注冊(cè)咨詢工程師（現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)）模擬試卷36

注冊(cè)咨詢工程師（現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)

務(wù)）模擬試卷36

一、案例分析題第一題（本題共6題，每題1.0分，共

6分。）

1、某建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)期為1年，運(yùn)營(yíng)期為7年，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：（1）固定資產(chǎn)投資

總額為2060萬元（其中包括無形資產(chǎn)210萬元），其中1010萬元為自有資金，1000

萬元貸款解決，年利率10%,本金在運(yùn)營(yíng)期初，按每年最大償還能力償還，利息

每年收取，固定資產(chǎn)使用年限為10年，余值在運(yùn)營(yíng)期末收回（按直線法折舊，殘值

率為4%）。（2）無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)均勻攤?cè)氤杀尽＃?）流動(dòng)資金為1200萬元，運(yùn)

營(yíng)期初一次投入，在運(yùn)營(yíng)期末一次收回，有一半為自有資金，另一半貸款解決，年

利率5%,每年償還利息，本金在運(yùn)營(yíng)期末一次償還。（4）預(yù)計(jì)運(yùn)營(yíng)期每年銷售收入

為2000萬元，年經(jīng)營(yíng)成本為1420萬元，銷售稅金及附加按6%計(jì)算，所得稅率

33%?！締栴}】1.將相應(yīng)的數(shù)據(jù)填入表4-1、表4一2、表4一3中。2.計(jì)算該

項(xiàng)目的借款償還期。3.計(jì)算該項(xiàng)目的資本金利潤(rùn)率及投資利稅率。表4—1還本

付息表

序號(hào)項(xiàng)目12345678

1年初累計(jì)借款

2本年新噌借款

3本年應(yīng)計(jì)利息

4本年應(yīng)還本金

5本年應(yīng)環(huán)利息

表4-2總成本費(fèi)用估算表

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年經(jīng)營(yíng)成本

2年折舊費(fèi)

3年攤銷費(fèi)

4長(zhǎng)期借款利息

5流動(dòng)資金貸款利息

6總成本費(fèi)用

表4-3損益表

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年銷售收入

2銷售稅金及附加

3總成本費(fèi)用

4利潤(rùn)總額

5所得稅

6稅后利潤(rùn)

7盈余公積金（10%：

8應(yīng)付利潤(rùn)

9未分配利潤(rùn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：1.年折舊費(fèi)=（2060—210）x（1—4%）口0=177.6（萬元）年攤銷費(fèi)=210+7

=30（萬元）表4—8還本付息表單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目12345678

1年初累計(jì)借款01050.00763.74458.30132.40000

2本年新增借款1000.00

3本年應(yīng)計(jì)利息50.00105.0076.3745.8313.24000

4本年應(yīng)還本金286.26305.44325.90132.4000

5本年應(yīng)環(huán)利息105.0076.3745.8313.24000

表4-9總成本費(fèi)用估算表

單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年經(jīng)營(yíng)成本1420.001420.001420.001420.001420.001420.001420.00

2年折舊費(fèi)177.60177.60177.60177.60177.60177.60177.60

3年攤銷費(fèi)30.0030.0030.0030.0030.0030.0030.00

4長(zhǎng)期借款利息105.0076.3745.8313.24000

5流動(dòng)資金貸款利息30.0030.0030.0030.0030.0030.0030.00

6總成本費(fèi)用1762.61733.971703.431670.841657.601657.601657.60

表4—10損益表單

位；萬元

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年銷售收入20000.0020000.002000.002000.002000.002000.002000.00

2銷售稅金及附加120.00120.00120.00120.00120.00120.0012C.00

3總成本費(fèi)用1762.61733.971703.431670.841657.601657.601657.60

4利潤(rùn)總額117.40146.03176.57209.16222.40222.40222.40

5所得稅38.7448.1958.2769.0273.3973.3973.39

6稅后林閏78.6697.84118.30140.14149.01149.01149.01

7盈余公積金（10%）14.0114.9014.9014.90

8應(yīng)付稗閏126.13134.11134.11134.11

9未分配利潤(rùn)78.6697.84118.300000

借款償還期=(5-1)+沙—?四普#叫=4.4(年)

2.IZb.13十177.6十30

3.⑴年平均稅后利潤(rùn)=(78.66+97.84+118.30+140.14+149.01x3):7=126(萬元)

資本金利潤(rùn)率=126+(2060+120(H2)xl00%=4.74%(2)年平均利稅總額=126+

120x717=246(萬元)投資利稅率=246=(2060+1200)x100%=7.55%

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

2、某工程咨詢機(jī)構(gòu)接受了某項(xiàng)目核準(zhǔn)機(jī)關(guān)的委托，對(duì)某企業(yè)擬投資建設(shè)的高速公

路項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行了評(píng)估°該工程咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告評(píng)估

后，就以下方面提出評(píng)估意見：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策及行業(yè)準(zhǔn)入分析；（2）交通

量調(diào)查預(yù)測(cè)及道路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)分析；（3）土地利用、征地拆遷和移民安置分析；（4）環(huán)

