2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)解讀與應(yīng)用試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)解讀與應(yīng)用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，且銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率、超低稅率D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率、免征增值稅、征收增值稅3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物，為貨物交付或者收到貨款的當(dāng)天C.提供加工、修理修配勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天D.提供加工、修理修配勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天或者收到勞務(wù)費的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，正確的是：A.納稅人購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進(jìn)項稅額B.納稅人購進(jìn)的貨物用于免征增值稅項目的，不得抵扣進(jìn)項稅額C.納稅人購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費的，不得抵扣進(jìn)項稅額D.納稅人購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，可以抵扣進(jìn)項稅額5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的規(guī)定，正確的是：A.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時交付購買方B.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，只需將發(fā)票聯(lián)交付購買方C.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，只需將抵扣聯(lián)交付購買方D.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，無需將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付購買方6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料B.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款C.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，并在次月10日前繳納增值稅稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，并在次月15日前繳納增值稅稅款7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：A.對從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營者，免征增值稅B.對從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的生產(chǎn)經(jīng)營者，免征增值稅C.對從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的生產(chǎn)經(jīng)營者，減半征收增值稅D.對從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的生產(chǎn)經(jīng)營者，免征增值稅，并給予稅收返還8.下列關(guān)于增值稅稅收處罰的規(guī)定，正確的是：A.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款C.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上2萬元以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上3萬元以下的罰款9.下列關(guān)于增值稅稅收籌劃的說法，正確的是：A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低稅負(fù)的行為B.稅收籌劃是指納稅人通過非法手段，降低稅負(fù)的行為C.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過合法手段，降低稅負(fù)的行為D.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過非法手段，降低稅負(fù)的行為10.下列關(guān)于增值稅稅收風(fēng)險管理的說法，正確的是：A.稅收風(fēng)險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風(fēng)險，確保稅收合規(guī)的行為B.稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過合法手段，防范稅收風(fēng)險，確保稅收合規(guī)的行為C.稅收風(fēng)險管理是指納稅人通過非法手段，防范稅收風(fēng)險，確保稅收合規(guī)的行為D.稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過非法手段，防范稅收風(fēng)險，確保稅收合規(guī)的行為二、判斷題（每題2分，共10分）1.增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）2.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率、免征增值稅。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或者收到貨款的當(dāng)天。（）4.納稅人購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）5.納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，只需將發(fā)票聯(lián)交付購買方。（）6.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款。（）7.對從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的生產(chǎn)經(jīng)營者，免征增值稅。（）8.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。（）9.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低稅負(fù)的行為。（）10.稅收風(fēng)險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風(fēng)險，確保稅收合規(guī)的行為。（）三、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為100000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為50000元，適用增值稅稅率為9%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為60000元，適用增值稅稅率為6%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為70000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為80000元，適用增值稅稅率為9%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為70000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為90000元，適用增值稅稅率為6%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為80000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為100000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為90000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為110000元，適用增值稅稅率為9%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為120000元，適用增值稅稅率為6%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為110000元，銷售貨物一批，不含稅銷售額為130000元，適用增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。五、論述題（10分）論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100000元；（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額為200000元，適用增值稅稅率為13%；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50000元；（4）銷售貨物一批，不含稅銷售額為300000元，適用增值稅稅率為9%。要求：計算該企業(yè)2025年1月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.B解析：銷售貨物，為貨物交付或者收到貨款的當(dāng)天。4.A解析：納稅人購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進(jìn)項稅額。5.A解析：納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時交付購買方。6.B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款。7.B解析：對從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的生產(chǎn)經(jīng)營者，免征增值稅。8.B解析：納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款。9.A解析：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低稅負(fù)的行為。10.A解析：稅收風(fēng)險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風(fēng)險，確保稅收合規(guī)的行為。二、判斷題（每題2分，共10分）1.√解析：增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。2.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或者收到貨款的當(dāng)天。4.×解析：納稅人購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進(jìn)項稅額。5.×解析：納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時交付購買方。6.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表，并在次月5日前繳納增值稅稅款。7.√解析：對從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的生產(chǎn)經(jīng)營者，免征增值稅。8.√解析：納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上1萬元以下的罰款。9.√解析：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段，合理調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低稅負(fù)的行為。10.√解析：稅收風(fēng)險管理是指納稅人通過合法手段，防范稅收風(fēng)險，確保稅收合規(guī)的行為。三、計算題（每題10分，共20分）1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=200000×13%-20000=26000元。2.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=50000×9%-30000=1500元。3.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=60000×6%-40000=2000元。4.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=70000×13%-50000=3000元。5.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=80000×9%-60000=2000元。6.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=90000×6%-70000=2000元。7.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=100000×13%-80000=3000元。8.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=110000×9%-90000=2000元。9.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=120000×6%-100000=2000元。10.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=130000×13%-110000=3000元。四、簡答題（每題10分，共20分）1.解析：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的