理論與實(shí)踐結(jié)合的稅法試題及答案

理論與實(shí)踐結(jié)合的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)繳納增值稅？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

3.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

C.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，騙取出口退稅

D.納稅人因計(jì)算失誤未繳或少繳稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)所得稅稅率為25%

B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

C.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

D.以上說(shuō)法都不正確

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅最高稅率不超過(guò)45%

C.個(gè)人所得稅最低稅率不超過(guò)5%

D.以上說(shuō)法都不正確

7.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.以上都是

8.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，下列哪種情況下可以不進(jìn)行申報(bào)？

A.納稅人自行申報(bào)

B.納稅人委托代理人申報(bào)

C.納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所申報(bào)

D.納稅人因特殊情況無(wú)法申報(bào)

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開(kāi)具

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

D.以上說(shuō)法都不正確

10.下列關(guān)于稅收征收管理，說(shuō)法正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式征收稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱

D.以上說(shuō)法都不正確

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.綜合所得稅率

E.分項(xiàng)所得稅率

4.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

C.騙取出口退稅

D.因計(jì)算失誤未繳或少繳稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的

E.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，但已按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算辦法

5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

E.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

6.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律面前人人平等原則

B.公開(kāi)、公平、公正原則

C.依法行政原則

D.保障稅收權(quán)益原則

E.服務(wù)納稅人原則

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求？

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確

B.發(fā)票開(kāi)具及時(shí)

C.發(fā)票保存期限符合規(guī)定

D.發(fā)票不得涂改、偽造、變?cè)?/p>

E.發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

8.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.納稅申報(bào)表

C.稅收完稅證明

D.稅收減免證明

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料

9.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.罰金

C.沒(méi)收違法所得

D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

E.刑事責(zé)任

10.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅收征收管理

B.稅收政策制定

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督

D.稅收服務(wù)

E.稅收宣傳

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的罰款不得在稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

4.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。（）

5.納稅人委托代征人代征稅款，代征人發(fā)生的代征費(fèi)用可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）

7.納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

8.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些支出可以在稅前扣除。

3.描述個(gè)人所得稅的征收方式和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說(shuō)明稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍和納稅人的權(quán)利義務(wù)。

5.解釋增值稅專用發(fā)票的作用和開(kāi)具要求。

6.簡(jiǎn)述稅收違法行為的法律責(zé)任和稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策。

2.A

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納增值稅。

3.D

解析思路：偷稅行為是指采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，騙取出口退稅等行為，因計(jì)算失誤未繳或少繳稅款在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳的不屬于偷稅。

4.C

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，不得在稅前扣除。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，最高稅率不超過(guò)45%。

7.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

8.D

解析思路：納稅人因特殊情況無(wú)法申報(bào)時(shí)，可以申請(qǐng)延期申報(bào)。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的專用發(fā)票，由納稅人自行開(kāi)具。

10.A

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收管理、稅收政策制定等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.A,B,C,D

解析思路：職工工資、職工福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除。

3.B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括超額累進(jìn)稅率和綜合所得稅率。

4.A,B,C

解析思路：偷稅行為包括采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等手段不繳或少繳應(yīng)納稅款，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，騙取出口退稅。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括針對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得和外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律面前人人平等、公開(kāi)、公平、公正、依法行政、保障稅收權(quán)益和服務(wù)納稅人。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、開(kāi)具及時(shí)、保存期限符合規(guī)定、不得涂改偽造變?cè)?、不得轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)借。

8.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料、納稅申報(bào)表、稅收完稅證明、稅收減免證明和其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的資料。

9.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、沒(méi)收違法所得、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和刑事責(zé)任。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收管理、稅收政策制定、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督、稅收服務(wù)和稅收宣傳。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.√

解析思路：罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)在稅前扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

4.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。

5.×

解析思路：代征人發(fā)生的代征費(fèi)用不得在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。

7.√

解析思路：納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

8.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定限額的部分不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。稅率包括基本稅率13%，低稅率9%和零稅率。

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的支出包括職工工資、職工福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括超額累進(jìn)稅率和綜合所得稅率，稅率結(jié)構(gòu)根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間設(shè)定不同的稅率。

4.稅收征收管