境和生態(tài)影響評(píng)價(jià)；（5）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析；（6）社會(huì)影響評(píng)價(jià)：（7）做出結(jié)論與提

出建議。【問題】1.該咨詢服務(wù)屬于哪一階段的咨詢？2.企業(yè)報(bào)送項(xiàng)目核準(zhǔn)機(jī)

關(guān)的項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告重點(diǎn)闡述什么內(nèi)容？3.項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)向哪個(gè)部門報(bào)

送？4.編寫項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)對(duì)擬建項(xiàng)目的哪些方面進(jìn)行綜合論證？5.對(duì)于外

商投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)主要從哪些方面進(jìn)行審核后，依法作出行政決定？

標(biāo)準(zhǔn)答案：1.該咨詢服務(wù)屬于項(xiàng)目前期階段的咨詢。2.企業(yè)報(bào)送項(xiàng)目核準(zhǔn)機(jī)關(guān)

的項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告重點(diǎn)闡述政府關(guān)注的有關(guān)外部性、公共性等事項(xiàng)，包括維護(hù)經(jīng)

濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公眾利益、防止

出現(xiàn)壟斷等。3.項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)向投資行政主管部門報(bào)送。4.編寫項(xiàng)目校

準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)根據(jù)政府公共管理的要求，對(duì)擬建項(xiàng)目的規(guī)劃布局、資源利用，征地

移民、生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響等方面進(jìn)行綜合論證。5.對(duì)于外商投資項(xiàng)目的

核準(zhǔn)主要從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全，合理開發(fā)資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、保障公共利益、防止出

現(xiàn)壟斷以及市場(chǎng)準(zhǔn)入、資本項(xiàng)目管理等方面審核后，依法作出行政決定。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

3、某工程項(xiàng)目為某市建設(shè)規(guī)劃的重要項(xiàng)目之一，且已列入地方年度固定資產(chǎn)投資

計(jì)劃，概算己經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，施工圖及有關(guān)技術(shù)資料齊全?，F(xiàn)決定對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行

公開招標(biāo)，招標(biāo)范圍包括土方基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)工程、設(shè)備安裝及外墻裝修工

程，該項(xiàng)目基礎(chǔ)工程包括地下室四層及挖孔樁。招標(biāo)單位發(fā)布招標(biāo)公告和資格預(yù)審

通告后，省內(nèi)外共有20家投標(biāo)單位購(gòu)買了資格預(yù)審文件并參加了資格預(yù)審，經(jīng)招

標(biāo)工作委員會(huì)審定后，A、B、C三家單位通過了資格預(yù)審。隨后招標(biāo)單位向這三

家投標(biāo)單位發(fā)出了資格預(yù)審合格通知書和招標(biāo)文件，接下來招標(biāo)單位對(duì)這三家投標(biāo)

單位就招標(biāo)文件所提出的所有問題統(tǒng)一作了書面答復(fù)。在書面答復(fù)投標(biāo)單位的提

問后，招標(biāo)單位又組織各投標(biāo)單位進(jìn)行了施工現(xiàn)場(chǎng)踏勘。在投標(biāo)截止日期前10

天，招標(biāo)單位書面通知各投標(biāo)單位，由于某種原因，決定將外墻裝修工程從原招標(biāo)

范圍內(nèi)刪除。投標(biāo)單位A在投標(biāo)過程中考慮到該工程地下室的施工需采用連續(xù)墻

回封后，土方分層開挖，連續(xù)墻加設(shè)四至六層錨桿加固，土方開挖完畢后進(jìn)行挖孔

樁施工及地下室施工。而該工程地處繁華的商業(yè)區(qū)和密集的居民區(qū)，是交通十分繁

忙的交通樞紐，采用爆破方法不太可行，因此在投標(biāo)時(shí)將方案的單價(jià)報(bào)得很低：而

將采用機(jī)械輔以工人破碎鑿除基巖方案報(bào)價(jià)較高。投標(biāo)單位B在送出投標(biāo)文件后

發(fā)現(xiàn)由于對(duì)招標(biāo)文件的技術(shù)要求理解錯(cuò)誤造成了報(bào)價(jià)估算有較嚴(yán)重的失誤，逐趕在

投標(biāo)截止時(shí)間前10分鐘向招標(biāo)人遞交了一份書面聲明，要求撤回已提交的投標(biāo)文

件?！締栴}】1.簡(jiǎn)述格標(biāo)單位對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行費(fèi)格預(yù)審的程序。2.該項(xiàng)目施工

招標(biāo)在哪些方面存在不妥？3.什么是公開招標(biāo)?什么是邀請(qǐng)招標(biāo)？4.投標(biāo)單位A

運(yùn)用了哪種報(bào)價(jià)技巧?其運(yùn)用是否得當(dāng)？5.投標(biāo)單位B要求撤回投標(biāo)文件的要求是

否合理?為什么？

標(biāo)準(zhǔn)答案：1.資格預(yù)審的程序是：發(fā)布資格預(yù)審?fù)ǜ?；發(fā)售資格預(yù)審文件：資格

預(yù)審資料分析并發(fā)出資格預(yù)審合格通知書.2.該項(xiàng)目施工招標(biāo)存在以下兩方面問

題；（1）現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)安排在書面答復(fù)投標(biāo)單位提問之前，因?yàn)橥稑?biāo)單位對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)

