商業(yè)銀行學(xué)-第5章-貸款業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行學(xué)_第5章_貸款業(yè)務(wù)2主要內(nèi)容

貸款種類和政策

貸款定價(jià)

幾種貸款業(yè)務(wù)要點(diǎn)

貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理

貸款管理制度3

第一節(jié)貸款種類和政策

貸款種類

貸款政策E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)一、貸款種類銀行貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借款行為。這種借款行為有貸款對(duì)象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成。而這些因素的不同組合，就形成了不同的貸款種類。

從銀行經(jīng)營(yíng)管理的需要出發(fā)，可以對(duì)銀行貸款按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。而不同的分類方法，對(duì)于銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理又都具有不同的意義。E-mail:一、貸款種類（一）按貸款期限分類可將貸款分為活期貸款、定期貸款和透支三類。

1）活期貸款在貸款時(shí)不確定償還期限，可以隨時(shí)由銀行發(fā)出通知收回貸款，這種貸款比定期貸款靈活主動(dòng)。2）定期貸款是指具有固定償還期限的貸款，按照償還期限的長(zhǎng)短，又可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款是指期限在一年以內(nèi)（含一年）的各項(xiàng)貸款；中期貸款是指期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以內(nèi)的各項(xiàng)貸款；長(zhǎng)期貸款指期限在五年（不含五年）以上的各項(xiàng)貸款。

第五章貸款業(yè)務(wù)E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)3）透支是指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項(xiàng)，它在性質(zhì)是銀行的一種貸款。在透支業(yè)務(wù)中，雖然不是所有訂有透支合同的客戶都會(huì)透支，而卻往往有人透支，有人補(bǔ)存，但是，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)銀根緊時(shí)客戶均透支，而銀根松時(shí)客戶都還存的情況，使銀行難以有效控制。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（二）按貸款的保障條件分類可將貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)三類。1）信用貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款，這類貸款從理論上講風(fēng)險(xiǎn)較大，因此，銀行要收取較高的利息，且一般只向銀行熟悉的較大公司借款人提供，對(duì)借款人的條件要求較高。2）擔(dān)保貸款是指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。根據(jù)還款保證的不同，具體可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)抵押貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款；質(zhì)押貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款；保證貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí),按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)3）票據(jù)貼現(xiàn)是貸款的一種特殊方式。它是指銀行應(yīng)客戶的要求,以現(xiàn)款或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)行預(yù)扣利息,票據(jù)到期后,銀行可向票據(jù)載明的付款人收取票款。如果票據(jù)合格,且有信譽(yù)良好的承兌人承兌,這種貸款的安全性和流動(dòng)性都比較好。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（三）按貸款的用途分類通常有兩種分類方法：一是按照貸款對(duì)象的部門來分類，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費(fèi)貸款；二是按照貸款的具體用途來劃分，一般分為流動(dòng)資金貸款和固定資金貸款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※按照貸款用途劃分種類，其意義主要在于：首先，有利于銀行根據(jù)資金的不同使用性質(zhì)安排貸款順序。一般說來，銀行貸款首先應(yīng)當(dāng)滿足企業(yè)的生產(chǎn)性流動(dòng)資金需要，然后安排用于企業(yè)的固定資產(chǎn)投資資金需要。其次，有利于銀行監(jiān)控貸款的部門分布結(jié)構(gòu)，以便銀行合理安排貸款結(jié)構(gòu)，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

（四）按貸款的償還方式分類可以將貸款分為一次償還貸款和分期償還貸款。

1）一次性償還是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時(shí)一次性付清。

2）分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（五）貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）分類可將貸款劃分為五類，又稱貸款的五級(jí)分類?？煞譃檎ＹJ款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款。1）正常貸款是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。這類貸款的借款人財(cái)務(wù)狀況無懈可擊，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還會(huì)發(fā)生任何問題。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)2）關(guān)注貸款是指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會(huì)影響貸款償還的不利因素。如果這些因素繼續(xù)下去，則有可能影響貸款的償還，因此，需要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)控。3）次級(jí)貸款是指借款人依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。4）可疑貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級(jí)貨款的所有特征，但是程度更加嚴(yán)重。5）損失貸款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應(yīng)當(dāng)在履行必要的內(nèi)部程序之后，立即沖銷。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（六）銀行發(fā)放貸款的自主程度分類可將銀行貸款分為自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款三種。1）自營(yíng)貸款是指銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。這是商業(yè)銀行最主要的貸款。由于是自主發(fā)放，因此，貸款風(fēng)險(xiǎn)及貸款本金和利息的回收責(zé)任都由銀行自己承擔(dān)。2）委托貸款是指由政府部門，企業(yè)單位及個(gè)人委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。這類貸款銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通常只收取委托人付給的手續(xù)費(fèi)。3）特定貸款是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)可能造成的損失采取相對(duì)應(yīng)的補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。這類貸款由于事先已經(jīng)確定了風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償，銀行也不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)二、貸款政策（一）貸款政策的內(nèi)容

1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略

2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分

3、貸款的規(guī)模和比率控制

4、貸款種類及地區(qū)

5、貸款的擔(dān)保

6、貸款定價(jià)

7、貸款檔案管理政策

8、貸款的日常管理和催收制度

9、不良貸款的管理E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展方針；貸款業(yè)務(wù)范圍；發(fā)展規(guī)模；發(fā)展速度。

銀行貸款政策首先應(yīng)當(dāng)明確銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，包括開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則、銀行希望開展業(yè)務(wù)的行業(yè)和區(qū)域、希望開展的業(yè)務(wù)品種和希望達(dá)到的業(yè)務(wù)開展的規(guī)模和速度。在銀行的貸款政策文件中都開宗明義地指出，貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展必須符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則，并對(duì)銀行貸款業(yè)務(wù)開展的指導(dǎo)思想、發(fā)展領(lǐng)域等進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分。工作規(guī)程—貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查；審批制度—“審貸分離”、分級(jí)審批。

貸款工作規(guī)程是指貸款業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化程序。貸款程序通常包含三個(gè)階段：第一階段是貸前的推銷、調(diào)查及信用分析階段。這是貸款科學(xué)決策的基礎(chǔ)；第二階段是銀行接受貸款申請(qǐng)以后的評(píng)估、審查及貸款發(fā)放階段。這是貸款的決策和具體發(fā)放階段，是整個(gè)貸款過程的關(guān)鍵；第三階段是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及貸款本息收回的階段。這一階段也是關(guān)系到貸款能否及時(shí)、足值收回的重要環(huán)節(jié)。

