《財(cái)務(wù)管理》課件-第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

流動(dòng)資產(chǎn)管理概述第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)回收時(shí)間較短變現(xiàn)能力強(qiáng)數(shù)量波動(dòng)大占用形態(tài)經(jīng)常變化流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)(一)按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分類(lèi)按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分類(lèi)，流動(dòng)資產(chǎn)可分為：生產(chǎn)領(lǐng)域中流動(dòng)資產(chǎn)和流通領(lǐng)域中流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)(二)按占用形態(tài)分類(lèi)按占用形態(tài)分類(lèi)，流動(dòng)資產(chǎn)可分為：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、結(jié)算資產(chǎn)和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)管理的要求(一)要合理配置，提高使用效果(二)加速周轉(zhuǎn)，講求使用效益(三)正確處理盈利和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系(四)建立和健全流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制貨幣資金管理第二節(jié)貨幣資金的控制(一)貨幣資金及其用途交易需要預(yù)防需要投機(jī)需要貨幣資金的控制(二)最佳貨幣資金持有量的確定1.存貨分析法存貨分析法是指運(yùn)用存貨經(jīng)濟(jì)批量的分析模式，分析計(jì)算貨幣資金管理的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和，使之保持最低的一種最佳貨幣資金持有量的方法。貨幣資金的控制

貨幣資金的控制

貨幣資金的控制

貨幣資金的控制【例5-1】甲公司全年貨幣資金需要量為50萬(wàn)元，每次有價(jià)證券轉(zhuǎn)換貨幣資金的費(fèi)用為40元，有價(jià)證券年利率為10%，假定貨幣資金收支較穩(wěn)定，計(jì)算該公司的最佳貨幣資金持有量。貨幣資金的控制機(jī)會(huì)成本和短缺成本持有貨幣資金總成本＝機(jī)會(huì)成本＋短缺成本貨幣資金的控制機(jī)會(huì)成本是指因持有貨幣資金而失去的再投資收益。機(jī)會(huì)成本＝貨幣資金持有量×有價(jià)證券利率(或報(bào)酬率)短缺成本是指在貨幣資金持有量不足又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失與間接損失。貨幣資金的控制(2)采用成本分析法確定最佳貨幣資金持有量的具體步驟①根據(jù)不同貨幣資金持有量測(cè)算并確定有關(guān)成本數(shù)值。②按照不同貨幣資金持有量及其有關(guān)成本資料編制最佳貨幣資金量測(cè)算表。③在測(cè)算表中找出相關(guān)總成本最低時(shí)的貨幣資金持有量，即最佳貨幣資金持有量。貨幣資金的控制【例5-2】乙公司現(xiàn)有A、B、C、D四種貨幣資金持有方案。根據(jù)表5-1，編制最佳貨幣資金持有量測(cè)算表。貨幣資金的日常管理(一)現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金管理的要求①現(xiàn)金事項(xiàng)的處理要合理分工。合理的分工在現(xiàn)金經(jīng)管人員之間將起到一種互相牽制、互相監(jiān)督的作用。②經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金實(shí)物和記賬人員分開(kāi)。即經(jīng)管現(xiàn)金收支的人員不得兼管稽核、保管會(huì)計(jì)檔案以及收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。③現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù)要分開(kāi)處理。所有收入的現(xiàn)金都必須在當(dāng)日存入銀行，支出超過(guò)一定限額的都必須轉(zhuǎn)賬結(jié)算。貨幣資金的日常管理2.現(xiàn)金管理的內(nèi)容庫(kù)存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金收入的管理現(xiàn)金支出的管理貨幣資金的日常管理(二)銀行存款的管理1.銀行存款管理的內(nèi)容和要求(1)嚴(yán)格遵守銀行賬戶(hù)管理規(guī)定(2)科學(xué)合理地確定銀行存款額度(3)選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加速流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)(4)錢(qián)賬和章證分管，確保存款安全貨幣資金的日常管理2.銀行結(jié)算辦法銀行結(jié)算原則①恪守信用，履約付款。②誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。③銀行不予墊款。貨幣資金的日常管理(2)銀行結(jié)算紀(jì)律(3)銀行結(jié)算的種類(lèi)債權(quán)資產(chǎn)管理第三節(jié)什么是債權(quán)資產(chǎn)本企業(yè)被外單位臨時(shí)占用的應(yīng)收款項(xiàng)稱(chēng)為債權(quán)資產(chǎn)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款的管理(一)制訂信用政策信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件收賬政策應(yīng)收賬款的管理(二)確定信用額度所謂信用額度，是指當(dāng)某一客戶(hù)在一定時(shí)期內(nèi)有連續(xù)多次且不同商品的訂單時(shí)，規(guī)定其發(fā)生欠款額的最高限額。應(yīng)收賬款的管理(三)加速貨款回籠1.隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)2.催收賬款方式的決策3.應(yīng)收賬款的管理評(píng)價(jià)壞賬損失的管理(一)什么是壞賬和壞賬損失所謂壞賬，是指企業(yè)應(yīng)收的無(wú)法收回的款項(xiàng)。由壞賬而發(fā)生的損失稱(chēng)為壞賬損失。壞賬損失的管理(二)壞賬損失的管理1.按規(guī)定及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金2.做好客戶(hù)資信調(diào)查，預(yù)防壞賬發(fā)生3.及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失存貨資產(chǎn)管理第四節(jié)存貨管理的意義(一)存貨的概念存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品以及庫(kù)存商品等。存貨管理的意義(二)存貨的種類(lèi)儲(chǔ)備性質(zhì)的存貨生產(chǎn)性質(zhì)的存貨商品性質(zhì)的存貨存貨管理的意義(三)存貨管理的目的貨管理的主要目的是要控制存貨量，并在充分發(fā)揮存貨作用的基礎(chǔ)上，降低存貨成本。存貨成本控制(一)存貨成本所謂存貨成本，是指與購(gòu)買(mǎi)和儲(chǔ)存存貨有關(guān)的支出。進(jìn)貨成本儲(chǔ)存成本缺貨成本存貨成本存貨成本控制1.進(jìn)貨成本訂貨成本訂貨成本＝訂貨固定成本＋訂貨變動(dòng)成本(2)進(jìn)價(jià)成本進(jìn)價(jià)成本＝存貨單價(jià)×全年進(jìn)貨數(shù)量進(jìn)貨成本=訂貨成本+進(jìn)價(jià)成本存貨成本控制2.儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本＝儲(chǔ)存固定成本＋儲(chǔ)存變動(dòng)成本3.缺貨成本存貨總成本＝進(jìn)貨成本＋儲(chǔ)存成本＋缺貨成本存貨成本控制(二)存貨成本控制方法1.經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量所謂經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量，是指能夠使一定時(shí)期內(nèi)存貨的訂貨成本與儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量，也就是使存貨相關(guān)總成本最小的每批采購(gòu)數(shù)量。存貨成本控制

存貨成本控制

存貨成本控制

存貨成本控制【例5-3】大華公司每年需耗用某材料2880千克，該材料的每千克進(jìn)貨單價(jià)3000元，每千克年儲(chǔ)存成本40元，平均每次訂貨費(fèi)用400元，計(jì)算大華公司需耗用的某材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量為多少？存貨