高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)策略試題及答案

高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.國(guó)際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

E.及時(shí)性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.操縱風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客觀性

E.保密

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)的收集

E.審計(jì)報(bào)告的編制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

D.操縱風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客觀性

E.保密

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，無需考慮被審計(jì)單位的管理層是否誠實(shí)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅對(duì)被審計(jì)單位的部分業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求高于其充分性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何確定測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.說明審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)，并探討這些技術(shù)對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

2.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系，以維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和客戶利益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客觀性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是：

A.審計(jì)抽樣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.操縱風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則不包括：

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性是：

A.事實(shí)上的獨(dú)立性

B.法律上的獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.以上都是

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告編制前的復(fù)核

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)

B.與管理層溝通

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的保密性

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即終止審計(jì)

B.與管理層溝通

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.以上都是

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍通常包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、企業(yè)內(nèi)部控制和國(guó)際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、完整性和及時(shí)性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、客觀性和保密。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、客觀性和保密。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是審計(jì)過程的一部分。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮管理層是否誠實(shí)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，仍需遵守相關(guān)法律法規(guī)。

5.×

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但并非必須對(duì)所有報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

6.√

解析思路：審計(jì)師可以根據(jù)需要選擇部分業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣審計(jì)。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即與管理層溝通。

8.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性同等重要。

9.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制，確定測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以確保審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性等基本原則。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師