E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)貸款的規(guī)模和比率控制。貸款/存款比率；貸款/資本比率；單個(gè)企業(yè)貸款比率；中長(zhǎng)期貸款比率。評(píng)判銀行貸款規(guī)模是否適度和結(jié)構(gòu)是否合理，可以用一些指標(biāo)來衡量。主要有：（1）貸款/存款比率。這一指標(biāo)放映銀行資金運(yùn)用于貸款的比重以及貸款能力的大小。我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定銀行的這一比率不得超過75%。（2）貸款/資本比率。該比率反映銀行資本的盈利能力和銀行對(duì)貸款損失的承受能力。我國(guó)中央銀行根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，確定商業(yè)銀行資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于8%，核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之比不得低于4%。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（3）單個(gè)企業(yè)貸款比率。該比率是指銀行給最大一家客戶或最大十家客戶的貸款占銀行資本金的比率，它反映了銀行貸款的集中程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況。我國(guó)中央銀行規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15%，最大十家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50%。（4）中長(zhǎng)期貸款比率。這是銀行發(fā)放的一年期以上的中長(zhǎng)期貸款余額與一年期以上的各項(xiàng)存款余額的比率。它反映了銀行貸款總體的流動(dòng)性情況，這一比率越高，流動(dòng)性越差；反之，流動(dòng)性越強(qiáng)。根據(jù)目前我國(guó)中央銀行的規(guī)定，這一比率必須低于120%。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※貸款地區(qū)。指銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。銀行貸款的地區(qū)與銀行的規(guī)模有關(guān)。大銀行因其分支機(jī)構(gòu)眾多，在貸款政策中，一般不對(duì)貸款地區(qū)作出限制；中小銀行則往往將其貸款業(yè)務(wù)限制在銀行所在城市和地區(qū)，或該銀行的傳統(tǒng)服務(wù)地區(qū)。

※貸款的擔(dān)保。擔(dān)保方式；抵押品的鑒定、評(píng)估分法和程序；抵押或質(zhì)押成數(shù)；擔(dān)保人資格、還款能力的評(píng)估方法和程序。貸款擔(dān)保政策一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）明確擔(dān)保的方式．如《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保方式有：保證人擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置以及定金；（2）規(guī)定抵押品的鑒定、評(píng)估方法和程序；（3）確定貸款與抵押品的價(jià)值的比率、貸款與質(zhì)押品的比率；（4）確定擔(dān)保人的資格和還款的能力的評(píng)估方法與程序等等。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※貸款定價(jià)。銀行貸款的價(jià)格一般包括貸款利率、貸款補(bǔ)償性余額（回存余額）和對(duì)某些貸款收取的費(fèi)用（如承擔(dān)費(fèi)等），因此，貸款定價(jià)已不僅僅是一個(gè)確定貸款利率的過程。在貸款定價(jià)過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款的期限、貸款管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關(guān)系、資產(chǎn)收益率目標(biāo)等多種因素。

※貸款檔案。檔案結(jié)構(gòu)；保管責(zé)任人；保管地點(diǎn)；檔案的存檔、借閱和檢查制度。銀行貸款管理過程的詳細(xì)記錄，體現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平和信貸人員的素質(zhì)，可反映貸款的質(zhì)量，在一些情況下，甚至可以決定貸款的質(zhì)量。一套完整的貸款檔案管理制度通常應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）貸款檔案的結(jié)構(gòu)及其應(yīng)包括的文件；（2）貸款檔案的保管責(zé)任人；（3）明確貸款檔案的保管地點(diǎn)，對(duì)法律文件要單獨(dú)保管，應(yīng)保存在防火、防水、防損的地方；（4）明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※貸款的日常管理和催收制度。貸款發(fā)放出去之后，貸款的日常管理對(duì)保證貸款的質(zhì)量尤為重要，故應(yīng)在貸款政策中加以規(guī)定。同時(shí)，銀行應(yīng)制定有效的貸款回收催收制度?！涣假J款的管理。貸款發(fā)放以后，如果在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)不良貸款的預(yù)警信號(hào)，或在貸款質(zhì)量評(píng)估中被列入關(guān)注級(jí)以下貸款，都應(yīng)當(dāng)引起充分的重視。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（二）貸款政策應(yīng)考慮的因素1、有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家的財(cái)政、貨幣政策

2、銀行的資本金狀況

3、銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)4、服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期5、銀行信貸人員的素質(zhì)E-mail:三、貸款程序（結(jié)合貸款實(shí)驗(yàn)講授）（一）貸款申請(qǐng)（二）貸款調(diào)查（三）對(duì)借款人的信用評(píng)估（四）貸款審批（五）借款合同的簽訂和擔(dān)保（六）貸款發(fā)放（七）貸款檢查（八）貸款收回第五章貸款業(yè)務(wù)26第二節(jié)貸款定價(jià)

貸款定價(jià)原則

貸款價(jià)格構(gòu)成

貸款價(jià)格主要影響因素

貸款定價(jià)方法

27一、貸款定價(jià)原則

利潤(rùn)最大化擴(kuò)大市場(chǎng)份額保證貸款安全維護(hù)銀行形象E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)二、貸款價(jià)格構(gòu)成貸款價(jià)格構(gòu)成主要包括：貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額和隱含價(jià)格。貸款利率是一定時(shí)期客戶向貸款人支付的貸款利息和貸款本金之比率。它是貸款價(jià)格的主題，也是貸款價(jià)格的主要內(nèi)容。承諾費(fèi)是指在循環(huán)信貸方式中，銀行對(duì)借入人最高借款限額內(nèi)可使用而沒使用的貸款額要收取一定比例的費(fèi)用。承諾費(fèi)由于是顧客為了取得貸款而支付的費(fèi)用，因而構(gòu)成了貸款價(jià)格的一部分。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

