2025年稅法考試核心必考點及試題及答案

2025年稅法考試核心必考點及試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業(yè)購入原材料，發(fā)生的增值稅進項稅額應計入哪個科目？

A.貨幣資金

B.應付賬款

C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

D.庫存商品

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的收入？

A.銷售收入

B.資產處置收入

C.財務費用

D.股息收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除范圍的是：

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅

C.按規(guī)定繳納的城建稅

D.按規(guī)定繳納的教育費附加

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的起征點為5000元

C.個人所得稅的納稅期限為每月15日

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.企業(yè)購置環(huán)保設備，可享受的稅收優(yōu)惠政策是：

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.減半征收增值稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施

B.房產稅的計稅依據為房屋原值

C.房產稅的納稅期限為每年1月1日至4月30日

D.房產稅的征收方式為按季繳納

8.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年1月1日至4月30日

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按季繳納

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為各類經濟合同

B.印花稅的計稅依據為合同金額

C.印花稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額

C.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構成增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產、委托加工的貨物用于贈送他人

C.將自產、委托加工的貨物用于投資

D.將外購的貨物用于投資

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.產品保修費用

C.辦公費

D.招待費

3.個人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的個人

D.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計超過90天的個人

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅的減免稅政策？

A.從事農業(yè)生產

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

C.從事符合國家產業(yè)政策的技術改造投資

D.從事節(jié)能環(huán)保項目投資

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以計入成本費用？

A.差旅費

B.辦公費

C.水電費

D.利息支出

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.中國境內的企業(yè)

B.中國境外的企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

8.下列哪些屬于房產稅的納稅義務人？

A.房屋所有者

B.承租人

C.轉讓房屋的人

D.房屋購買人

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據包括哪些？

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地價值

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.經濟合同

B.產權轉移書據

C.財產租賃合同

D.技術轉讓合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為七個級距，最高稅率為45%。（）

4.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的進項稅額，可以在當期抵扣銷項稅額。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出不超過當年利潤總額的12%。（）

6.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積，不論土地等級。（）

8.印花稅的稅率根據不同的合同類型而定，最高稅率為1‰。（）

9.契稅的納稅義務人是指在我國境內承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，如何確定固定資產的折舊方法？

3.個人所得稅的稅率如何確定？請舉例說明。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

5.企業(yè)在享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅政策時，需要滿足哪些條件？

6.印花稅的征收方式有哪些？分別說明其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物，不包括銷售不動產。

2.C

解析思路：增值稅進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受服務所支付的增值稅，應計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括銷售（營業(yè)）收入、投資收益、資產處置收入等，財務費用屬于成本費用。

4.A

解析思路：增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加均為價外稅，不計入成本費用，應按規(guī)定繳納。

5.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得等。

6.D

解析思路：企業(yè)購置環(huán)保設備，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

7.A

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施，計稅依據為房產原值或房產租金收入。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地，計稅依據為實際占用土地面積。

9.B

解析思路：印花稅的計稅依據為合同金額，稅率根據合同類型而定。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移，納稅義務人是指在我國境內承受土地、房屋權屬的單位和個人。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產、委托加工的貨物用于集體福利、贈送他人、投資等。

2.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如產品保修費用、辦公費等。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內無住所但居住累計超過90天的個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售不動產等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于從事農業(yè)生產、國家重點扶持的公共基礎設施項目投資、技術改造投資、節(jié)能環(huán)保項目投資等。

6.ABCD

解析思路：成本費用包括差旅費、辦公費、水電費、利息支出等。

7.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括中國境內的企業(yè)和在中國境內無住所但居住累計超過90天的個人。

8.AB

解析思路：房產稅的納稅義務人為房屋所有者和承租人。

9.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據包括土地面積、土地等級、土地用途等。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、財產租賃合同、技術轉讓合同等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據企業(yè)的規(guī)模和會計核算制度確定。

2.×

解析思路：公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時，只能扣除實際發(fā)生的捐贈支出，且不超過當年利潤總額的12%。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個級距，最高稅率為45%，適用于工資、薪金所得。

4.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產發(fā)生的進項稅額，可以在當期抵扣銷項稅額，減少企業(yè)的增值稅稅負。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以扣除不超過當年利潤總額的12%的部分。

6.√

解析思路：房產稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的房屋。

7.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為實際占用土地面積，不同等級的土地有不同的稅額標準。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據不同的合同類型而定，最高稅率為1‰。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務人是指在我國境內承受土地、房屋權屬的單位和個人。

10.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在計算應納稅所得額時，只能扣除不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分。

四、簡答題

1.納稅人認定標準包括企業(yè)的規(guī)模、會計核算制度、銷售額等，一般納稅人需滿足年銷售額超過500萬元的條件。

2.企業(yè)可以根據固定資產的性質和使用情況，選擇直線法、加速折舊法等折舊方法，并在計算企業(yè)所得稅時扣除。

3.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為七個級距，最低稅率為3%，最高稅率為45%。例如，工資、薪金所得適用超額累進稅