條件也可能提出問題。（2）在投標(biāo)截止日期前10天，招標(biāo)單位書面通知各投標(biāo)單

位，決定將外墻裝修工程從原招標(biāo)范圍內(nèi)刪除不妥.根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投

標(biāo)法》的規(guī)定，若招標(biāo)人需改變招標(biāo)范圍或變更招標(biāo)文件，應(yīng)在投標(biāo)截止日期至少

15天（而不是10天）前以書面形式通知所有招標(biāo)文件收受人。若遲于這一時(shí)限發(fā)出

變更招標(biāo)文件的通知，則應(yīng)將原定的投標(biāo)截止日期適當(dāng)延長(zhǎng)，以便投標(biāo)單位有足夠

的時(shí)間充分考慮這種變更對(duì)報(bào)價(jià)的影響，并將其在投標(biāo)文件中反映出來。本案例背

景資料未說明投標(biāo)截止三期相應(yīng)延長(zhǎng)。3.公開招標(biāo)亦稱無限競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)，是指招

標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的法人或者其他組織投標(biāo)，邀請(qǐng)招標(biāo)亦稱有限

招標(biāo)，是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請(qǐng)的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。4,該投

標(biāo)單位運(yùn)用了不平衡報(bào)價(jià)法，且運(yùn)用得當(dāng)。對(duì)施工方案實(shí)施可能性大的報(bào)高價(jià)，對(duì)

實(shí)施可能性小的報(bào)低價(jià)，這樣不僅提高了中標(biāo)的幾率，而且中標(biāo)后可以爭(zhēng)取到更大

的收益。5.合理.根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，投標(biāo)人在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)

文件的截止時(shí)間前，可以補(bǔ)充、修改或者撤回已提交的投標(biāo)文件，只要書面通知招

標(biāo)人即可。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

4、某企業(yè)需要某種設(shè)備，其購(gòu)也費(fèi)為100000元，如果借款購(gòu)買，則每年需按借款

利率8%來等額支付本利和，借款期和設(shè)備使用期均為5年，期末設(shè)備殘值為5000

元。這種設(shè)備也可以租賃到，每年租賃費(fèi)為28000元。企業(yè)所得稅稅率為33%,

采用直線折舊，基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為10%?！締栴}】試分析企業(yè)是采用購(gòu)置方案還是租

賃方案。

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）企業(yè)若采用購(gòu)置方案：D計(jì)算年折E費(fèi)：年折I日費(fèi)=（10。。。。一

5000）95=19000（元）2）計(jì)算年借款利息：100000（A/P,8%,5）=100000x0.25046=

25046（元）各年支付的本利和及各年的還本付息如表4—11所示。

表4一11各年支付的利息單位：元

年份剩余本金還款金額其中支付利息

1100000250468000

282954250466636

364544250465164

444662250463573

523189+2250461855

注：第5年剩余本金“+2”是約去尾數(shù)誤差的累計(jì)值。3）計(jì)算設(shè)備購(gòu)置方案的現(xiàn)值

PW（購(gòu)）：當(dāng)借款購(gòu)買時(shí)，企業(yè)可以將所支付的利息及折舊從成本中扣除而免稅，

并且可以回收殘值.因此，借款購(gòu)買設(shè)備的成本現(xiàn)值，需扣除折舊和支付利息的免

稅金額。PW（購(gòu)）=100000—19000x0.33x（P/A,10%,5）-8OOOxO.33（P/F,10%,

1）-6636x0.33（P/F,10%,2）—5164x0.33（P/F,10%,3）—3573x0.33（P/F,10%,

4）-1855x0.33（P/F,10%,5）-5OOO（P/F,10%,5）=100000-19000x0.33x3.791-

8000x0.33x0.9091-6636x0.33xO.8264-5164x0.33x0.7513-3573x0.33x0.6830-

1855x0.33xO.6209-5000x0.6209=66428.58（元）（2）計(jì)算設(shè)備租賃方案的現(xiàn)值

PW（租）：當(dāng)租賃設(shè)備時(shí)，承租人可以將租金計(jì)入成本而免稅，故計(jì)算設(shè)備租賃方

案的成本現(xiàn)值時(shí)需扣除租金免稅金額。PW（租）=28OOO（P/A,10%,5）-

28000x0.33（P/A,10%,5）=28000x3.791—9240x3.791=71119.16（元）因?yàn)椋?/p>

PW（租）＞PW（購(gòu)），所以從企業(yè)角度出發(fā)，應(yīng)該選擇購(gòu)買設(shè)備的方案。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