補(bǔ)償余額是應(yīng)銀行的要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。存款是商業(yè)銀行的基礎(chǔ)，是貸款的必要條件，銀行發(fā)放貸款應(yīng)該成為現(xiàn)在和將來獲得存款的手段，因此它也是貸款價(jià)格的一部分。隱含價(jià)格：附加條款，非貨幣性內(nèi)容隱含價(jià)格是指貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容。銀行在決定給客戶貸款后，為了保證客戶能償還貸款，常常在貸款協(xié)議中加上一些附加性條款，這些條款不直接給銀行帶來收益，但可以防止借款人經(jīng)營(yíng)狀況的重大變化，給銀行利益造成損失。

E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)三、影響貸款價(jià)格的主要因素在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的貸款市場(chǎng)，供求是影響貸款定價(jià)的最根本因素，除此之外，對(duì)不同時(shí)期、不同的貸款定價(jià)，還受其它許多因素的影響。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※影響貸款價(jià)格的主要因素資金成本：資金平均成本、邊際成本貸款風(fēng)險(xiǎn)程度：貸款風(fēng)險(xiǎn)成本—為承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)而花費(fèi)的費(fèi)用。貸款費(fèi)用：貸前、貸中發(fā)生的費(fèi)用借款人信用狀況及與銀行的關(guān)系銀行貸款的目標(biāo)收益率貸款供求狀況E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)1）存款及其它資金來源的成本。銀行貸款是依靠存款等資金來源支撐的，銀行通過負(fù)債形成資金來源（資本可看作是銀行對(duì)自己的特殊負(fù)債），再通過貸款形成資金運(yùn)用，從這個(gè)意義講，銀行是一個(gè)銷售商，其“進(jìn)貨”成本是決定其“出貨”價(jià)格的主要因素。負(fù)債成本低，貸款價(jià)格就低；反之，負(fù)債成本高，貸款價(jià)格就高。因此，銀行貸款定價(jià)實(shí)行的是“高進(jìn)高出，低進(jìn)低出”策略。也就是所謂的“水漲船高，水跌船落”。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)2）非利息手續(xù)費(fèi)收入。具體包括：開戶費(fèi)、承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額、利潤(rùn)分享和其它費(fèi)用其中補(bǔ)償余額是銀行要求借入人在貸款前或貸款后，存入一定的資金，作為取得貸款的前提條件，對(duì)借入人而言，它并不能全額使用資金；對(duì)銀行來講，在貸款同時(shí)，又獲得可運(yùn)用的資金來源，可以獲得盈利。利潤(rùn)分享是銀行對(duì)借款人由于使用貸款而增加的利潤(rùn)或增值（如住房抵押貸款的房?jī)r(jià)增值）進(jìn)行分享。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)3）業(yè)務(wù)費(fèi)用。業(yè)務(wù)費(fèi)用也就是銀行為貸款而籌集資金，以及貸款本身所投入的人力、物力、財(cái)力等消耗進(jìn)行的補(bǔ)償，包括開展業(yè)務(wù)有關(guān)的所有開支，如員工工資、辦公用品、交通、通信等費(fèi)用。4）管理政策。對(duì)借款利率進(jìn)行管制，如確定貸款利率上限，是許多國(guó)家在經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期的通行做法，商業(yè)銀行貸款利率只能在上限以下浮動(dòng)，上限便成為貸款的最高限價(jià)。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)5）借款人的信用等級(jí)。借款人信用高低是影響每筆貸款的具體因素。一般來講，對(duì)于同一類借款，借款人信用等級(jí)高，貸款人的風(fēng)險(xiǎn)就小，從而利率（或定價(jià)）就低；反之，借款人信用等級(jí)低，意味著貸款人風(fēng)險(xiǎn)高，因此，銀行要收取更高的利率作為補(bǔ)償。6）貸款期限及方式。貸款期限短，流動(dòng)性高；風(fēng)險(xiǎn)小，利率一般就低；反之，則高。貸款方式也是決定貸款風(fēng)險(xiǎn)高低的重要因素，一般來講，擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)低，貸款利率就低；信用貸款風(fēng)險(xiǎn)高，利率也就高。這實(shí)際上反映了收益與風(fēng)險(xiǎn)互補(bǔ)的關(guān)系。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)7）通貨膨脹。貸款合同所訂利率實(shí)際上只是名義利率,合同利率高,并不意味著銀行的貸款收入就高，關(guān)鍵還看當(dāng)期通貨膨脹。銀行為保證目標(biāo)收益,當(dāng)通貨膨脹高時(shí)，貸款利率就高；反之，則可低些。三者之間的關(guān)系是：實(shí)際貸款利率=名義貸款利率－當(dāng)期通貨膨脹8）中央銀行基準(zhǔn)利率。中央銀行基準(zhǔn)利率變化將直接引起商業(yè)銀行融資成本的變化，從而使商業(yè)銀行貸款定價(jià)發(fā)生變動(dòng)。37三、貸款定價(jià)方法

目標(biāo)收益率定價(jià)法

基礎(chǔ)利率定價(jià)法

成本加成定價(jià)法

優(yōu)惠加數(shù)/乘數(shù)定價(jià)法

保留補(bǔ)償余額定價(jià)法38目標(biāo)收益率定價(jià)法根據(jù)貸款的目標(biāo)收益率來確定貸款價(jià)格39例5-1工商銀行某支行根據(jù)上級(jí)行下達(dá)的盈利目標(biāo)任務(wù)制定的貸款稅前目標(biāo)收益率為18%。先要對(duì)某客戶發(fā)放一筆貸款，貸款金額為300萬元，該筆貸款資金來源的成本為5%，預(yù)計(jì)該筆貸款將要發(fā)生的管理成本為5000元，銀行全部產(chǎn)權(quán)資本與貸款的比率為8%。假定該行未清償?shù)馁J款余額為1000萬元。請(qǐng)問該筆貸款的利率應(yīng)該確定為多少？解：設(shè)貸款利率為x，根據(jù)公式：40基礎(chǔ)利率定價(jià)法借款人選擇的基礎(chǔ)利率加一定數(shù)額作為貸款利率。例5-2：表5-1列出了某銀行可提供的基礎(chǔ)利率，某客戶向該銀行申請(qǐng)貸款500萬元，銀行對(duì)該客戶進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估后，同意該客戶貸款500萬元，貸款利率按照基礎(chǔ)利率加1.5個(gè)百分點(diǎn)執(zhí)行。客戶可能的選擇：如果他預(yù)期利率將上升，則會(huì)選擇期限相對(duì)長(zhǎng)的最低利率作為基礎(chǔ)利率；如果他預(yù)期利率將下降，則會(huì)選擇期限短的最低利率作為基礎(chǔ)利率。Xuli41表5-1：某銀行貸款基礎(chǔ)利率表種類期限基礎(chǔ)利率實(shí)際利率同業(yè)拆借3個(gè)月3.87%5.37%6個(gè)月3.945%5.445%1年4.05%5.55%大額存單1個(gè)月3.54%5.04%2個(gè)月3.645%5.145%3個(gè)月3.72%5.22%6個(gè)月3.84%5.34%1年3.96%5.46%國(guó)庫(kù)券3個(gè)月3.45%4.95%6個(gè)月3.54%5.04%優(yōu)惠利率1年5.50%5.50%42成本加成定價(jià)法以借入資金成本加上一定利差來決定貸款利率。公式：

