內部審計工作流程圖

內部審計工作流程圖演講人：日期:CATALOGUE目錄02現(xiàn)場實施階段01審計準備階段03報告編制階段04后續(xù)跟蹤階段05技術支持體系06成果應用拓展審計準備階段01審計部門提出審計項目建議，明確審計目標、范圍和時間等。立項申請立項申請需經過審批程序，由相關領導或審計委員會批準。項目審批經批準的審計項目，由審計部門下達審計任務書。下達任務立項審批程序審計組組建標準組建依據根據審計任務書，確定審計組成員的構成和數(shù)量。01組長選任審計組組長應具備相應資格，由審計部門負責人指定或提名。02成員選定審計組成員應具備相應的專業(yè)知識、技能和經驗，由組長選定。03回避制度實行審計回避制度，確保審計組的獨立性和客觀性。04方案編制要素明確審計的具體目標和預期結果。審計目標審計范圍審計方法審計程序確定審計的具體對象和審計內容的邊界。根據審計目標和范圍，選擇適當?shù)膶徲嫹椒ê图夹g。制定詳細的審計程序，包括審計步驟、時間表和分工等?，F(xiàn)場實施階段02收集被審計單位財務報表、賬簿、憑證等財務信息收集被審計單位的財務報表、賬簿、憑證等財務信息，確保信息的真實、完整和準確。收集被審計單位經營業(yè)務相關資料收集被審計單位經營業(yè)務相關的資料，如合同、協(xié)議、發(fā)票、出庫單等，以了解被審計單位的業(yè)務情況。核對資料對收集到的資料進行核對，確保資料之間的一致性，并發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。資料收集與驗證對被審計單位財務報表中的重大錯報風險進行評估，確定審計重點和范圍。評估重大錯報風險根據風險評估結果，設計并實施審計測試，以驗證財務報表的準確性和完整性。設計審計測試根據審計目標和抽樣原則，對被審計單位的業(yè)務進行抽樣，并對樣本進行審計測試。審計抽樣風險評估與測試底稿編制規(guī)范底稿內容完整底稿歸檔管理底稿格式規(guī)范底稿應包括審計計劃、審計程序、審計證據、審計結論等全部內容，確保審計過程的完整記錄。底稿應按照規(guī)定的格式編制，包括標題、編制人、復核人、日期等基本信息，以及審計程序、審計證據等具體內容。底稿應按照規(guī)定的程序歸檔管理，確保底稿的安全、完整和可追溯性。報告編制階段03問題分類與定級問題定級根據審計發(fā)現(xiàn)，將問題分為財務、運營、合規(guī)、管理等不同類型。制定問題清單識別問題類型根據問題性質、影響程度等因素，確定問題的重要程度，以便后續(xù)處理。將問題分類、定級后，形成詳細的問題清單，為后續(xù)整改提供依據。整改建議擬定針對性整改建議根據問題清單，提出具體、可行的整改建議，確保問題得到有效解決。01整改方案設計對于復雜問題，需設計完整的整改方案，包括整改目標、措施、時間表等。02整改建議溝通與審計對象溝通整改建議，確保建議的合理性和可操作性。03報告初稿編制根據審計結果和整改建議，編制審計報告初稿。報告審核由內部審計部門負責人對報告初稿進行審核，確保報告內容準確、完整。報告修訂根據審核意見，對報告進行修訂，確保報告質量。報告定稿與發(fā)布修訂后的報告經審批后定稿，并正式發(fā)布給審計對象及相關部門。報告審批流程后續(xù)跟蹤階段04整改任務分解確定整改責任人審計團隊與被審計單位共同確定整改責任人，并明確其責任。01根據審計報告中提出的問題，制定詳細的整改計劃，包括整改措施、時間節(jié)點和責任人。02分解整改任務將整改計劃分解為具體任務，明確各項任務的執(zhí)行人和完成時間。03制定整改計劃建立定期報告、現(xiàn)場檢查等機制，監(jiān)控整改任務的執(zhí)行情況。設立監(jiān)控機制定期匯總整改任務完成情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。跟蹤整改進度根據監(jiān)控結果，評估整改效果，提出進一步改進措施。評估整改效果執(zhí)行進度監(jiān)控效果評價標準整改質量統(tǒng)計整改任務的完成情況，作為評價整改效果的重要指標。風險管理整改完成率評估整改措施的有效性、針對性和長效性，確保問題得到根本解決。評價被審計單位在整改過程中是否有效識別和管理風險，避免類似問題再次發(fā)生。技術支持體系05審計系統(tǒng)工具審計管理軟件包括審計計劃、審計程序、審計底稿、審計報告等全生命周期管理。01數(shù)據采集工具用于從被審計單位采集財務、業(yè)務等數(shù)據，支持多種數(shù)據格式和接口。02數(shù)據分析工具提供數(shù)據清洗、轉換、分析、可視化等功能，支持審計人員快速識別異常和風險。03數(shù)據分析模型風險評估模型基于歷史數(shù)據和業(yè)務邏輯，建立風險評估模型，幫助審計人員確定審計重點和優(yōu)先級。01針對被審計單位的業(yè)務特點，構建業(yè)務分析模型，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風險。02數(shù)據挖掘模型運用數(shù)據挖掘技術，從海量數(shù)據中挖掘出有價值的信息和線索，支持審計決策。03業(yè)務分析模型信息共享平臺實現(xiàn)審計機構與被審計單位之間的信息共享，包括審計報告、整改情況等。審計信息共享平臺支持審計部門與其他部門之間的信息共享和協(xié)作配合，提高審計效率和質量?？绮块T協(xié)作平臺通過公開渠道獲取與被審計單位相關的行業(yè)信息、政策法規(guī)等，為審計提供參考依據。外部信息獲取平臺成果應用拓展06審計發(fā)現(xiàn)問題內部審計過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題和缺陷，包括制度、流程、操作等方面。問題整改被審計單位根據審計報告和審計建議，制定整改措施并落實執(zhí)行。整改跟蹤內部審計部門對整改情況進行跟蹤和驗證，確保問題得到徹底解決。閉環(huán)管理將審計發(fā)現(xiàn)問題、整改措施和整改結果納入閉環(huán)管理，形成完整的審計整改閉環(huán)。整改閉環(huán)管理風險預警應用風險識別通過內部審計，識別企業(yè)面臨的各種潛在風險，包括戰(zhàn)略風險、財務風險、運營風險等。風險評估對識別出的風險進行評估，確定風險的大小、發(fā)生的可能性和影響程度。風險預警根據風險評估結果，設置風險預警指標和預警閾值，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在風險。風險應對針對預警的風險，制定相應的應對措施和預案，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。流程優(yōu)化建議流程梳理優(yōu)化建議流程分析持續(xù)改進內部審計部門對現(xiàn)有業(yè)務流程進