表4—4某電跑專賣店2002年電跑銷售量表

時(shí)間序號(hào)⑴實(shí)際銷售量xj臺(tái)）時(shí)間序號(hào)（t）實(shí)際銷售量xj臺(tái)）

2002.11602002.7748

2002.22532002.8865

2002.33442002.9969

2002.44302002.101052

2002.55562002.111146

2002.66512002.121272

【問

題】請(qǐng)用簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)2003年第一季度電腦銷售量（分別取n=3和n=6,

并通過比較兩個(gè)方法預(yù)測(cè)誤差來選擇較好方法）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）采用3個(gè)月移動(dòng)平均法，2003年1月電腦銷售量預(yù)測(cè)：

_JTIO++工鹿=52+46+72二57（臺(tái)）

33

2003年2月電腦俏售,預(yù)測(cè):

Q=知土警+Q=也斗地=58（臺(tái)）

JJ

2003年3月電腦銷售量預(yù)測(cè):

4z+Q+Q,72+57+58=62（臺(tái)）

33

采用6個(gè)月移動(dòng)平均法?2003年1月電腦宙售量預(yù)測(cè):

4+*+1，+Ho+=“+Jr”__48+65+69+52+46+72

=59（臺(tái)）

66

2003年2月電腦笆售量預(yù)測(cè):

Q=

6

_65469+52+46+72+59

（臺(tái)）

6=61

2003年3月電腦用售量預(yù)測(cè):

4+工。+與

Q=1+Nil2+Ql+Q

6

69+52+46+72+59+61=60（臺(tái)）

（2）采用3個(gè)月還是6個(gè)月平移，可以通過比較兩個(gè)方法預(yù)測(cè)誤差來選擇，如表4—

12所示。

表4—12移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)誤差比較表

各月實(shí)際銷售量用3個(gè)月移動(dòng)平均預(yù)測(cè)用6個(gè)月移動(dòng)平均預(yù)測(cè)

序號(hào)（t）實(shí)際銷售量（臺(tái)）預(yù)測(cè)值（臺(tái)）誤差平方預(yù)測(cè)值（臺(tái)）誤差平方

160

253

344

43052484

55642196

65443121

748471504

8655314448289

9695616950361

10526181544

11466225657121

12725625656256

合計(jì)64947217083151035

平均值545219053173

從表4—12可以看出，采用6個(gè)月移動(dòng)平均的均方差較3個(gè)月移動(dòng)平均的小。因

此，本案例采用6個(gè)月移動(dòng)平均法較好。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

6、某項(xiàng)目生產(chǎn)某種化工產(chǎn)品A,主要技術(shù)和設(shè)備擬從國(guó)外引進(jìn)。該項(xiàng)目主要設(shè)施

包括生產(chǎn)主車間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)的生產(chǎn)管

理、生活福利等設(shè)施。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)2.3萬噸A產(chǎn)品，項(xiàng)目擬用三年建成。項(xiàng)

目主要生產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)備擬從國(guó)外進(jìn)口，設(shè)備重量680噸，離岸價(jià)（FOB價(jià)）為1200萬

美元.其他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為貨0美元〃屯，海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為

0.25%,銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%,外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%,關(guān)稅稅率為20%,增值稅

的稅率為17%,設(shè)備的國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為3%,美元匯率為8.31元人民幣。建筑工

程費(fèi)，設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)情況見表4-5、表4一6、表4一7。工程

建設(shè)其他費(fèi)用為3042萬元，預(yù)備費(fèi)中基本預(yù)備費(fèi)為3749萬元。本項(xiàng)目只考慮主

要生產(chǎn)項(xiàng)目投資在建設(shè)期內(nèi)的漲價(jià)因素，即將分年投資額按年遞增率6%計(jì)算到建

設(shè)期末。投資分年使用計(jì)劃按第一年20%、第二年55%、第三年25%的比例分

配。項(xiàng)目建設(shè)期利息為3801萬元，正常年時(shí)年總成本為20745萬元，總成本資金

率為0.3415。

表4—5克3設(shè)工程轉(zhuǎn)單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)工程費(fèi)

1主要生產(chǎn)項(xiàng)目1031

2輔助生產(chǎn)項(xiàng)目383

3公用工程項(xiàng)目449

4服務(wù)性工程項(xiàng)目262

5認(rèn)境保護(hù)工程185

6總圖運(yùn)輸52

7生活福利工程1104

表4-6設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)

1輛段生產(chǎn)項(xiàng)目1052

2公庠工程項(xiàng)目2488

5環(huán)境保護(hù)工程1100

6總圖運(yùn)輸248

表4-7安裝工程轉(zhuǎn)單位：萬

序號(hào)項(xiàng)目安裝工程費(fèi)

1主要生產(chǎn)項(xiàng)目7320

2輔助生產(chǎn)項(xiàng)目51

3公正工程項(xiàng)目1017

4場(chǎng)外工程項(xiàng)目38

5環(huán)境保護(hù)工程225

【問題】根據(jù)以上數(shù)據(jù)，編制建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表和項(xiàng)目投入總資金

估算匯總表，并估算項(xiàng)目投入總資金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：（I）計(jì)算主要生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（見表4—13）。計(jì)算時(shí)注意：①各項(xiàng)費(fèi)用