貸款利率=貸款成本+利率加成貸款成本=資金成本+服務(wù)成本+營(yíng)業(yè)成本一客戶向銀行申請(qǐng)一年期2000萬美元的貸款。由于該客戶是銀行的重要客戶，雖然銀行缺少資金，銀行還是答應(yīng)這個(gè)申請(qǐng)。為了籌集這筆資金，該銀行出售了年利率為8%，金額為1500萬美元的大額存單，并且按8.5％的年利率向其他銀行借款500萬美元。與此貸款申請(qǐng)有關(guān)的信用調(diào)查和其他費(fèi)用估計(jì)為25000美元。銀行的信用分析部門建議，對(duì)此貸款至少應(yīng)收取1％的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)和0.5％的利潤(rùn)。如果銀行采用成本加成定價(jià)法，那么該筆貸款的價(jià)格將是多少？43

解：銀行的資金成本＝1500×8％＋500×8.5％＋2.5＝165萬美元貸款利率＝165/2000＋1%+0.5％＝9.75％4445優(yōu)惠加數(shù)/乘數(shù)定價(jià)法優(yōu)惠加數(shù)：在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加上若干百分點(diǎn)而形成的利率。優(yōu)惠乘數(shù)：在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個(gè)系數(shù)而形成的利率。注意：不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的借款人，適用不同檔次的優(yōu)惠利率，優(yōu)惠加數(shù)/乘數(shù)也不同。

第五章貸款業(yè)務(wù)例題某銀行的大客戶A公司申請(qǐng)1500萬美元的流動(dòng)資金貸款為應(yīng)收款和存貨融資，銀行的報(bào)價(jià)為浮動(dòng)利率LIBOR+1/8%的利率，浮動(dòng)利率值為30天歐洲貨幣存款的LIBOR（目前為9.25%）的90天浮動(dòng)利率貸款。但是A公司希望利率為1.014乘以LIBOR。如果銀行同意客戶要求，當(dāng)天制定的貸款利率為多少？與銀行希望的報(bào)價(jià)相比如何？客戶的申請(qǐng)表明客戶對(duì)未來90天利率的變動(dòng)預(yù)期如何？第五章貸款業(yè)務(wù)答案要點(diǎn)：1．014*9.25%；較高；預(yù)期利率下降48保留補(bǔ)償余額定價(jià)法考慮借款人補(bǔ)償余額水平后，再?zèng)Q定貸款利率。補(bǔ)償余額不同，貸款利率也不同。例5-3：某銀行承諾向一客戶發(fā)放額度為800萬元的1年期貸款，并按1%收取承諾費(fèi)。預(yù)測(cè)該借款人1年中平均使用貸款額度為700萬元，資金加權(quán)平均成本為6%，貸款風(fēng)險(xiǎn)及管理費(fèi)用為6000元，該銀行的稅前股東目標(biāo)利潤(rùn)率為20%。在貸款的資金來源中，股權(quán)債務(wù)比為1:9，補(bǔ)償性存款的收益水平為7%。確定以下2種方案下的貸款利率水平。方案A：補(bǔ)償性余額為實(shí)際貸款金額的8%方案B：補(bǔ)償性余額為實(shí)際貸款金額的10%例5-3解:設(shè)2種方案的貸款利率分別為xA和xB（1）首先計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)=稅前股東目標(biāo)利潤(rùn)率×股權(quán)資本比率×貸款數(shù)額=20%×10%×700=14萬元（2）然后對(duì)2個(gè)方案進(jìn)行成本、收益計(jì)算：①2個(gè)方案的貸款成本相同=資金利息+貸款風(fēng)險(xiǎn)及管理費(fèi)=700×6%+0.6=42.6萬元②分別計(jì)算2個(gè)方案的貸款收入：方案A：承諾費(fèi)+補(bǔ)償性余額投資收益+貸款利息=100×1%+700×8%×7%+700xA=4.92+700xA方案B：承諾費(fèi)+補(bǔ)償性余額投資收益+貸款利息=100×1%+700×10%×7%+700xB=5.9+700x（3）分別確定2個(gè)方案的貸款利率水平：方案A：4.92+700xA=42.6+14，求得：xA=7.38%方案B：5.9+700xB=42.6+14，求得：xB=7.24%某客戶甲在一家銀行開有戶頭，表中列出了甲客戶在本年度的頭三個(gè)月內(nèi)的所有賬戶活動(dòng)，該項(xiàng)貸款的8％由資本金支持，92％來自銀行的負(fù)債，其資本稅前目標(biāo)收益率由銀行的高層管理者確定為18％。利用表中的數(shù)據(jù)：①假定銀行不考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，但是把貸款中資本金的比例提高到10%，試計(jì)算達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)所需的貸款利率。②假定銀行放棄補(bǔ)償存款的要求，要達(dá)到既定的目標(biāo)利潤(rùn)，試計(jì)算貸款利率（在本題中，貸款利率不再是表中的12%，而是一未知數(shù)）。505152535455練習(xí)：假定某工商企業(yè)向銀行申請(qǐng)一份期限為1年、限額為700萬元的循環(huán)使用貸款，申請(qǐng)者和銀行沒有其他任何業(yè)務(wù)往來關(guān)系，銀行預(yù)計(jì)在貸款期限內(nèi)，該客戶實(shí)際平均貸款額將是所申請(qǐng)的貸款限額的75%，賬戶存取款等的成本為68000元；貸款管理費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)是實(shí)際貸款額的1.3%，貸款的7%由銀行資本金支持，其余的93%則由銀行負(fù)債來支持，加權(quán)平均資金成本為10%，銀行資本的稅前目標(biāo)收益率為18%，預(yù)測(cè)的存款收益率為6%。銀行為客戶提供了兩種貸款方案，試計(jì)算在下述兩種方案下，要實(shí)現(xiàn)銀行既定的目標(biāo)利潤(rùn)，貸款利率為多少？①方案一要求借款者按貸款限額的4%和實(shí)際貸款額的4%保留補(bǔ)償存款余額，貸款承諾費(fèi)率為貸款限額的0.125%。②方案二不需要借款者在銀行保留補(bǔ)償存款，但是貸款承諾費(fèi)率定為0.25%。5657第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)要點(diǎn)

