2024年稅務籌劃師培訓考試試題及答案（30題）

2024年稅務籌劃師培訓考試試題及答

案（精選30題）

一。單項選擇題（以下各題只有一個答案是正確的，請將正確答

案填入題中括號內(nèi)）

1、以下不符合稅務籌劃描述的是：（D、）

A、納稅人為節(jié)約納稅支出進行業(yè)務的方案和安排。

B、納稅人依照所設計的現(xiàn)行法規(guī)，在遵守稅法、尊重稅法的前

提下通過對涉稅業(yè)務進行籌劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從

而到達減少稅負、實現(xiàn)更好的財務目的。

C、稅務籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、躲避"稅收陷阱〃、轉嫁

籌劃和涉稅零風險等方面。

D、稅務籌劃是相對于逃稅而言的一個概念，是指納稅人采用不

違法的手段，利用稅法中的漏洞和空白獲取稅收利益。

2、根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則第五條第一款

“對單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者

個人，視同發(fā)生應稅行為〃的規(guī)定，應該繳納營業(yè)稅。即從（D）開始,

對個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈與他人的行為需要繳納營業(yè)

稅。

A、20**年1月1日B、20**年7月1日C、20**年12月1日D、

20**年1月1日

3、關于調整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知

（財稅[20**]94號）對個人購置普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍

包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契

稅。對個人購置90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一

住房的，減按1%稅率征收契稅。對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購

房的納稅人不再減免個人所得稅。本通知芻（C、）起執(zhí)行。

A、20**年7月1日B、20**年9月1日C、20**年10月1日D、

20**年12月1日

4、國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的

通知（國稅函（20**〕617號），決定自20**年1月1日起，調整增值

稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長至（D）天。

A、100120C>160D>180

5、根據(jù)關于取消局部商品出口退稅的通知（財稅[20**]57號）要

求，自20**年（D）日起取消以下商品的出口退稅：

（1）、局部鋼材；

（2）、局部有色金屬加工材；

⑶、銀粉；

（4）、酒精、玉米淀粉；

⑸、局部農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;

（6）、局部塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

A、7月1日B、9月1日C、10月1日D、7月15日

6、企業(yè)發(fā)生的以下行為中，不需要繳納消費稅的是（C）。

A、用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料

B、用自產(chǎn)的應稅消費品支付代扣手續(xù)費

C、直接銷售委托加工收回的己稅的應稅消費品

D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應稅消費品作為獎勵

7、以下各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物

資產(chǎn)是（A）

A、經(jīng)濟林B、防風固沙林C、用材林D、存欄待售特為牲畜

8、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（D、）

A、社會福利生產(chǎn)單位B、稅務咨詢業(yè)C、中小學校辦工

廠D、托兒所養(yǎng)育服務

9、我國土地增值稅征收采用（B）法。

A、超額累進稅率B、超率累進稅率C、全額累進稅率D、定額

稅率

10、銷售商品的售后回購，如果沒有滿足收入確認的條件，企業(yè)

在會計核算上不應將其確認為收入。這一做法所遵循會計信息質量要

求的是（A、）o

A、實質重于形式B、可比性C、可靠性D、及時性

11、某高新技術企業(yè)免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為

人民幣60萬元，海關監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉售。該企

業(yè)上述業(yè)務應納關稅（D、）萬元。（關稅稅率為20%）

A、OB、4C、8D、12

12、以下各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（A、）。

A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品D、進口環(huán)節(jié)取得外國政府

捐贈的小汽車

13、一般納稅人含稅銷售額增值稅稅率為17%和小規(guī)模納稅人征

收率為3%的稅負平衡點的含稅銷售額稅負平衡點的增值率為（C、）。

A、25.32%B、20.05%C、17.65%D>23.08%

14、根據(jù)我國刑法，構成抗稅罪的（A、）

A、主體必須是納稅人或扣繳義務人B、抗稅數(shù)額必須

到達1萬元

C、抗稅數(shù)額必須到達數(shù)額較大的法定要求D、必須到達情節(jié)嚴

懲的法定要求

15、通過企業(yè)的分立減少納稅是屬于（D、）的籌劃方法

A、稅基式稅務籌劃方法B、納稅人身份選擇的稅務籌劃方法

C、稅額式稅務籌劃方法D、稅率式稅務籌劃方法

16、企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應按照以下（D）收取或者

支付價款、費用。

A、企業(yè)對其他關聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務情況確定

B、企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術的控制和影響情況確定

C、企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)一業(yè)務往來的頻繁程度確定

D、獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來確定

17、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，阻礙

稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳稅款、滯納金，并

處欠繳稅款（D、）的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、30%以上三倍以下B、30%以上五倍以下

