物業(yè)管理企業(yè)會計分錄大全

物業(yè)管理企業(yè)會計分錄入全

一、所設(shè)相關(guān)會計科目

1、資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、

應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長期待攤費用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定

資產(chǎn)清理、累計折舊、在建工程等。2、負債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、

應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交

款等。3、所有者權(quán)益類科目：實收資本、資本公積、本年利潤、利潤分配、盈余

公積等。4、成本類科目：無，一般不通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進主營業(yè)務(wù)成本或其他

業(yè)務(wù)支出科目。5、損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)

外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費用、管理費用、財

務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：

1、存現(xiàn)借：銀行存款（明細科目為銀行所在名稱）貸：庫存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款

3、計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅更一一應(yīng)交教育費附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老保險基金

5、代付上月員工通話費

借：其他應(yīng)收款一員工一電話費

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費（預(yù)收一年，每月分攤）

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款一基站電費

7、電信公司電費計入

借：預(yù)收賬款一電費

貸：管埋費用一電費

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金一定期存款

貸：銀行存款

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅貸：銀行存款

10、付上月份電話費

借：管理費用一電話費

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

11、付上月份水費（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水

等）借：管理費用一水費（辦公……）

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水（生活用水）

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費

借：管理費用一電費

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水能耗

-業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款

13、收電信線路改造勞務(wù)費

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入一維修收入

14、付萬用表檢測費用及購潤滑油

借：管埋到用一維修費

低值易耗品維修用具

貸：庫存現(xiàn)金

15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）

借：應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費、職教費

貸：庫存現(xiàn)金

16、收商鋪水電費

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款一商鋪一電費/水費

17、發(fā)放上月管理員工工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資等

貸：庫存現(xiàn)金

18、代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司

支付）

借：其他應(yīng)收款一總公司

一房開公司（代付搬運工工資）

貸：庫存現(xiàn)金

19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝

借：其他應(yīng)收款一員工一服裝費

貸：庫存現(xiàn)金

20、支付上月垃圾裝車費

借：其他業(yè)務(wù)支出一裝修垃圾清運費

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

21、付維修電機費及購買燈光等費用

借：管理費用-維修費

低值易耗品一維修用具

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：現(xiàn)金

22、購置保潔、維修用配件

借：低值易耗品-保潔用具

一維修用具

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金

23、收員工上月手機通話費

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款一員工一電話費

24、收商鋪管理押金

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款一商鋪押金

25、退業(yè)主裝修保證金

借：其他應(yīng)付款-業(yè)主一裝修保證金

貸：庫存現(xiàn)金

26、中隊活動開支

借：應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費

貸：庫存現(xiàn)金

27、付馬匹治療費及購馬飼料款

借：管理費用一治安費

貸：庫存現(xiàn)金

28、付購菜款柴油大米及食油款

借：應(yīng)付職工薪酬福利費一伙食費

貸：庫存現(xiàn)金

29、收物管費等

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費一業(yè)主一電梯能耗費一

業(yè)主一二次供水一業(yè)主一停車綜合服務(wù)費一業(yè)主一垃圾清運費其他應(yīng)付款一業(yè)主

一裝修保證金

30、代房開公司代購垃圾袋

借：其他應(yīng)收款一房開公司名稱

貸：庫存現(xiàn)金

31、罰款收入

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入一賠款

32、食堂購洗潔精及飯盒等

借：低值易耗品一廚房用品

貸：庫存現(xiàn)金

33、食堂購液化氣及煤氣罐一只

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

低值易耗品一煤氣罐

貸：庫存現(xiàn)金

34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等

借：管理費用一辦公費

一差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

35、付生活垃圾費、保潔等

借：管理費用一俁潔費（排污費、垃圾處置費等）

貸：庫存現(xiàn)金

36、領(lǐng)用低值易耗品

借：管理費用一低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品-維修用具

一保潔用具

一廚房用具

37、商鋪電費計入

借：其他應(yīng)收款一商鋪一一電費

貸：管理費用-電費

38、開辦費用的推銷

借：管理費用一開辦費攤銷

貸：長期待攤費用一開辦費

39、計提折舊

借：管理費用一折舊費

貸：累計折舊

40、計提本月工資

借：管理費用一工資

貸：應(yīng)付職工薪酬工資

41、計提各項經(jīng)費

借：管理費用一福利費

一工會經(jīng)費

一教育經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費

應(yīng)付職工薪酬-職教費

42、空置房應(yīng)收物管費

借：其他應(yīng)收款一房開公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費

一業(yè)主一車位物管費一房開公司一商鋪一物管費一商鋪一租金貸：主營業(yè)務(wù)

收入其他業(yè)務(wù)收入

44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費

借：預(yù)收賬款一業(yè)主一垃圾清運費

貸：其他業(yè)務(wù)收入一垃圾清運費

45、（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值

稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進銷稅額差額，或者也可再通過轉(zhuǎn)出未交增

值稅過渡下最終轉(zhuǎn)到-未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅

(2)計提本月稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費一城建稅

一教育費附加等

46、計提本月養(yǎng)老保險、醫(yī)療等五險一金

借：管理費用一養(yǎng)老金

貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險一金

47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶

借：本年利潤

貸：管理費用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費的會計分錄建議：

支付給自來水公司或供電局時：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

向業(yè)主收回時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅額

（應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來水或供

電局的差額，按3席,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第54號；2、如果物業(yè)公司

是一般納稅人,按照取得的電費發(fā)票計算進項、開具給業(yè)主的電費發(fā)票計算銷項，

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第36號）

物業(yè)管理公司，定期收取的物業(yè)管理費，收到時：

借：庫存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入，

借：預(yù)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

同時交納稅金

借：稅金及附加