信用貸款

擔(dān)保貸款

票據(jù)貼現(xiàn)

消費(fèi)者貸款E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)

一、信用貸款特點(diǎn)：以借款人信用和未來現(xiàn)金流作為還款保證；風(fēng)險(xiǎn)大、利率高；手續(xù)簡(jiǎn)便。

操作要點(diǎn)：對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)估，正確選擇貸款對(duì)象。確定貸款額度和期限：合理的資金需求；可作為還貸來源的未來現(xiàn)金流；銀行信貸資金可供量。貸款發(fā)放與監(jiān)督使用貸款收回

E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)二、擔(dān)保貸款銀行要求擔(dān)保的原因：借款人負(fù)債率較高；收入不理想；發(fā)行股票失??；新客戶；經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化；貸款期限很長(zhǎng)等。

種類：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款保證貸款的操作要點(diǎn)：借款人找保：尋求保證人；保證人出具《貸款保證意向書》。銀行核保：保證人的—合法地位；印鑒核對(duì)；財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)文件，貸款保證意向書的真實(shí)性；承保能力；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益及信用履歷；有無多頭保證、相互擔(dān)保。銀行審批，簽訂貸款合同貸款發(fā)放與收回E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類我國(guó)《擔(dān)保法》中規(guī)定的擔(dān)保方式主要有保證、質(zhì)押和抵押三種，相應(yīng)地，我國(guó)目前的擔(dān)保貸款也應(yīng)包括保證貸款、質(zhì)押貸款和抵押貸款三種。

※保證與保證貸款。保證是指保證人與銀行約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的行為。銀行根據(jù)擔(dān)保法的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。擔(dān)保法中規(guī)定的保證方式包括一般保證和連帶責(zé)任保證。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)※

取得質(zhì)押權(quán)與質(zhì)押貸款。質(zhì)押權(quán)是一種特別授予的所有權(quán)。在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人在債務(wù)全部清償以前擁有債務(wù)人用作抵押財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，而且在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財(cái)產(chǎn)的權(quán)力。以擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押方式發(fā)放的貸款稱為質(zhì)押貸款。質(zhì)押方式與抵押方式的不同點(diǎn)在于：在辦理質(zhì)押貸款時(shí)，借款人應(yīng)將質(zhì)押財(cái)產(chǎn)作法定的移交，但可以不作實(shí)際的實(shí)物交付，只交付儲(chǔ)放貨物的倉(cāng)庫(kù)鑰匙或貨物的可轉(zhuǎn)讓儲(chǔ)單即可。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

我國(guó)擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種。前者是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保；而后者所包括的質(zhì)物有以下四類：匯票、本票、支票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單；依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；依法可以質(zhì)押的其它權(quán)利。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

※抵押與抵押貸款。抵押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。銀行以抵押方式作擔(dān)保而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。根據(jù)我國(guó)擔(dān)保法的規(guī)定，可以作為貸款抵押物的財(cái)產(chǎn)包括以下六類：抵押人所有的房屋和其它地上定著物；抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其它財(cái)產(chǎn)；抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其它地上定著物；抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其它財(cái)產(chǎn)；抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；依法可以抵押的其它財(cái)產(chǎn)。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

保證貸款的操作要點(diǎn)保證貸款因?yàn)橛斜ＷC人對(duì)貸款提供了擔(dān)保，體現(xiàn)了一種多邊的信用關(guān)系，并使銀行貸款具有了雙重的信用保證，即除了作為借款人的相應(yīng)保證外，還獲得了保證人的信用保證。而要真正落實(shí)保證責(zé)任，避免出現(xiàn)空頭擔(dān)保現(xiàn)象，還需要在貸款過程中嚴(yán)格審核保證人情況。在保證貸款的操作過程中，應(yīng)重點(diǎn)把握以下環(huán)節(jié)：借款人找保；銀行核保；銀行審批；貸款的發(fā)放與收回。

E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

抵押貸款的操作和管理重點(diǎn)

1、抵押貸款的分類抵押貸款根據(jù)抵押物的不同，可以分為以下六類：1）存貨抵押。存貨抵押又稱商品抵押，它是以借款人的存貨作為抵押品向銀行申請(qǐng)的貸款。2）證券抵押。這是以借款人持有的各種有價(jià)證券如股票、債券、匯票、本票、支票、存單等作為質(zhì)物向銀行申請(qǐng)的貸款。3）設(shè)備抵押。這是以企業(yè)的機(jī)器設(shè)備、車輛、船舶等作為抵押品向銀行申請(qǐng)的貸款。4）不動(dòng)產(chǎn)抵押。這是指借款人以土地、房屋等不能轉(zhuǎn)移或移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)作為抵押物向銀行申請(qǐng)的貸款。5）客賬抵押。這是指企業(yè)把應(yīng)收賬款作為抵押品向銀行申請(qǐng)的貸款。6）人壽保險(xiǎn)單抵押。這是銀行以借款人的人壽保險(xiǎn)單的標(biāo)示金額為抵押而向借款人發(fā)放的貸款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)2、抵押物的選擇和估價(jià)（1）抵押物的選擇。銀行在選擇抵押物時(shí)必須堅(jiān)持以下四個(gè)原則：

1）是合法性原則。即貸款抵押物必須是法律允許設(shè)定抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)。2）是易售性原則。即抵押物的市場(chǎng)需求相對(duì)穩(wěn)定，一旦處理抵押物時(shí)，能夠迅速出售，且不必花費(fèi)太多的處理費(fèi)用；3）是穩(wěn)定性。即抵押物的價(jià)格和性能相對(duì)穩(wěn)定，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小，同時(shí)，也易于保管，不易變質(zhì)；4）是易測(cè)性。即抵押物的品質(zhì)和價(jià)值易于測(cè)定。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