計(jì)算的基數(shù)：②主要生產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)備的貨價(jià)、國(guó)際運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用外幣支付，要換

算成人民幣計(jì)算購(gòu)置費(fèi)。表4—13主要生產(chǎn)項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)表單位：萬元

序號(hào)費(fèi)用構(gòu)成估算額計(jì)算方法

1原價(jià)(1)

1.1離岸價(jià)9972.00(2)=1200X8.31

1.2國(guó)際運(yùn)費(fèi)271.24(3)=480X680X8.314-10000

1.3運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)25.61(4)=[(1)+(2)]XO.25%

以上合計(jì)為到岸僑：10268.85（5）=（2）+（3）+（4）

1.4進(jìn)口關(guān)稅2053.77(6)=⑸X2D%

1.5噌值稅2094.84(7)=[(5)+(6)]X17%

1.6外貿(mào)手續(xù)費(fèi)154.03(8)=(5)XI.5%

1.7銀行財(cái)務(wù)費(fèi)49.86(9)=(2)X0.5%

以上合計(jì)為原價(jià)：14621.35（10）=（5）+（6）+（7）+（8）+（9）

2國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)438.64(11)=(10)X3%

以上合計(jì)為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：15059.99(12)=(10)+(11)

其中：外匯（萬美元）1235.72(13)=(1200+480X6804-10000)X(1也25%)

，2扇初建會(huì)故費(fèi)布算表，如表4—14所示。做本題時(shí)，可先把該表的基本構(gòu)

成畫成表，然后把厘中直接給出的數(shù)據(jù)填入，需要的數(shù)據(jù)經(jīng)計(jì)算后填入表中。

計(jì)算時(shí)要注意，題中規(guī)定漲價(jià)預(yù)備費(fèi)只考慮主要生產(chǎn)項(xiàng)目投資的漲價(jià)因素。表4-

14建設(shè)投資估算表單位：萬

元；萬美元

設(shè)雀「購(gòu)置總計(jì)

序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目玄衣-1-在丹苴儂仰拜1競(jìng)田投資比例

工程人民幣外匯人民幣外匯

1工程費(fèi)用3206576.63%

1.1主要生產(chǎn)項(xiàng)目1031150601235.727320234111235.7255.95%

1.2輔助生產(chǎn)項(xiàng)目38310525114863.55%

1.3公用工程項(xiàng)目4492488101739549.45%

1.4服務(wù)性工程項(xiàng)目262383000.72%

1.5環(huán)境保護(hù)工程185110022515103.61%

1.6總圖運(yùn)輸522483000.72%

1.7生活福利工程110411042.64%

2工程建設(shè)其他費(fèi)304230427.27%

3預(yù)備費(fèi)6739.3816.11%

3.1基本預(yù)備費(fèi)374937498.96%

3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)2990.382990.387.15%

建設(shè)投資

441846.38

（不含建設(shè)期利息）

投資比例8.28%47.67%20.67%23.37%100.00%

漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=23411X20%X[(1+6%)—1)+23411X55%X[(1+6%92—1)+

23411x25%x［（l|6%）31）=2990.38（萬元）（3）編制項(xiàng)目投入總資金估算表，如表4

-15所示。根據(jù)建設(shè)投資估算表編制表4-15,其中：流動(dòng)資金=

20745x0.3415=7084.42（萬元）表4~

15項(xiàng)目投入總資金估算表單位：

萬元

投資額

序號(hào)費(fèi)用名稱占總投資的比例

合計(jì)其中：外匯

1建設(shè)投資45647.38

1.1靜態(tài)部分38856

1.1.1建筑工程費(fèi)34666.57%

1.1.2設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)199481235.7237.83%

1.1.3安裝工程費(fèi)865116.41%

1.1.4工程建設(shè)其他費(fèi)30425.77%

1.1.5基本預(yù)備費(fèi)37497.11%

1.2動(dòng)態(tài)部分6791.38

1.21漲價(jià)預(yù)備費(fèi)2990.385.67%

1.2.2建設(shè)期利息38017.21%

2流動(dòng)資金7084.4213.43%

3項(xiàng)目投入總投資52731.801235.72100.00%

知識(shí)點(diǎn)解析：西無解析

二、案例分析題第二題（本題共6題，每題1.0分，共

6分。）

7、某建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)期為1年，運(yùn)營(yíng)期為7年，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：（1）固定資產(chǎn)投資

總額為2060萬元（其中包括無形資產(chǎn)210萬元），其中1010萬元為自有資金，1000

萬元貸款解決，年利率10%,本金在運(yùn)營(yíng)期初，按每年最大償還能力償還，利息

每年收取，固定資產(chǎn)使用年限為10年，余值在運(yùn)營(yíng)期末收回（按直線法折舊，殘值

率為4%）。（2）無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)均勻攤?cè)氤杀?。?）流動(dòng)資金為1200萬元，運(yùn)

