2025年稅法考試核心必考點(diǎn)及試題及答案

2025年稅法考試核心必考點(diǎn)及試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購(gòu)入原材料，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.貨幣資金

B.應(yīng)付賬款

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

D.庫(kù)存商品

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.資產(chǎn)處置收入

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.股息收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除范圍的是：

A.按規(guī)定繳納的增值稅

B.按規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅

C.按規(guī)定繳納的城建稅

D.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月15日

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳

6.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備，可享受的稅收優(yōu)惠政策是：

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.減半征收增值稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋原值

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至4月30日

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按季繳納

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年1月1日至4月30日

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按季繳納

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)

D.印花稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額

C.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)

D.契稅的征收方式為源泉扣繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于贈(zèng)送他人

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

D.將外購(gòu)的貨物用于投資

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.產(chǎn)品保修費(fèi)用

C.辦公費(fèi)

D.招待費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)超過(guò)90天的個(gè)人

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅的減免稅政策？

A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

C.從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造投資

D.從事節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目投資

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

A.差旅費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.利息支出

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.中國(guó)境外的企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？

A.房屋所有者

B.承租人

C.轉(zhuǎn)讓房屋的人

D.房屋購(gòu)買(mǎi)人

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地價(jià)值

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)級(jí)距，最高稅率為45%。（）

4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，不論土地等級(jí)。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)不同的合同類(lèi)型而定，最高稅率為1‰。（）

9.契稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何確定固定資產(chǎn)的折舊方法？

3.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

5.企業(yè)在享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅政策時(shí)，需要滿(mǎn)足哪些條件？

6.印花稅的征收方式有哪些？分別說(shuō)明其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入等，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用。

4.A

解析思路：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加均為價(jià)外稅，不計(jì)入成本費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定繳納。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得等。

6.D

解析思路：企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積。

9.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額，稅率根據(jù)合同類(lèi)型而定。

10.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、贈(zèng)送他人、投資等。

2.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如產(chǎn)品保修費(fèi)用、辦公費(fèi)等。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住累計(jì)超過(guò)90天的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資、技術(shù)改造投資、節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目投資等。

6.ABCD

解析思路：成本費(fèi)用包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、利息支出等。

7.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住累計(jì)超過(guò)90天的個(gè)人。

8.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋所有者和承租人。

9.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)、土地用途等。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和會(huì)計(jì)核算制度確定。

2.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出，且不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)級(jí)距，最高稅率為45%，適用于工資、薪金所得。

4.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，減少企業(yè)的增值稅稅負(fù)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%的部分。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

7.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，不同等級(jí)的土地有不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的合同類(lèi)型而定，最高稅率為1‰。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

10.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)的規(guī)模、會(huì)計(jì)核算制度、銷(xiāo)售額等，一般納稅人需滿(mǎn)足年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的條件。

2.企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇直線(xiàn)法、加速折舊法等折舊方法，并在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為七個(gè)級(jí)距，最低稅率為3%，最高稅率為45%。例如，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