對(duì)抵押物進(jìn)行法律審查和技術(shù)鑒定的內(nèi)容包括：1）審查借款人對(duì)抵押物的權(quán)利是否真時(shí)充分，對(duì)共同所有的財(cái)產(chǎn)，看其是否有共有各方同意設(shè)押的書面證明；2）審查抵押人提供的抵押物是否需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，如果需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，看其是否經(jīng)過批準(zhǔn)；3）審查租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)的設(shè)押物是否屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，如果是租賃資產(chǎn)，銀行不得接受抵押；4）審查抵押物有無重復(fù)抵押現(xiàn)象；5）審查抵押物實(shí)物的真實(shí)、完好性；6）審查抵押物有無保險(xiǎn)。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（2）抵押物的估價(jià)。銀行在對(duì)抵押物估價(jià)時(shí)，必須堅(jiān)持科學(xué)性、公正性和防范風(fēng)險(xiǎn)原則，具體來說：（1）大致等價(jià)原則。即要求估價(jià)不要太高或太低，大致等于將來拍賣的實(shí)際價(jià)格；（2）易于拍賣原則。不易于拍賣的抵押物的估價(jià)要相對(duì)低一些；（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁原則。抵押物的風(fēng)險(xiǎn)包括占管風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)。占管風(fēng)險(xiǎn)是指在抵押期內(nèi)抵押物的可能毀損與滅失的風(fēng)險(xiǎn)。為減少占管風(fēng)險(xiǎn)，一般要求對(duì)抵押物投保，以把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。處理風(fēng)險(xiǎn)是指抵押物處分時(shí)可能出現(xiàn)的困難和風(fēng)險(xiǎn)。為了減少處理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)抵押物估價(jià)時(shí)不要偏高，以免對(duì)銀行造成損失。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（3）確定抵押率。抵押率又稱“墊頭”，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價(jià)值之比。通常，銀行在確定抵押率時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款人對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)與抵押率成反向變化；借款人信譽(yù)。一般對(duì)那些資本實(shí)力匱乏、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不當(dāng)、信譽(yù)較差的借款人，抵押率應(yīng)低些；抵押物的品種。抵押那些占管風(fēng)險(xiǎn)和處分風(fēng)險(xiǎn)都比較大的抵押物，抵押率應(yīng)當(dāng)?shù)鸵恍?；貸款期限。貸款期限越長(zhǎng)，抵押期也越長(zhǎng)，在抵押期內(nèi)承受的風(fēng)險(xiǎn)也越大，抵押率應(yīng)當(dāng)?shù)鸵恍?。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

（4）抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記。所謂產(chǎn)權(quán)設(shè)定，是指銀行要證實(shí)并取得處分抵押物以作抵償債務(wù)的權(quán)利。根據(jù)我國(guó)擔(dān)保法的規(guī)定，辦理抵押登記的部門有：1）以無地上定著物的土地使用權(quán)作抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)的土地管理部門；2）以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的部門；3）以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門；4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門；5）以企業(yè)的設(shè)備和其它動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（5）抵押物的占管和處分

1）抵押物的占管。占管包括占有和保管兩層意思。占有和保管兩者密不可分，占有包含了保管的責(zé)任，否則不成其為占有，而保管則以占有、持有為前提。抵押物的占管方式有兩種：一是抵押人占管，二是抵押權(quán)人占管。按擔(dān)保法中規(guī)定的抵押方式設(shè)定抵押的財(cái)產(chǎn)，一般由抵押人占管，即抵押人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有；根據(jù)擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押方式設(shè)定的質(zhì)物，一般由抵押權(quán)人占管。無論是抵押人占管還是抵押權(quán)人占管，都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的占管責(zé)任，保證抵押物的完好、無損。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)2）抵押物的處分。貸款期滿，借款人如果按期如數(shù)償還貸款本息，銀行應(yīng)將抵押物及有關(guān)證明文件及時(shí)退回抵押人，抵押合同也即中止。如果借款人不能償還貸款本息，就需要通過處分抵押物來清償貸款。處分抵押物必須具備一定的條件，包括：抵押合同期滿，借款人不能履約還款；抵押期間抵押人宣告解散或破產(chǎn)；個(gè)體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡、失蹤，且其繼承人或受遺贈(zèng)人不能償還其債務(wù)。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

抵押物的處分是指通過法律行為對(duì)抵押物進(jìn)行處置的一種權(quán)利。抵押物處分方式主要有三種：拍賣、轉(zhuǎn)讓和兌現(xiàn)。拍賣即以公開競(jìng)價(jià)的方式把標(biāo)的物賣給出價(jià)最高者的一種行為；轉(zhuǎn)讓即通過合法方式將產(chǎn)權(quán)屬己的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)出讓給他人。這種方式適于證券和無形資產(chǎn)的處分，轉(zhuǎn)讓價(jià)款除支付有關(guān)轉(zhuǎn)讓公證費(fèi)用外，主要用于清償貸款本息；兌現(xiàn)這是指有價(jià)證券到期，持券人向證券市場(chǎng)或承兌銀行要求兌現(xiàn)，由證券機(jī)構(gòu)或承兌銀行按票面記載利率將有價(jià)證券兌成現(xiàn)金支付給持券人。三、票據(jù)貼現(xiàn)

操作要點(diǎn)審批：審查重點(diǎn)—票據(jù)的票式和要件合法性；付款人和承兌人的資信狀況；票據(jù)期限；貼現(xiàn)額度。貼現(xiàn)期限與額度到期處理：到期后，付款人劃款至開戶銀行，再憑票劃給貼現(xiàn)銀行。付款人賬戶不足支付票款時(shí)，處理：銀行承兌匯票；商業(yè)承兌匯票。E-mail:E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（一）