營(yíng)期初一次投入，在運(yùn)營(yíng)期末一次收回，有一半為自有資金，另一半貸款解決，年

利率5%,每年償還利息，本金在運(yùn)營(yíng)期末一次償還。（4）預(yù)計(jì)運(yùn)營(yíng)期每年銷售收入

為2000萬元，年經(jīng)營(yíng)成本為1420萬元，銷售稅金及附加按6%計(jì)算，所得稅率

33%o【問題】1.將相應(yīng)的數(shù)據(jù)填入表4-1、表4一2、表4一3中。2.計(jì)算該

項(xiàng)目的借款償還期。3.計(jì)算該項(xiàng)目的資本金利潤(rùn)率及投資利稅率。表4—1還本

付息表

序號(hào)項(xiàng)目12345678

1年初累計(jì)借款

2本年新噌借款

3本年應(yīng)計(jì)利息

4本年應(yīng)還本金

5本年應(yīng)環(huán)利息

表4-2總成本費(fèi)用估算表

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年經(jīng)營(yíng)成本

2年折舊費(fèi)

3年攤銷費(fèi)

4長(zhǎng)期借款利息

5流動(dòng)資金貸款利息

6總成本費(fèi)用

表4-3損益表

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年銷售收入

2銷售稅金及附加

3總成本費(fèi)用

4利潤(rùn)總額

5所得稅

6稅后利潤(rùn)

7盈余公積金（10%：

8應(yīng)付利潤(rùn)

9未分配利潤(rùn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：1.年折舊費(fèi)=（2060—210）x（1—4%）口0=177.6（萬元）年攤銷費(fèi)=210+7

=30（萬元）表4—8還本付息表單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目12345678

1年初累計(jì)借款01050.00763.74458.30132.40000

2本年新增借款1000.00

3本年應(yīng)計(jì)利息50.00105.0076.3745.8313.24000

4本年應(yīng)還本金286.26305.44325.90132.4000

5本年應(yīng)環(huán)利息105.0076.3745.8313.24000

表4-9總成本費(fèi)用估算表

單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年經(jīng)營(yíng)成本1420.001420.001420.001420.001420.001420.001420.00

2年折舊費(fèi)177.60177.60177.60177.60177.60177.60177.60

3年攤銷費(fèi)30.0030.0030.0030.0030.0030.0030.00

4長(zhǎng)期借款利息105.0076.3745.8313.24000

5流動(dòng)資金貸款利息30.0030.0030.0030.0030.0030.0030.00

6總成本費(fèi)用1762.61733.971703.431670.841657.601657.601657.60

表4—10損益表單

位；萬元

序號(hào)項(xiàng)目2345678

1年銷售收入20000.0020000.002000.002000.002000.002000.002000.00

2銷售稅金及附加120.00120.00120.00120.00120.00120.0012C.00

3總成本費(fèi)用1762.61733.971703.431670.841657.601657.601657.60

4利潤(rùn)總額117.40146.03176.57209.16222.40222.40222.40

5所得稅38.7448.1958.2769.0273.3973.3973.39

6稅后林閏78.6697.84118.30140.14149.01149.01149.01

7盈余公積金（10%）14.0114.9014.9014.90

8應(yīng)付稗閏126.13134.11134.11134.11

9未分配利潤(rùn)78.6697.84118.300000

借款償還期=(5-1)+沙—?四普#叫=4.4(年)

2.IZb.13十177.6十30

3.⑴年平均稅后利潤(rùn)=(78.66+97.84+118.30+140.14+149.01x3)+7=126(萬元)

資本金利潤(rùn)率=126+(2060+120(H2)xl00%=4.74%(2)年平均利稅總額=126+

120x717=246(萬元)投資利稅率=246=(2060+1200)x100%=7.55%

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

8、某工程咨詢機(jī)構(gòu)接受了某項(xiàng)目核準(zhǔn)機(jī)關(guān)的委托，對(duì)某企業(yè)擬投資建設(shè)的高速公

路項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行了評(píng)估。該工程咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告評(píng)估

后，就以下方面提出評(píng)估意見：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策及行業(yè)準(zhǔn)入分析；（2）交通

量調(diào)查預(yù)測(cè)及道路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)分析；（3）土地利用、征地拆遷和移民安置分析；（4）環(huán)

境和生態(tài)影響評(píng)價(jià)；（5）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析；（6）社會(huì)影響評(píng)價(jià)：（7）做出結(jié)論與提

出建議?！締栴}】1.該咨詢服務(wù)屬于哪一階段的咨詢？2.企業(yè)報(bào)送項(xiàng)目核準(zhǔn)機(jī)

關(guān)的項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告重點(diǎn)闡述什么內(nèi)容？3.項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)向哪個(gè)部門報(bào)

送？4.編寫項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)對(duì)擬建項(xiàng)目的哪些方面進(jìn)行綜合論證？5.對(duì)于外

商投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)主要從哪些方面進(jìn)行審核后，依法作出行政決定？

標(biāo)準(zhǔn)答案：1.該咨詢服務(wù)屬于項(xiàng)目前期階段的咨詢。2.企業(yè)報(bào)送項(xiàng)目核準(zhǔn)機(jī)關(guān)

