C.信息技術(shù)能力

D.良好的溝通能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和合規(guī)性等基本原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，需要確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法、審計(jì)范圍和審計(jì)期間等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，形式上可以是事實(shí)證據(jù)和觀點(diǎn)證據(jù)，同時(shí)需要考慮其質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：在實(shí)施控制測試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及對(duì)控制的監(jiān)督等方面。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)商業(yè)秘密，遵守法律法規(guī)，對(duì)信息保密等。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)失敗可能由于審計(jì)師未能充分了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足、證據(jù)獲取不充分、程序執(zhí)行不到位或客戶不配合等原因。

7.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的披露內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見的類型可能受到審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制、職業(yè)判斷和財(cái)務(wù)狀況等因素的影響。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象、管理層、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶以及其他相關(guān)人員。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的質(zhì)量控制要求包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告和具備專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師應(yīng)通過設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。確保審計(jì)證據(jù)的充分性需要考慮證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，而適當(dāng)性則要求證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和目的相關(guān)。

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)期間、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)資源的配置等。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通過分析程序可以識(shí)別異常交易、趨勢和關(guān)系，從而評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露重大發(fā)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)明確指出發(fā)現(xiàn)的問題，說明其性質(zhì)、影響和審計(jì)師