2025年稅法考試的專業(yè)分析與試題答案

2025年稅法考試的專業(yè)分析與試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.減半稅率為15%

C.小型微利企業(yè)稅率為20%

D.高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.手續(xù)費(fèi)

D.稅金

4.按照我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪個(gè)所得項(xiàng)目不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的成交價(jià)格

B.計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格

C.計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

D.計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市自行確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由國(guó)務(wù)院確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.僅指城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

B.僅指農(nóng)村房產(chǎn)

C.僅指居民住宅

D.指所有房產(chǎn)

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

B.計(jì)稅依據(jù)為車輛銷售價(jià)格

C.計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格

D.計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置合同價(jià)格

9.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.僅指合同、憑證

B.僅指證券、股票

C.僅指發(fā)票、收據(jù)

D.指所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證、合同

10.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.關(guān)稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一

B.關(guān)稅的稅率由國(guó)務(wù)院確定

C.關(guān)稅的稅率由海關(guān)總署確定

D.關(guān)稅的稅率由地方稅務(wù)局確定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于抵償債務(wù)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

E.非營(yíng)利組織

3.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總納稅

C.按次扣繳

D.按季申報(bào)納稅

E.按年申報(bào)納稅

4.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.房屋購(gòu)買人

B.房屋贈(zèng)與人

C.房屋出租人

D.房屋受贈(zèng)人

E.房屋抵押權(quán)人

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括：

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等教育、醫(yī)療、科研機(jī)構(gòu)自用的土地

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地

D.企業(yè)生產(chǎn)性用地

E.農(nóng)村集體土地

6.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括：

A.個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

D.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等教育、醫(yī)療、科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.企業(yè)自用的房產(chǎn)

7.車輛購(gòu)置稅的減免稅政策包括：

A.殘疾人專用車輛

B.軍隊(duì)、武警專用的車輛

C.非營(yíng)利組織的車輛

D.公共交通車輛

E.個(gè)人自用車輛

8.印花稅的減免稅政策包括：

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)使用的印花稅票

B.金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)使用的印花稅票

C.企業(yè)、個(gè)人使用的印花稅票

D.行政事業(yè)單位使用的印花稅票

E.非營(yíng)利組織使用的印花稅票

9.關(guān)稅的減免稅政策包括：

A.對(duì)外貿(mào)易協(xié)定減免關(guān)稅

B.關(guān)稅配額減免關(guān)稅

C.特定商品減免關(guān)稅

D.稅收優(yōu)惠政策減免關(guān)稅

E.普遍優(yōu)惠制減免關(guān)稅

10.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.殘疾人就業(yè)企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

E.外商投資企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（√）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（√）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（×）

7.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，全國(guó)統(tǒng)一。（√）

8.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定。（√）

9.關(guān)稅的稅率根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的范圍。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要征收方式。

4.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策。

5.說(shuō)明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。

6.簡(jiǎn)要介紹車輛購(gòu)置稅的減免稅政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，其他稅率如減半稅率、小型微利企業(yè)稅率、高新技術(shù)企業(yè)稅率均低于25%。

3.D

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用不包括稅金，其他選項(xiàng)如運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等均屬于價(jià)外費(fèi)用。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得也屬于應(yīng)稅所得。

5.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的成交價(jià)格，這是契稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

6.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市自行確定，不是全國(guó)統(tǒng)一。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村房產(chǎn)。

8.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，這是計(jì)算車輛購(gòu)置稅的基礎(chǔ)。

9.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證、合同，不僅限于特定的憑證或合同。

10.A

解析思路：關(guān)稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一，由國(guó)務(wù)院制定，不是由海關(guān)總署或其他機(jī)構(gòu)確定。

二、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人、投資和抵償債務(wù)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ACDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按次扣繳、按季申報(bào)納稅和按年申報(bào)納稅。

4.ABDE

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括房屋購(gòu)買人、房屋贈(zèng)與人、房屋受贈(zèng)人和房屋抵押權(quán)人。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等教育、醫(yī)療、科研機(jī)構(gòu)自用的土地和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地。

6.ACDE

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅政策包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等教育、醫(yī)療、科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)和非營(yíng)利組織使用的房產(chǎn)。

7.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的減免稅政策包括殘疾人專用車輛、軍隊(duì)、武警專用的車輛、非營(yíng)利組織的車輛和公共交通車輛。

8.ADE

解析思路：印花稅的減免稅政策包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)使用的印花稅票、金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)使用的印花稅票和非營(yíng)利組織使用的印花稅票。

9.ABCDE

解析思路：關(guān)稅的減免稅政策包括對(duì)外貿(mào)易協(xié)定減免關(guān)稅、關(guān)稅配額減免關(guān)稅、特定商品減免關(guān)稅、稅收優(yōu)惠政策減免關(guān)稅和普遍優(yōu)惠制減免關(guān)稅。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠可以適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、殘疾人就業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和外商投資企業(yè)。

三、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括銷售貨物的單位和個(gè)人，還包括進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是實(shí)際占用的土地面積。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率確實(shí)為10%，且全國(guó)統(tǒng)一。

8.√

解析思路：印花稅的稅率確實(shí)根據(jù)憑證的種類和金額確定。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率確實(shí)根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，因自然災(zāi)害造成的損失可以在稅前扣除。

四、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.個(gè)人所得稅的主要征收方式有按月預(yù)扣預(yù)繳、按次扣