的項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告重點(diǎn)闡述政府關(guān)注的有關(guān)外部性、公共性等事項(xiàng)，包括維護(hù)經(jīng)

濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公眾利益、防止

出現(xiàn)壟斷等。3.項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)向投資行政主管部門報(bào)送。4.編寫項(xiàng)目校

準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)根據(jù)政府公共管理的要求，對(duì)擬建項(xiàng)目的規(guī)劃布局、資源利用，征地

移民、生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)影響等方面進(jìn)行綜合論證。5.對(duì)于外商投資項(xiàng)目的

核準(zhǔn)主要從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全，合理開發(fā)資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、保障公共利益、防止出

現(xiàn)壟斷以及市場(chǎng)準(zhǔn)入、資本項(xiàng)目管理等方面審核后，依法作出行政決定。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

9、某工程項(xiàng)目為某市建設(shè)規(guī)劃的重要項(xiàng)目之一，且已列入地方年度固定資產(chǎn)投資

計(jì)劃，概算己經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，施工圖及有關(guān)技術(shù)資料齊全?，F(xiàn)決定對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行

公開招標(biāo)，招標(biāo)范圍包括土方基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)工程、設(shè)備安裝及外墻裝修工

程，該項(xiàng)目基礎(chǔ)工程包括地下室四層及挖孔樁。招標(biāo)單位發(fā)布招標(biāo)公告和資格預(yù)審

通告后，省內(nèi)外共有20家投標(biāo)單位購(gòu)買了資格預(yù)審文件并參加了資格預(yù)審，經(jīng)招

標(biāo)工作委員會(huì)審定后，A、B、C三家單位通過了資格預(yù)審。隨后招標(biāo)單位向這三

家投標(biāo)單位發(fā)出了資格預(yù)審合格通知書和招標(biāo)文件，接下來招標(biāo)單位對(duì)這三家投標(biāo)

單位就招標(biāo)文件所提出的所有問題統(tǒng)一作了書面答復(fù)。在書面答復(fù)投標(biāo)單位的提

問后，招標(biāo)單位又組織各投標(biāo)單位進(jìn)行了施工現(xiàn)場(chǎng)踏勘。在投標(biāo)截止日期前10

天，招標(biāo)單位書面通知各投標(biāo)單位，由于某種原因，決定將外墻裝修工程從原招標(biāo)

范圍內(nèi)刪除。投標(biāo)單位A在投標(biāo)過程中考慮到該工程地下室的施工需采用連續(xù)墻

回封后，土方分層開挖，連續(xù)墻加設(shè)四至六層錨桿加固，土方開挖完畢后進(jìn)行挖孔

樁施工及地下室施工。而該工程地處繁華的商業(yè)區(qū)和密集的居民區(qū)，是交通十分繁

忙的交通樞紐，采用爆破方法不太可行，因此在投標(biāo)時(shí)將方案的單價(jià)報(bào)得很低：而

將采用機(jī)械輔以工人破碎鑿除基巖方案報(bào)價(jià)較高。投標(biāo)單位B在送出投標(biāo)文件后

發(fā)現(xiàn)由于對(duì)招標(biāo)文件的技術(shù)要求理解錯(cuò)誤造成了報(bào)價(jià)估算有較嚴(yán)重的失誤，遂趕在

投標(biāo)截止時(shí)間前10分鐘向招標(biāo)人遞交了一份書面聲明，要求撤回已提交的投標(biāo)文

件?！締栴}】1.簡(jiǎn)述招標(biāo)單位對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資格預(yù)審的程序。2.該項(xiàng)目施工

招標(biāo)在哪些方面存在不妥？3.什么是公開招標(biāo)?什么是邀請(qǐng)招標(biāo)？4.投標(biāo)單位A

運(yùn)用了哪種報(bào)價(jià)技巧?其運(yùn)用是否得當(dāng)？5.投標(biāo)單位B要求撤回投標(biāo)文件的要求是

否合理?為什么？

標(biāo)準(zhǔn)答案：1.資格預(yù)審的程序是：發(fā)布資格預(yù)審?fù)ǜ?；發(fā)售資格預(yù)審文件：資格

預(yù)審資料分析并發(fā)出資格預(yù)審合格通知書.2.該項(xiàng)目施工招標(biāo)存在以下兩方面問

題；（1）現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)安排在書面答復(fù)投標(biāo)單位提問之前，因?yàn)橥稑?biāo)單位對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)

條件也可能提出問題。（2）在投標(biāo)截止日期前10天，招標(biāo)單位書面通知各投標(biāo)單

位，決定將外墻裝修工程從原招標(biāo)范圍內(nèi)刪除不妥.根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投

標(biāo)法》的規(guī)定，若招標(biāo)人需改變招標(biāo)范圍或變更招標(biāo)文件，應(yīng)在投標(biāo)截止日期至少

15天（而不是10天）前以書面形式通知所有招標(biāo)文件收受人。若遲于這一時(shí)限發(fā)出

變更招標(biāo)文件的通知，則應(yīng)將原定的投標(biāo)截止日期適當(dāng)延長(zhǎng)，以便投標(biāo)單位有足夠

的時(shí)間充分考慮這種變更對(duì)報(bào)價(jià)的影響，并將其在投標(biāo)文件中反映出來。本案例背

景資料未說明投標(biāo)截止三期相應(yīng)延長(zhǎng)。3.公開招標(biāo)亦稱無限競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)，是指招