票據(jù)貼現(xiàn)的概念與特點(diǎn)票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。從持票人來講，貼現(xiàn)是以手持未到期的票據(jù)向銀行貼付利息，取得現(xiàn)款的經(jīng)濟(jì)行為。由于票據(jù)的付款人對(duì)持票人是一種債務(wù)關(guān)系，在票據(jù)未到期前，他對(duì)持票人負(fù)債，而當(dāng)票據(jù)經(jīng)銀行貼現(xiàn)后，銀行持有票據(jù)，票據(jù)付款人就形成對(duì)銀行的負(fù)債。票據(jù)貼現(xiàn)與其它貸款方式相比，在貸款對(duì)象、還款保證、收息方式、管理辦法等方面都具有不同的特點(diǎn)：1）它是以持票人作為貸款直接對(duì)象；2）它是以票據(jù)承兌人的信譽(yù)作為還款保證；3）它是以票據(jù)的剩余期限為貸款期限；4）實(shí)行預(yù)收利息的方法E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（二）票據(jù)貼現(xiàn)的條件

1）對(duì)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)單位的規(guī)定。申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須具有法人資格或?qū)嵭歇?dú)立核算、在銀行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)具有良好的經(jīng)營(yíng)狀況，具有到期還貸的能力。貼現(xiàn)申請(qǐng)人持有的票據(jù)必須真實(shí)，票式填寫完整，蓋印、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整。貼現(xiàn)申請(qǐng)人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時(shí)，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項(xiàng)下的商品交易合同原件，并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時(shí)還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項(xiàng)下商品交易確已履行的憑證（如發(fā)貨單、運(yùn)輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件）。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)2）對(duì)票據(jù)的規(guī)定。應(yīng)該是按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定簽發(fā)的有效匯票，基本要素齊全；單張匯票金額不超過1000萬元；匯票的簽發(fā)和取得必須遵循誠(chéng)實(shí)守信的原則，并以誠(chéng)實(shí)合法的交易關(guān)系和債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)；承兌行具有銀行認(rèn)可的承兌人資格。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（三）票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點(diǎn)

1)票據(jù)貼現(xiàn)的審批：審查票據(jù)的票式和要件是否合法；審查票據(jù)的付款人和承兌人的資信狀況。應(yīng)當(dāng)收貼具有良好信譽(yù)的企業(yè)和銀行作為付款人和承兌人的票據(jù)；審查票據(jù)期限的長(zhǎng)短。一般商業(yè)匯票的期限應(yīng)在六個(gè)月之內(nèi)，最長(zhǎng)不超過九個(gè)月。超過這個(gè)期限的，銀行一般不應(yīng)收貼；審查貼現(xiàn)的額度。貼現(xiàn)的額度一般不得超過貼現(xiàn)申請(qǐng)人的付款能力。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)2）票據(jù)貼現(xiàn)的期限與額度票據(jù)貼現(xiàn)的期限是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日之間的時(shí)間。一般控制在六個(gè)月內(nèi)，最長(zhǎng)不超過九個(gè)月。票據(jù)貼現(xiàn)貸款的額度，即實(shí)付貼現(xiàn)額，按承兌票據(jù)的金額扣除貼現(xiàn)利息計(jì)算。計(jì)算公式是：實(shí)付貼現(xiàn)額=貼現(xiàn)票據(jù)面額－貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額×貼現(xiàn)期限×（月貼現(xiàn)率÷30）E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)3）票據(jù)貼現(xiàn)貸款的到期處理。票據(jù)貼現(xiàn)貸款到期后，付款人應(yīng)事先將票款備足并交存開戶銀行，開戶銀行等到期日憑票將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到銀行賬戶。這樣，票據(jù)貼現(xiàn)貸款過程全部完成。如果票據(jù)到期，付款人賬戶不足支付票款，可按以下情況處理：以銀行承兌匯票貼現(xiàn)，承兌銀行除憑票付款外，應(yīng)對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款。對(duì)尚未扣回的承兌金額，視同逾期貨款，應(yīng)按統(tǒng)一利率收息并實(shí)行加息；以商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的，其開戶銀行應(yīng)將匯票退還貼現(xiàn)銀行，同時(shí)對(duì)付款人應(yīng)比照簽發(fā)空頭支票的處罰規(guī)定給以罰款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

四、消費(fèi)者貸款消費(fèi)者貸款是在商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，為適應(yīng)銀行業(yè)日趨勢(shì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)和滿足消費(fèi)者的需求而發(fā)展起來的一項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)。它對(duì)于拓展銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，擴(kuò)大銀行利潤(rùn)來源，鼓勵(lì)和促進(jìn)消費(fèi)，都具有重要意義。種類：分期償還貸款；信用卡貸款和其他周轉(zhuǎn)限額貸款；一次性償還貸款。操作要點(diǎn)：貸款的申請(qǐng)信用分析和貸前調(diào)查貸款審批與發(fā)放貸后檢查與貸款的收回住房按揭貸款：需要一定比例的首付款；以樓花或現(xiàn)房作抵押，開發(fā)商提供擔(dān)保，或購(gòu)回承諾。E-mail:E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（一）消費(fèi)者貸款的概念與種類消費(fèi)者貸款是指銀行以消費(fèi)者個(gè)人為對(duì)象，以個(gè)人消費(fèi)為用途而發(fā)放的貸款。按貸款的償還方式劃分，消費(fèi)者貸款一般可以分為以下三類：分期償還貸款、信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)限額貸款、一次性償還貸款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

分期償還貸款是以分期償還本金和利息為特征的貸款。它要求借款人在貸款到期之前，分期支付貸款本息。信用卡貸款是與消費(fèi)者的支票帳戶相聯(lián)系的貸款，實(shí)際上是銀行向其支票帳戶提供的，在一定期限、一定額度內(nèi)進(jìn)行透支的權(quán)利。一次性償還貸款，就是要求借款人在貸款到期時(shí)一次性還清貸款本息的消費(fèi)貸款。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)（二）住房按揭貸款住房按揭貸款是目前我國(guó)銀行發(fā)放的一種主要的消費(fèi)者貸款。它是由樓宇的購(gòu)買者在支付一定的購(gòu)房款（通常占總購(gòu)房款的30-40%）后，不足部分向銀行申請(qǐng)貸款，以向賣樓者（通常是發(fā)展商）付清全部房款。住房按揭貸款通常需要以樓花或現(xiàn)樓作抵押，還需要發(fā)展商提供擔(dān)?；虺兄Z在購(gòu)房者不能還清貸款時(shí)由發(fā)展商進(jìn)行回購(gòu)，向銀行購(gòu)回房屋的抵押權(quán)。E-mail:第五章貸款業(yè)務(wù)

