2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷（稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理）

2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷（稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則？A.合法性原則B.最小化稅負(fù)原則C.最優(yōu)化原則D.透明度原則2.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)籌劃的基本方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表C.跨境轉(zhuǎn)移定價(jià)D.利用稅種轉(zhuǎn)換3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的步驟？A.確定籌劃目標(biāo)B.收集相關(guān)資料C.制定籌劃方案D.實(shí)施籌劃方案，跟蹤效果4.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？A.違反稅法風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)5.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求？A.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)B.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況C.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例D.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)6.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.稅收風(fēng)險(xiǎn)B.資金風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)？A.產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)B.市場(chǎng)需求波動(dòng)C.稅收政策變動(dòng)D.產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)8.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)？A.違反稅法B.財(cái)務(wù)造假C.操縱市場(chǎng)D.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)9.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求？A.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)B.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況C.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例D.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.稅收風(fēng)險(xiǎn)B.資金風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)11.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)？A.產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)B.市場(chǎng)需求波動(dòng)C.稅收政策變動(dòng)D.產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)12.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)？A.違反稅法B.財(cái)務(wù)造假C.操縱市場(chǎng)D.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)13.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求？A.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)B.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況C.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例D.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)14.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.稅收風(fēng)險(xiǎn)B.資金風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)15.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)？A.產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)B.市場(chǎng)需求波動(dòng)C.稅收政策變動(dòng)D.產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)16.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)？A.違反稅法B.財(cái)務(wù)造假C.操縱市場(chǎng)D.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)17.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求？A.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)B.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況C.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例D.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)18.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.稅收風(fēng)險(xiǎn)B.資金風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)19.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)？A.產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)B.市場(chǎng)需求波動(dòng)C.稅收政策變動(dòng)D.產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)20.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)？A.違反稅法B.財(cái)務(wù)造假C.操縱市場(chǎng)D.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括哪些？A.合法性原則B.最小化稅負(fù)原則C.最優(yōu)化原則D.透明度原則2.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表C.跨境轉(zhuǎn)移定價(jià)D.利用稅種轉(zhuǎn)換3.企業(yè)稅務(wù)籌劃的步驟包括哪些？A.確定籌劃目標(biāo)B.收集相關(guān)資料C.制定籌劃方案D.實(shí)施籌劃方案，跟蹤效果4.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？A.違反稅法風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)5.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括哪些？A.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)B.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況C.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例D.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)6.稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？A.稅收風(fēng)險(xiǎn)B.資金風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)7.稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？A.產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)B.市場(chǎng)需求波動(dòng)C.稅收政策變動(dòng)D.產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)8.稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？A.違反稅法B.財(cái)務(wù)造假C.操縱市場(chǎng)D.侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)9.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括哪些？A.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)B.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況C.稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例D.稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)10.稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？A.稅收風(fēng)險(xiǎn)B.資金風(fēng)險(xiǎn)C.利率風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業(yè)稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，通過(guò)合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)。（）2.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、最小化稅負(fù)原則、最優(yōu)化原則和透明度原則。（）3.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表、跨境轉(zhuǎn)移定價(jià)和利用稅種轉(zhuǎn)換。（）4.企業(yè)稅務(wù)籌劃的步驟包括確定籌劃目標(biāo)、收集相關(guān)資料、制定籌劃方案和實(shí)施籌劃方案，跟蹤效果。（）5.企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。（）6.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。（）7.稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。（）8.稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求波動(dòng)、稅收政策變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)。（）9.稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法、財(cái)務(wù)造假、操縱市場(chǎng)和侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（）10.稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某公司計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)投資，投資總額為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年收益率為10%，稅前利潤(rùn)為50萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司投資后的稅后利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D。稅務(wù)籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，而透明度原則并不是稅務(wù)籌劃的基本原則。2.B。優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，而非稅務(wù)籌劃的方法。3.D。企業(yè)稅務(wù)籌劃的步驟通常包括確定籌劃目標(biāo)、收集相關(guān)資料、制定籌劃方案和實(shí)施籌劃方案，跟蹤效果。4.C。企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括違反稅法風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不包括稅收風(fēng)險(xiǎn)。5.D。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。6.D。稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。7.C。稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求波動(dòng)、稅收政策變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)。8.A。違反稅法風(fēng)險(xiǎn)是稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)之一。9.D。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。10.D。稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。11.C。稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求波動(dòng)、稅收政策變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)。12.A。違反稅法風(fēng)險(xiǎn)是稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)之一。13.D。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。14.D。稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。15.C。稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求波動(dòng)、稅收政策變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)。16.B。財(cái)務(wù)造假是稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)之一。17.D。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。18.D。稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。19.C。稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求波動(dòng)、稅收政策變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)。20.D。侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)是稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)之一。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD。企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、最小化稅負(fù)原則、最優(yōu)化原則和透明度原則。2.ABCD。企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表、跨境轉(zhuǎn)移定價(jià)和利用稅種轉(zhuǎn)換。3.ABCD。企業(yè)稅務(wù)籌劃的步驟包括確定籌劃目標(biāo)、收集相關(guān)資料、制定籌劃方案和實(shí)施籌劃方案，跟蹤效果。4.ABCD。企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。5.ABCD。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。6.ABCD。稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。7.ABCD。稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求波動(dòng)、稅收政策變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)。8.ABCD。稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法、財(cái)務(wù)造假、操縱市場(chǎng)和侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)。9.ABCD。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。10.ABCD。稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題1.√。企業(yè)稅務(wù)籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.√。企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、最小化稅負(fù)原則、最優(yōu)化原則和透明度原則。3.√。企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表、跨境轉(zhuǎn)移定價(jià)和利用稅種轉(zhuǎn)換。4.√。企業(yè)稅務(wù)籌劃的步驟包括確定籌劃目標(biāo)、收集相關(guān)資料、制定籌劃方案和實(shí)施籌劃方案，跟蹤效果。5.√。企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。6.√。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。7.√。稅務(wù)籌劃的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。8.√。稅務(wù)籌劃的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)需求波動(dòng)、稅收政策變動(dòng)和產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)。9.√。稅務(wù)籌劃的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)包括違反稅法、財(cái)務(wù)造假、操縱市場(chǎng)和侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)。10.√。稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。四、計(jì)算題1.解析思路：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。應(yīng)納稅所得額=1000-800-100-50-30-20+10+5-3=102萬(wàn)元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=102×25%=25.5萬(wàn)元2.解析思路：稅后利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)×(1-企業(yè)所得稅稅率)。稅后利潤(rùn)=50×(1-25%)=37.5萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.解析思路：企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、最小化稅負(fù)原則、最優(yōu)化原則和透明度原則。合法性原則要求企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中必須遵守國(guó)家法律法規(guī)；最小化稅負(fù)原則要求企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，盡可能地降低稅負(fù)；最優(yōu)化原則要求企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，不僅要考慮稅收成本，還要考慮其他成本，如財(cái)務(wù)成本、時(shí)間成本等；透明度原則要求企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，必須保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.解析思路：稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求包括稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)實(shí)際情況、稅務(wù)籌劃方案必須符合國(guó)際慣例和稅務(wù)籌劃方案必須符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。符合國(guó)家法律法規(guī)要求企業(yè)稅務(wù)籌劃方案必須遵守國(guó)家法律法規(guī)；符合企業(yè)實(shí)際情況要求企業(yè)稅務(wù)籌劃方案必須根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況進(jìn)行；符合國(guó)際