標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的法人或者其他組織投標(biāo)，邀請(qǐng)招標(biāo)亦稱有限

招標(biāo)，是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請(qǐng)的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。4,該投

標(biāo)單位運(yùn)用了不平衡報(bào)價(jià)法，且運(yùn)用得當(dāng)。對(duì)施工方案實(shí)施可能性大的報(bào)高價(jià)，對(duì)

實(shí)施可能性小的報(bào)低價(jià)，這樣不僅提高了中標(biāo)的幾率，而且中標(biāo)后可以爭(zhēng)取到更大

的收益。5.合理.根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，投標(biāo)人在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)

文件的截止時(shí)間前，可以補(bǔ)充、修改或者撤回已提交的投標(biāo)文件，只要書面通知招

標(biāo)人即可。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

10、某企業(yè)需要某種設(shè)備，其購(gòu)置費(fèi)為100000元，如果借款購(gòu)買，則每年需按借

款利率8%來等額支付本利和，借款期和設(shè)備使用期均為5年，期末設(shè)備殘值為

5000元。這種設(shè)備也可以租賃到，每年租賃費(fèi)為2B000元。企業(yè)所得稅稅率為

33%,采用直線折舊，基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為10%。【問題】試分析企業(yè)是采用購(gòu)置方案

還是租賃方案。

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）企業(yè)若采用購(gòu)置方案：D計(jì)算年折IF費(fèi)：年折舊費(fèi)=（10。。。。一

5000）?5=19000（元）2）計(jì)算年借款利息：100000（A/P,8%,5）=100000x0.25046=

25046（元）各年支付的本利和及各年的還本付息如表4—11所示。

表4一11各年支付的利息單位：元

年份剩余本金還款金額其中支付利息

1100000250468000

282954250466636

364544250465164

444662250463573

523189+2250461855

注：第5年剩余本金“+2”是約去尾數(shù)誤差的累計(jì)值。3）計(jì)算設(shè)備購(gòu)置方案的現(xiàn)值

PW（購(gòu)）：當(dāng)借款購(gòu)買時(shí)，企業(yè)可以將所支付的利息及折舊從成本中扣除而免稅，

并且可以回收殘值.因此，借款購(gòu)買設(shè)備的成本現(xiàn)值，需扣除折舊和支付利息的免

稅金額。PW（購(gòu)）=100000—19000x0.33x（P/A,10%,5）-8OOOxO.33（P/F,10%,

1）-6636x0.33（P/F,10%,2）—5164x0.33（P/F,10%,3）—3573x0.33（P/F,10%,

4）-1855x0.33（P/F,10%,5）-5OOO（P/F,10%,5）=100000-19000x0.33x3.791-

8000x0.33x0.9091-6636x0.33xO.8264-5164x0.33x0.7513-3573x0.33x0.6830-

1855x0.33xO.6209-5000x0.6209=66428.58（元）（2）計(jì)算設(shè)備租賃方案的現(xiàn)值

PW（租）：當(dāng)租賃設(shè)備時(shí)，承租人可以將租金計(jì)入成本而免稅，故計(jì)算設(shè)備租賃方

案的成本現(xiàn)值時(shí)需扣除租金免稅金額。PW（租）=28OOO（P/A,10%,5）-

28000x0.33（P/A,10%,5）=28000x3.791—9240x3.791=71119.16（元）因?yàn)椋?/p>

PW（租）＞PW（購(gòu)），所以從企業(yè)角度出發(fā)，應(yīng)該選擇購(gòu)買設(shè)備的方案。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析

表4-4某電跑專賣店2002年電跑銷售量表

時(shí)間序號(hào)⑴實(shí)際銷售量xj臺(tái)）時(shí)間序號(hào)（t）實(shí)際銷售量xj臺(tái)）

2002.11602002.7748

2002.22532002.8865

2002.33442002.9969

2002.44302002.101052

2002.55562002.111146

2002.66512002.121272

【問

題】請(qǐng)用簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)2003年第一季度電腦銷售量（分別取n=3和n=6,

并通過比較兩個(gè)方法預(yù)測(cè)誤差來選擇較好方法）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）采用3個(gè)月移動(dòng)平均法，2003年1月電腦銷售量預(yù)測(cè)：

_JTIO++工鹿=52+46+72二57（臺(tái)）

33

2003年2月電腦俏售,預(yù)測(cè):

Q=知土警+Q=也斗地=58（臺(tái)）

JJ

2003年3月電腦銷售量預(yù)測(cè):

一空爐=6〃臺(tái)）

采用6個(gè)月移動(dòng)平均法?2003年1月電腦宙售量預(yù)測(cè)：

Q_乃+―+*，+辦。+*“+工2=48+65+69+52+46+72_59（臺(tái)）

66

2003年