高級審計(jì)師科學(xué)備考試題及答案評估

高級審計(jì)師科學(xué)備考試題及答案評估姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過評估和測試內(nèi)部控制來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持其審計(jì)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)測試和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.審計(jì)測試包括實(shí)質(zhì)性測試和合規(guī)性測試

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)測試的結(jié)果形成審計(jì)意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循法律法規(guī)等目的而實(shí)施的政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估和測試內(nèi)部控制，以確定其有效性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿進(jìn)行編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質(zhì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，履行社會(huì)責(zé)任

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法中，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中不受任何影響，保持客觀公正

C.形式獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中不受任何利益關(guān)系的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力說法中，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作的知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)知識(shí)、審計(jì)技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和提高自身專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任說法中，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見等

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)和審計(jì)質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，維護(hù)職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任說法中，正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中因違反法律法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，履行審計(jì)職責(zé)，避免承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師法律責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以僅基于被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（×）

3.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇實(shí)質(zhì)性測試。（√）

5.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總體評價(jià)。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以聘請外部專家協(xié)助工作，但需獲得被審計(jì)單位的同意。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以拒絕執(zhí)行與審計(jì)目的無關(guān)的指令。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立判斷。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，如何識(shí)別和評估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)測試中，實(shí)質(zhì)性測試和合規(guī)性測試的區(qū)別及各自的目的。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對內(nèi)部控制有效性的評價(jià)應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施，并討論這些措施對提高審計(jì)效率和效果的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

D.審計(jì)師自行生成的證據(jù)

5.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制五個(gè)要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)活動(dòng)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)目標(biāo)

D.被審計(jì)單位規(guī)模

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)？

A.會(huì)計(jì)法

B.稅法

C.審計(jì)法

D.審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性？

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)勝任能力？

A.審計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)技能

C.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)愛好

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.履行審計(jì)程序

C.發(fā)表審計(jì)意見

D.維護(hù)個(gè)人隱私

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)將其控制在可接受的范圍內(nèi)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性和適當(dāng)性，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)測試和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性等目的實(shí)施的政策和程序，包括五個(gè)要素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿，應(yīng)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和內(nèi)部控制有效性的評價(jià)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和社會(huì)責(zé)任，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見等，維護(hù)職業(yè)形象。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，遵守法律法規(guī)，避免承擔(dān)法律責(zé)任。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，接受饋贈(zèng)可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，不能僅依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.×

解析思路：審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

4.√

解析思路：實(shí)質(zhì)性測試旨在確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)，是審計(jì)程序的重要部分。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以聘請外部專家，但需獲得被審計(jì)單位的同意。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以采取糾正措施。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告，以保護(hù)股東利益。

9.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)拒絕執(zhí)行與審計(jì)目的無關(guān)的指令，以保持審計(jì)獨(dú)立性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持專業(yè)懷疑態(tài)度，進(jìn)行獨(dú)立判斷。

三、簡答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過以下方式保持獨(dú)立性和客觀性：

-遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)獨(dú)立性；

-保持客觀態(tài)度，不受被審計(jì)單位影響；

-保持專業(yè)勝任能力，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性；

-保守職業(yè)秘密，不泄露被審計(jì)單位信息。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，通過以下方式識(shí)別和評估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)：

-了解被審計(jì)單位行業(yè)、經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制；

-評估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性和規(guī)模；

-識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

-評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；

-確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.實(shí)質(zhì)性測試和合規(guī)性測試的區(qū)別