銀行發(fā)放住房按揭貸款的一般程序是：1)銀行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽定協(xié)議；2)購(gòu)房者與發(fā)展商簽定住房買賣合同；3)購(gòu)房者提出借款申請(qǐng)；4)發(fā)展商簽字擔(dān)保；5)銀行審批；6)公證和登記；7)購(gòu)買保險(xiǎn)和交付銀行貸款手續(xù)費(fèi)；8)貸款的發(fā)放與收回87第四節(jié)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用分析

信用分析技術(shù)

貸款損失的控制與處理88信用分析“5C”評(píng)分法：品格能力：企業(yè)能力、企業(yè)家能力。資本擔(dān)保：擔(dān)保品、擔(dān)保人。環(huán)境條件：自身經(jīng)營(yíng)狀況、外部環(huán)境。

89信用分析技術(shù)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析

財(cái)務(wù)比率分析

現(xiàn)金流量分析90財(cái)務(wù)報(bào)表分析分析對(duì)象：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)項(xiàng)目：應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、投資。負(fù)債項(xiàng)目：短期負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債到期時(shí)間及還款安排。資本項(xiàng)目：真實(shí)性、資本結(jié)構(gòu)、補(bǔ)充情況。損益表：收入、成本、費(fèi)用的真實(shí)性；縱向、橫向?qū)Ρ确治?。?cái)務(wù)狀況變動(dòng)表：營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)變動(dòng)情況、流動(dòng)性。91財(cái)務(wù)比率分析流動(dòng)性比率：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。盈利能力比率：銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率、普通股收益率、市盈率。結(jié)構(gòu)性比率：資產(chǎn)負(fù)債率、資本負(fù)債率、股東權(quán)益比率、流動(dòng)資產(chǎn)率、流動(dòng)負(fù)債率、償還能力比率（利息保障倍數(shù)）。營(yíng)運(yùn)能力比率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。92現(xiàn)金流量分析概念：現(xiàn)金流量、現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金流量的內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的P153-154，表5-7現(xiàn)金流量分析比率一：比率二：93案例：青島海爾2001年年報(bào)分析資料：三大財(cái)務(wù)報(bào)表—

資產(chǎn)負(fù)債表

利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

現(xiàn)金流量表Xuli94青島海爾2001年資產(chǎn)負(fù)債表金額：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金17961.1812659.48

短期借款20020.00

短期投資

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)8196.568302.90

應(yīng)付賬款5805.0327720.96

應(yīng)收股利5347.087944.52

預(yù)收賬款888.80

應(yīng)收賬款20265.5434759.07

應(yīng)付工資663.49

其他應(yīng)收款27392.3318451.41

應(yīng)付福利費(fèi)33.0797.10

預(yù)付賬款31220.3550033.87

應(yīng)付股利13294.1423929.45

存貨11671.1313683.21

應(yīng)交稅金7567.654555.74

待攤費(fèi)用

其他應(yīng)交款121.57158.05

待處理財(cái)產(chǎn)損失

其他應(yīng)付款873.4556.02流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)122054.17145834.46流動(dòng)負(fù)債合計(jì)28358.3877926.12長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：

長(zhǎng)期股權(quán)投資142715.10384563.10

長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期投資合計(jì)142715.10384563.10長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)Xuli95資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)固定資產(chǎn)：遞延稅項(xiàng)：

固定資產(chǎn)原價(jià)54250.9359627.58

遞延稅款貸項(xiàng)

減：累計(jì)折舊24313.1427796.43負(fù)債合計(jì)28358.3877926.12

固定資產(chǎn)凈值29937.7931831.15

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備少數(shù)股東權(quán)益

固定資產(chǎn)凈額29937.7931831.15股東權(quán)益：

在建工程5907.09667.19

股本56470.6979764.83

固定資產(chǎn)清理-3.15

資本公積152954.06317301.31固定資產(chǎn)合計(jì)35841.7332498.34

盈余公積35101.2748693.72無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：

其中：公益金15237.2721415.65

無形資產(chǎn)8763.748248.23

未分配利潤(rùn)36490.3347458.15無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)8763.748248.23股東權(quán)益合計(jì)281016.36493218.01資產(chǎn)總計(jì)309374.74571144.13負(fù)債及權(quán)益合計(jì)309374.74571144.13Xuli96青島海爾2001年度利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表項(xiàng)目去年累計(jì)本年累計(jì)項(xiàng)目去年累計(jì)本年累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220437.09273988.56凈利潤(rùn)39022.3561783.86減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本187873.26237341.82

加：年初未分配利潤(rùn)28758.8136490.33主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加398.41488.55可供分配的利潤(rùn)67781.1698274.19主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)32165.4236158.19減：提取法定盈余公積3902.246178.39加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)534.021110.61提取法定公益金3902.236178.39減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用182.263686.03可供股東分配的利潤(rùn)59976.6985917.41管理費(fèi)用16903.3220124.06減：應(yīng)付優(yōu)先股股利財(cái)務(wù)費(fèi)用-163.9877.67提取任意盈余公積780.441235.68營(yíng)業(yè)利潤(rùn)15777.8413381.04應(yīng)付普通股股利13294.1423929.45加：投資收益25595.2749951.64轉(zhuǎn)作股本的普通股股利9411.7813294.13營(yíng)業(yè)外收入57.47758.54未分配利潤(rùn)36490.3347458.15減：營(yíng)業(yè)外支出9.6816.94利潤(rùn)總額41420.9064074.28減：所得稅2398.552290.42凈利潤(rùn)39022.3561783.86Xuli97青島海爾2001年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1123.59銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金136080.67投資支付的現(xiàn)金238471.80

收到的稅費(fèi)返還

現(xiàn)金流出小計(jì)239595.39收到的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1496.46投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-203378.99現(xiàn)金流入小計(jì)137577.13三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金96703.20吸收投資所收到的現(xiàn)金175399.74支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金5469.69借款所收到的現(xiàn)金20020.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)14107.81現(xiàn)金流入小計(jì)195419.74支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7386.50償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)123667.20分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金10811.16經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~13909.93支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金441.22二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流出小計(jì)11252.38

收回投資所收到的現(xiàn)金

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~184167.36取得投資收益所收到的現(xiàn)金36216.40四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響現(xiàn)金流入小計(jì)36216.40五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-5301.70Xuli98財(cái)務(wù)比率分類比率20002001