C、50%以上三倍以下D、50%以上五倍以下

18、稅負轉嫁籌劃，是指納稅人為到達（B）的目的，通過對銷售

產(chǎn)品的價格進行調整，將納稅負擔轉嫁給他人承當?shù)慕?jīng)濟活動。

A、涉稅零風險B、減輕自身的稅負

B、獲取稅務利益D、提高企業(yè)的競爭力

19、如果采用（D、）存貨計價方法，期末存貨按接近于當前的本

錢價格的數(shù)額反映在負債表上，但卻以較早的本錢與當前的收入相配

比，在物價上漲的情況下，就會形成虛增利潤，多交所得稅。

A、先進先出法B、加權平均法

C、移動平均法D、后進先出法

20、以下工程應征收增值稅的是（C、）。

A、經(jīng)批準的融資租賃業(yè)務B、電視專欄提供版面做廣告業(yè)務

C、將自產(chǎn)的應稅貨物用于職工福利D、將購置的貨物用于構建

固定資產(chǎn)

21、所得稅的稅基即計稅依據(jù)是應納稅所得額，其計算公式是：

（C、）

A、應納稅所得額=收入一本錢B、應納稅所得額=收入■費用

C、應納稅所得額=收入-本錢?費用D、應納稅所得額=收入+本

錢+費用

22、甲公司20**年12月31日，無形資產(chǎn)發(fā)生減值，預計可收

回金額為270萬元c計提減值準備后，該無形資產(chǎn)原攤銷年限及攤銷

方法等均不變。該無形資產(chǎn)為2004年1月2日購入的，實際本錢為

750萬元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷。20**年12月31日

資產(chǎn)負債表中“無形資產(chǎn)〃工程填列金額為（B、）萬元。

A、405B、216C、300D、321

、關于營業(yè)稅征稅范圍中“境內(nèi)〃的說法，正確的選項是（、）

23Do

A、強調的是勞務“發(fā)生在境內(nèi)〃，并不是說發(fā)生在境外的勞務

不屬于營業(yè)稅的征收范圍

B、境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務服

務收入?yún)R回境內(nèi)，也征收營業(yè)稅

C、境內(nèi)航空公司將乘客運往國外，不征收營業(yè)稅

D、在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營業(yè)稅的征收范圍

24、以下表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（A、）。

A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經(jīng)營所得一并交

納個人所得稅

B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個

人所得稅

C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)

實扣除

D、個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

25、以下經(jīng)營活動中按“交通運輸業(yè)〃稅目繳納營業(yè)稅的是

（D、）

A、從事遠洋運輸業(yè)承租業(yè)務B、個人在旅游景點經(jīng)營索道

C、建筑工程設計勞務D、航空運輸企業(yè)從事出租業(yè)務

26、以下會計處理，不正確的選項是（C、）。

A、由于管埋不善造成的存貨凈損失計入管埋費用

B、非正常原因造成的存貨凈損失計入營業(yè)外支出

C、以存貨抵償債務結轉的相關存貨跌價準備沖減資產(chǎn)減值損失

D、為特定客戶設計產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設計費用計入相關

產(chǎn)品本錢

27、甲公司為股份，20**年7月1日為新建生產(chǎn)車間而向商業(yè)銀

行借入專門借款2000萬元，年利率為4%,款項已存入銀行。至20**

年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆遷補償問題尚未解決，建筑

地面上原建筑物尚未開始拆遷;該項借款存入銀行所獲得的利息收入

為19.8萬元。甲公司20**年就上述借款應予以資本化的利息為

（A、）萬元。

A、0B、0.2C、20.2D、40

28、甲公司2005年12月購入一項固定資產(chǎn)，當日交付使用，

原價為6300萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為300萬元。

采用直線法計提折舊。20**年年末，甲公司對該項固定資產(chǎn)的減值測

試說明，其可收回金額為3300萬元，預計使用年限不變。20**年度

該項固定資產(chǎn)應計提的折舊額為（D、）萬元。

A、630B、600C、550D、500

29、以下各項中，征收資源稅的是（D、）。

A、人造原油B、洗煤、選煤C、煤礦生產(chǎn)的天然氣D、鋁