高級審計師考試執(zhí)行標準與試題答案

高級審計師考試執(zhí)行標準與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.實事求是

D.守法合規(guī)

2.在審計過程中，審計師應當關(guān)注哪些潛在的利益沖突？

A.審計師與被審計單位之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

B.審計師在審計過程中受到不正當?shù)膲毫?/p>

C.審計師與被審計單位之間存在業(yè)務往來

D.審計師與被審計單位之間存在競爭關(guān)系

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循哪些審計準則？

A.審計準則

B.獨立性準則

C.審計質(zhì)量控制準則

D.審計報告準則

4.下列哪些屬于審計風險？

A.控制風險

B.風險評估風險

C.重大錯報風險

D.審計風險

5.審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制？

A.通過詢問管理層和員工

B.通過觀察內(nèi)部控制制度

C.通過檢查內(nèi)部控制記錄

D.以上都是

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關(guān)注的重大錯報風險？

A.被審計單位管理層舞弊風險

B.被審計單位財務報表存在重大錯報風險

C.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據(jù)？

A.通過檢查財務報表及相關(guān)記錄

B.通過詢問管理層和員工

C.通過觀察內(nèi)部控制制度

D.通過實施實質(zhì)性程序

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關(guān)注的舞弊風險？

A.被審計單位管理層舞弊風險

B.被審計單位員工舞弊風險

C.被審計單位關(guān)聯(lián)方舞弊風險

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，如何確定審計意見的類型？

A.根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.根據(jù)被審計單位的內(nèi)部控制

C.根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當性

D.根據(jù)審計準則的要求

10.下列哪些屬于審計師在審計報告中應當披露的信息？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計依據(jù)

D.審計師的責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性，不受任何外界因素的干擾。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，可以不采取任何措施。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循審計準則，確保審計質(zhì)量。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當及時告知被審計單位管理層。（）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計程序。（）

6.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中的重大問題。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即停止審計工作。（）

8.審計師在審計過程中，應當關(guān)注被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，可以不采取任何措施，只需在審計報告中予以說明。（）

10.審計師在審計過程中，應當遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計報告中，應當披露哪些審計依據(jù)和審計過程的信息。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何處理與被審計單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對被審計單位財務報表舞弊風險的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不屬于審計風險？

A.控制風險

B.風險評估風險

C.重大錯報風險

D.審計風險

2.下列哪項是審計師在審計過程中最重要的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.實事求是

D.守法合規(guī)

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是評估內(nèi)部控制有效性的方法？

A.觀察內(nèi)部控制制度

B.詢問管理層和員工

C.檢查內(nèi)部控制記錄

D.實施實質(zhì)性程序

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是收集審計證據(jù)的方法？

A.檢查財務報表及相關(guān)記錄

B.詢問管理層和員工

C.觀察內(nèi)部控制制度

D.進行市場調(diào)查

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是應當披露的信息？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計依據(jù)

D.審計師的責任

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理利益沖突的措施？

A.提醒被審計單位管理層

B.報告審計委員會

C.拒絕執(zhí)行審計業(yè)務

D.通知利益相關(guān)者

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是評估重大錯報風險的方法？

A.分析財務數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.實施實質(zhì)性程序

D.進行市場分析

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是舞弊風險的特征？

A.舞弊者通常具有動機

B.舞弊者通常具有機會

C.舞弊者通常具有能力

D.舞弊者通常具有責任感

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是確定審計意見類型的方法？

A.根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.根據(jù)被審計單位的內(nèi)部控制

C.根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當性

D.根據(jù)審計準則的要求

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是披露審計依據(jù)和審計過程的信息？

A.審計程序

B.審計方法

C.審計結(jié)果

D.審計師的獨立性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：高級審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、實事求是和守法合規(guī)。

2.A,B,C,D

解析思路：潛在的利益沖突可能來自審計師與被審計單位之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務往來、不正當壓力和競爭關(guān)系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計準則體系包括審計準則、獨立性準則、審計質(zhì)量控制準則和審計報告準則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可能無法發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報。

5.D

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制有效性通常通過詢問、觀察和檢查來實現(xiàn)。

6.D

解析思路：重大錯報風險包括財務報表中存在重大錯報的可能性，審計師應當關(guān)注并評估。

7.D

解析思路：審計師收集和評價審計證據(jù)的方法包括檢查、詢問、觀察和實施實質(zhì)性程序。

8.D

解析思路：舞弊風險包括被審計單位管理層、員工和關(guān)聯(lián)方可能進行的舞弊行為。

9.A

解析思路：審計師確定審計意見類型主要基于審計發(fā)現(xiàn)的問題。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告中應當披露審計意見、發(fā)現(xiàn)的問題、依據(jù)和審計師的責任。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應保持獨立性，不受外界因素干擾。

2.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應采取相應的措施，如擴大審計范圍等。

3.√

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務時，必須遵循審計準則，確保審計質(zhì)量。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應及時報告，但應先與被審計單位溝通。

5.×

解析思路：審計師應按照審計準則和業(yè)務約定書確定審計范圍和程序。

6.×

解析思路：審計報告應披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，審計師應立即停止審計工作。

8.√

解析思路：審計師應關(guān)注被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果。

9.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應采取相應措施，如擴大審計范圍等。

10.√

解析思路：審計師應遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題

1.解析思路：審計師評估內(nèi)部控制有效性通常包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估控制活動的設計和執(zhí)行情況、識別控制缺陷等。

2.解析思路：審計師識別和評估重大錯報風險的方法包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估財務報表重大錯報風險、設計和實施進一步審計程序等。

3.解析思路：審計報告中應當披露審計依據(jù)，包括審計準則、審計程序和審計方法；審計過程的信息，包括審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

4.解析思路：審計師處理利益沖