財(cái)務(wù)管理中的審計(jì)方法探討試題及答案

財(cái)務(wù)管理中的審計(jì)方法探討試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大基本目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)公司治理結(jié)構(gòu)的完善性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師通常采用以下哪種方法來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.以上都是

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告延遲風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種方法可以幫助其了解被審計(jì)單位的環(huán)境？

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)訪談

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種方法可以幫助其評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的判斷

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種方法可以幫助其評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)抽樣

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

C.稅務(wù)法規(guī)

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些方法可以幫助其了解被審計(jì)單位的環(huán)境？

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)訪談

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的判斷

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告延遲風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)預(yù)算

E.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可能會(huì)采用以下哪些審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)訪談

E.審計(jì)函證

3.以下哪些是審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)可能會(huì)考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是可能使用的審計(jì)方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)函證

E.審計(jì)觀察

5.以下哪些是審計(jì)師在完成審計(jì)工作后需要編制的審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

E.管理層聲明

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是可能影響審計(jì)意見(jiàn)的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和技能

E.審計(jì)師的工作量

7.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)可能會(huì)使用的審計(jì)方法？

A.持續(xù)監(jiān)控

B.定期審計(jì)

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)調(diào)查

E.審計(jì)分析

8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些是可能涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

9.以下哪些是審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能會(huì)考慮的因素？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊能力

E.舞弊后果

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是可能影響審計(jì)師專業(yè)判斷的因素？

A.審計(jì)準(zhǔn)則的變化

B.被審計(jì)單位行業(yè)的特殊性

C.審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的工作壓力

E.審計(jì)師的工作環(huán)境

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力或影響，保持獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)抽樣是一種完全依賴審計(jì)師主觀判斷的審計(jì)方法。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要了解被審計(jì)單位的管理層和治理結(jié)構(gòu)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷來(lái)直接評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行任何形式的建議或咨詢。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

9.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，必須向被審計(jì)單位的管理層提供一份詳細(xì)的審計(jì)工作底稿。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何使用分析程序來(lái)識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)樣本的大小和抽樣方法。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

5.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并說(shuō)明其重要性。

6.簡(jiǎn)述審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，如何撰寫審計(jì)報(bào)告，包括其內(nèi)容和格式要求。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)的三大基本目標(biāo)通常包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性?？刂骗h(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)是內(nèi)部控制的五大要素。

2.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、公正性和專業(yè)勝任能力。競(jìng)爭(zhēng)性不屬于職業(yè)道德原則。

3.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通常會(huì)采用多種方法來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)訪談。

4.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)報(bào)告延遲風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

5.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)訪談被審計(jì)單位的相關(guān)人員，可以了解被審計(jì)單位的環(huán)境，包括其組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。

6.D

解析思路：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。人力資源政策不屬于內(nèi)部控制要素。

7.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)觀察等方法，可以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

8.C

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷屬于審計(jì)師的主觀因素，不是審計(jì)證據(jù)。

9.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)抽樣等方法，可以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

10.C

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。稅務(wù)法規(guī)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)預(yù)算和被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能會(huì)采用的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析、審計(jì)訪談和審計(jì)函證。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)可能會(huì)考慮的因素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能會(huì)使用的審計(jì)方法包括分析程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)函證和審計(jì)觀察。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后需要編制的審計(jì)報(bào)告的組成部分包括引言、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和管理層聲明。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能影響審計(jì)意見(jiàn)的因素包括審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信、審計(jì)師的專業(yè)判斷、經(jīng)驗(yàn)和技能以及工作量。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)時(shí)可能會(huì)使用的審計(jì)方法包括持續(xù)監(jiān)控、定期審計(jì)、審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析。

8.A,B,C,D,E

解析思