高級審計師知識源泉試題及答案

高級審計師知識源泉試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責(zé)？（）

A.評估組織內(nèi)部控制的充分性和有效性

B.監(jiān)督組織內(nèi)部審計活動

C.審計財務(wù)報表的真實性和公允性

D.提供咨詢服務(wù)，協(xié)助組織實現(xiàn)目標(biāo)

2.以下哪項不屬于審計證據(jù)的三大類？（）

A.文件和記錄

B.物理存在

C.財務(wù)信息

D.人員陳述

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的健全性

B.審計風(fēng)險

C.財務(wù)報表的真實性

D.信息技術(shù)應(yīng)用情況

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是？（）

A.隨機抽樣適用于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.簡單隨機抽樣適用于大規(guī)模樣本

C.分層抽樣適用于樣本規(guī)模較小的審計項目

D.非隨機抽樣適用于無法獲取充分信息的審計項目

5.審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？（）

A.公正性

B.客觀性

C.完整性

D.保守性

6.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.保密信息

D.利益沖突

7.下列關(guān)于審計師獨立性原則的描述，正確的是？（）

A.審計師應(yīng)保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師應(yīng)保持形式上的獨立性

C.審計師應(yīng)保持業(yè)務(wù)上的獨立性

D.審計師應(yīng)保持財務(wù)上的獨立性

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循哪些審計程序？（）

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

9.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是？（）

A.審計報告是對財務(wù)報表真實性和公允性的評價

B.審計報告應(yīng)明確指出審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)包含審計師的工作底稿

D.審計報告應(yīng)經(jīng)審計委員會審核

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注哪些潛在的利益沖突？（）

A.審計師與客戶存在經(jīng)濟利益關(guān)系

B.審計師與客戶存在親屬關(guān)系

C.審計師在客戶處擔(dān)任高級管理職務(wù)

D.審計師在客戶處擔(dān)任審計顧問

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.內(nèi)部審計的目的是為了確保組織的目標(biāo)得以實現(xiàn)，而不是為了發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。（）

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

4.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用抽樣審計方法。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并要求客戶更正。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表明確意見。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進建議。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受客戶壓力和影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛备拍?，并說明其重要性。

3.簡要說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持職業(yè)道德的獨立性。

4.描述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

2.討論信息技術(shù)在審計過程中的應(yīng)用對審計師技能和知識的要求，以及如何提高審計師的信息技術(shù)能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計目標(biāo)？（）

A.評估財務(wù)報表的真實性和公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)的盈利能力

D.評估企業(yè)的社會責(zé)任履行情況

2.審計師在確定審計范圍時，首先應(yīng)考慮的因素是？（）

A.審計成本

B.審計風(fēng)險

C.審計時間

D.審計證據(jù)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是？（）

A.審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)可以是書面文件或口頭陳述

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計宣傳

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的職責(zé)？（）

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.提供咨詢服務(wù)

C.監(jiān)督內(nèi)部審計活動

D.評估企業(yè)的風(fēng)險管理

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是？（）

A.審計師可以接受客戶的禮品

B.審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀公正

C.審計師可以接受客戶的雇傭

D.審計師可以參與客戶的決策過程

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的獨立性要求？（）

A.實質(zhì)上的獨立性

B.形式上的獨立性

C.業(yè)務(wù)上的獨立性

D.財務(wù)上的獨立性

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是？（）

A.審計師不需要具備專業(yè)資格

B.審計師應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能

C.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過工作經(jīng)驗獲得

D.審計師的專業(yè)勝任能力不需要持續(xù)更新

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計報告的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計師簡介

10.下列關(guān)于審計師應(yīng)對審計風(fēng)險的方法，正確的是？（）

A.減少審計時間

B.增加審計證據(jù)數(shù)量

C.減少審計范圍

D.降低審計成本

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計的職責(zé)包括評估內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部審計活動、審計財務(wù)報表和提供咨詢服務(wù)。

2.C

解析思路：審計證據(jù)的三大類包括文件和記錄、物理存在和人員陳述。

3.A,B,D

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的健全性、審計風(fēng)險和信息技術(shù)應(yīng)用情況。

4.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、分層抽樣和非隨機抽樣，每種方法都有其適用場景。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)遵循公正性、客觀性、完整性和保守性等基本準(zhǔn)則。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求包括客觀公正、專業(yè)勝任、保密信息和利益沖突。

7.A,B,D

解析思路：審計師獨立性原則要求保持實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施和審計報告等程序。

9.A,B,C

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計程序，但不包含審計師簡介。

10.A,B,C,D

解析思路：潛在的利益沖突包括審計師與客戶存在經(jīng)濟利益關(guān)系、親屬關(guān)系、擔(dān)任高級管理職務(wù)或?qū)徲嬵檰枴?/p>

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

2.錯誤

解析思路：內(nèi)部審計的目的是確保組織的目標(biāo)得以實現(xiàn)，并發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

3.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性同等重要，但適當(dāng)性通常更為關(guān)鍵。

4.錯誤

解析思路：審計師在實施審計程序時，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇合適的審計方法，抽樣審計方法并非總是優(yōu)先考慮。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向客戶報告并要求更正。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。

7.正確

解析思路：審計師應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則，以確保審計工作的質(zhì)量和一致性。

8.正確

解析思路：審計報告應(yīng)明確指出審計師對財務(wù)報表的意見。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)向客戶提出改進建議。

10.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)保持客觀公正，不受客戶壓力和影響。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：審計師應(yīng)考慮的因素包括內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的真實性和公允性、審計風(fēng)險、信息技術(shù)應(yīng)用情況、行業(yè)特點和監(jiān)管要求等。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛备拍?，并說明其重要性。

解析思路：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍侵笇徲嫀煾鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果來確定審計范圍和重點，以提高審計效率和質(zhì)量。其重要性在于確保審計資源得到合理分配，降