全面掌握的2025年稅法考試試題及答案

全面掌握的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

2.企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則關(guān)稅稅額為多少？

A.10萬(wàn)元

B.11萬(wàn)元

C.12萬(wàn)元

D.13萬(wàn)元

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除范圍的是：

A.職工工資

B.研發(fā)費(fèi)用

C.違法經(jīng)營(yíng)罰款

D.職工福利費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.出租設(shè)備

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.薪酬所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購(gòu)買原材料

B.外購(gòu)勞務(wù)

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)

D.購(gòu)買辦公用品

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.加密發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

9.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于稅前扣除范圍的是：

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.辦公設(shè)備折舊費(fèi)

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)民

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除范圍？

A.職工工資

B.研發(fā)費(fèi)用

C.違法經(jīng)營(yíng)罰款

D.職工福利費(fèi)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.薪酬所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.加密發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.收據(jù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)民

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

F.提供郵政服務(wù)

G.提供電信服務(wù)

H.提供現(xiàn)代服務(wù)

I.提供生活服務(wù)

J.提供金融服務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除范圍？

A.職工工資及薪金支出

B.研發(fā)費(fèi)用

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.利息支出

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

F.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

G.職工福利費(fèi)

H.非廣告性贊助支出

I.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

J.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.薪酬所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

F.特許權(quán)使用費(fèi)所得

G.利息、股息、紅利所得

H.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

I.接受捐贈(zèng)所得

J.其他所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.加密發(fā)票

B.專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.收據(jù)

E.電子發(fā)票

F.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

G.房地產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票

H.增值稅普通發(fā)票

I.增值稅專用發(fā)票

J.增值稅電子發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.企業(yè)安置殘疾人員所取得的工資優(yōu)惠

E.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得優(yōu)惠

F.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得優(yōu)惠

G.企業(yè)從事符合條件的教育產(chǎn)業(yè)的所得優(yōu)惠

H.企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的所得優(yōu)惠

I.企業(yè)從事符合條件的社會(huì)公益事業(yè)的所得優(yōu)惠

J.企業(yè)從事符合條件的外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)的所得優(yōu)惠

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.境內(nèi)個(gè)體工商戶

D.境外個(gè)體工商戶

E.境內(nèi)事業(yè)單位

F.境外事業(yè)單位

G.境內(nèi)非營(yíng)利組織

H.境外非營(yíng)利組織

I.境內(nèi)外國(guó)企業(yè)

J.境外外國(guó)企業(yè)

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)居民

D.非居民個(gè)人

E.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人

F.中國(guó)境外有住所的個(gè)人

G.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

H.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

I.在中國(guó)境內(nèi)居住滿六個(gè)月的個(gè)人

J.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿六個(gè)月的個(gè)人

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.提供住宿服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

F.提供郵政服務(wù)

G.提供電信服務(wù)

H.提供現(xiàn)代服務(wù)

I.提供生活服務(wù)

J.提供金融服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.公歷年度

B.財(cái)政年度

C.納稅人自行確定的年度

D.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開始的年度

E.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束的年度

F.納稅人取得所得的年度

G.納稅人申報(bào)納稅的年度

H.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的年度

I.納稅人簽訂合同的年度

J.納稅人支付款項(xiàng)的年度

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.發(fā)票管理

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)登記

E.稅收優(yōu)惠

F.稅務(wù)檢查

G.稅務(wù)處罰

H.稅收籌劃

I.稅收咨詢

J.稅收宣傳

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值額進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種形式。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給購(gòu)買方。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

8.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。（）

10.個(gè)人所得稅的征收管理遵循自愿申報(bào)、源泉扣繳和定期匯算清繳的原則。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有哪些？簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的稅率如何設(shè)定？列舉幾種常見的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

4.增值稅專用發(fā)票的管理和使用有哪些規(guī)定？

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？舉例說(shuō)明源泉扣繳的適用情況。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，購(gòu)買原材料不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：關(guān)稅稅額=海關(guān)完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率，代入數(shù)值計(jì)算得關(guān)稅稅額為10萬(wàn)元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等，非營(yíng)利組織不屬于納稅義務(wù)人。

4.C

解析思路：違法經(jīng)營(yíng)罰款不屬于稅前扣除范圍，其他選項(xiàng)均屬于稅前扣除范圍。

5.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供餐飲服務(wù)、提供住宿服務(wù)等，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括薪酬所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、外購(gòu)勞務(wù)等，購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是指專門用于記載和反映增值稅應(yīng)稅行為的專用發(fā)票，收據(jù)不屬于專用發(fā)票。

9.D

解析思路：辦公設(shè)備折舊費(fèi)不屬于稅前扣除范圍，其他選項(xiàng)均屬于稅前扣除范圍。

10.D

解析思路：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，其他選項(xiàng)均屬于優(yōu)惠政策。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,E,F,G,H,I,J

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)、金融服務(wù)等。

2.A,B,C,D,E,F,G,H,I

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除范圍包括職工工資及薪金支出、研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。

3.A,B,C,D,E,F,G,H,I,J

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括薪酬所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、接受捐贈(zèng)所得等。

4.A,B,C,E,F,G,H,I,J

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括加密發(fā)票、專用發(fā)票、電子發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、房地產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票。

5.A,B,C,D,E,F,G,H,I,J

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠、企業(yè)安置殘疾人員所取得的工資優(yōu)惠、企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得優(yōu)惠、企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得優(yōu)惠、企業(yè)從事符合條件的教育產(chǎn)業(yè)的所得優(yōu)惠、企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的所得優(yōu)惠、企業(yè)從事符合條件的社會(huì)公益事業(yè)的所得優(yōu)惠和企業(yè)從事符合條件的外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)的所得優(yōu)惠。

6.A,C,D,E,G,I,J

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)、境內(nèi)個(gè)體工商戶、境內(nèi)事業(yè)單位、境內(nèi)非營(yíng)利組織、境內(nèi)外國(guó)企業(yè)和境外外國(guó)企業(yè)。

7.A,C,D,E,G,I,J

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)居民、非居民個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、中國(guó)境外有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿六個(gè)月的個(gè)人和中國(guó)境外居住不滿六個(gè)月的個(gè)人。

8.A,B,C,D,E,F,G,H,I,J

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供餐飲服務(wù)、提供住宿服務(wù)、提供娛樂(lè)服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供生活服務(wù)、提供金融服務(wù)等。

9.A,B,C,D,E,