刷題計(jì)劃2025年稅法試題及答案

刷題計(jì)劃2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)的增值額征稅

B.增值稅實(shí)行“一稅制，兩稅率”

C.增值稅是價(jià)外稅

D.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)

2.企業(yè)取得政府非貨幣性資產(chǎn)收入，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？

A.其他業(yè)務(wù)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.預(yù)收賬款

D.其他應(yīng)付款

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

4.企業(yè)銷(xiāo)售貨物采取分期收款方式，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.貨物交付時(shí)

B.貨款到賬時(shí)

C.簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)

D.收到預(yù)收款時(shí)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)軟件和集成電路企業(yè)實(shí)行兩免三減半的稅收優(yōu)惠政策

C.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)支持的中小企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅

6.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)項(xiàng)目不得扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.企業(yè)支付的罰款

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，錯(cuò)誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得適用超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等環(huán)節(jié)征收的稅收

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地轉(zhuǎn)讓、出租、抵押的轉(zhuǎn)讓方

C.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押

9.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費(fèi)

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的維修費(fèi)

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)

10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采、利用環(huán)節(jié)征收的稅收

B.資源稅的納稅義務(wù)人是自然資源開(kāi)采、利用的單位和個(gè)人

C.資源稅實(shí)行定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

E.購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備發(fā)生的增值稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.企業(yè)支付的罰款

E.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人

C.稿酬所得的納稅人

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅人

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地轉(zhuǎn)讓收入

B.土地增值額

C.土地成本

D.土地開(kāi)發(fā)成本

E.土地相關(guān)費(fèi)用

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.企業(yè)支付的罰款

E.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷(xiāo)售費(fèi)用

E.營(yíng)業(yè)外支出

8.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進(jìn)稅率

E.比例加固定稅率

9.下列哪些屬于資源稅的征收范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.水資源

D.森林資源

E.環(huán)境資源

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于價(jià)外費(fèi)用？

A.獎(jiǎng)金

B.返利

C.代墊運(yùn)費(fèi)

D.代收款項(xiàng)

E.代墊保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，超過(guò)起征點(diǎn)的部分按累進(jìn)稅率計(jì)算。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率為30%、40%、50%、60%。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得超過(guò)工資薪金總額的14%。（）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷(xiāo)售額，具體稅率根據(jù)不同資源種類(lèi)而定。（）

8.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)可以全額抵扣。（）

9.個(gè)人出租房屋所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除房屋折舊費(fèi)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，發(fā)生的非正常損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何確定稅前扣除的職工福利費(fèi)支出？

3.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類(lèi)型？分別適用于哪些所得類(lèi)型？

4.土地增值稅的征收對(duì)象是什么？如何計(jì)算土地增值稅？

5.簡(jiǎn)述資源稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，如何處理價(jià)外費(fèi)用？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)的增值額征稅，征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)，選項(xiàng)A、B、C均為正確描述。

2.B

解析思路：政府非貨幣性資產(chǎn)收入屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

3.B

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不得抵扣，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

4.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)，采取分期收款方式，以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

5.D

解析思路：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，其他選項(xiàng)為正確的稅收優(yōu)惠政策。

6.D

解析思路：企業(yè)支付的罰款不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.D

解析思路：特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，其他選項(xiàng)為適用超額累進(jìn)稅率。

8.A

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押，不包括土地轉(zhuǎn)讓收入。

9.E

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)不計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

10.D

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等，不包括環(huán)境資源。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,C,E

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備發(fā)生的增值稅。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括各種所得類(lèi)型的納稅人。

4.A,B,D,E

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地轉(zhuǎn)讓收入、土地增值額、土地開(kāi)發(fā)成本和土地相關(guān)費(fèi)用。

5.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。

8.A,B,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例加超額累進(jìn)稅率、比例加固定稅率。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源和森林資源。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括獎(jiǎng)金、返利、代墊運(yùn)費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊保險(xiǎn)費(fèi)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，但并非所有出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)都適用低稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得超過(guò)工資薪金總額的5%。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但并非所有地區(qū)都執(zhí)行這一標(biāo)準(zhǔn)。

4.×

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率為30%、40%、50%、60%，但并非所有地區(qū)都執(zhí)行這一稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得超過(guò)工資薪金總額的14%。

6.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除20%的費(fèi)用。

7.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷(xiāo)售額，具體稅率根據(jù)不同資源種類(lèi)而定。

8.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣，但不是全額抵扣。

9.×

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除房屋租賃成本，但不是房屋折舊費(fèi)。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，發(fā)生的非正常損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前扣除的職工福利費(fèi)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額在規(guī)定的比例內(nèi)扣除，超過(guò)部分不得扣除。

3.個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和固定稅率，分別適用于工資、薪金所