緊跟潮流的稅法考試試題及答案

緊跟潮流的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供咨詢(xún)

2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照下列哪一項(xiàng)確定納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.應(yīng)稅行為發(fā)生地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.按照規(guī)定取得的國(guó)債利息收入

B.按照規(guī)定取得的銀行存款利息收入

C.按照規(guī)定取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.按照規(guī)定取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的銷(xiāo)售額？

A.銷(xiāo)售價(jià)格

B.銷(xiāo)售價(jià)格減去相關(guān)費(fèi)用

C.銷(xiāo)售價(jià)格減去增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.銷(xiāo)售價(jià)格減去成本

6.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除

B.稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的依法確定的其他扣除

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅稅額

B.購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的增值稅稅額

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅額

D.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的增值稅稅額

8.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.小微企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.職工福利支出

C.稅法規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.退（免）增值稅

B.退（免）消費(fèi)稅

C.退（免）增值稅和消費(fèi)稅

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.成本費(fèi)用

D.所得稅費(fèi)用

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

D.無(wú)住所且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)保障服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)服務(wù)

5.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣？

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅稅額

B.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅稅額

C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅稅額

D.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅稅額

7.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.特定稅率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

9.下列哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.退（免）增值稅

B.退（免）消費(fèi)稅

C.退（免）增值稅和消費(fèi)稅

D.退（免）關(guān)稅

10.下列哪些屬于稅收征收管理的基本原則？

A.法律性原則

B.公正性原則

C.依法行政原則

D.服務(wù)性原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（√）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個(gè)檔次。（√）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。（√）

6.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但必須取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（√）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)等。（√）

9.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而采用累進(jìn)稅率。（√）

10.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循法律性、公正性、依法行政和服務(wù)性原則。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其扣除依據(jù)。

4.描述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

5.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些，并舉例說(shuō)明。

6.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理的法律依據(jù)和基本原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、提供修理修配和出口貨物，而提供咨詢(xún)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)稅行為發(fā)生地，即稅法規(guī)定，應(yīng)稅行為發(fā)生地是確定納稅地點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。

4.D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，36%不屬于增值稅的稅率。

5.A

解析思路：增值稅的銷(xiāo)售額是指銷(xiāo)售價(jià)格，不包括相關(guān)費(fèi)用、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和成本。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，這些都是減免稅項(xiàng)目。

7.D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的情形包括用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅稅額等。

8.B

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人，其特點(diǎn)是簡(jiǎn)化稅收核算和申報(bào)程序。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)等，這些都是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

10.D

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策包括退（免）增值稅、退（免）消費(fèi)稅和退（免）關(guān)稅，這些都是出口退（免）稅政策的內(nèi)容。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入和成本費(fèi)用，所得稅費(fèi)用不屬于計(jì)稅依據(jù)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、提供修理修配和出口貨物，這些都是增值稅的應(yīng)稅行為。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)保障服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)服務(wù)，這些都是免稅項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，這些都是納稅期限的不同規(guī)定。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的情形包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅稅額等。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率和比例稅率，特定稅率不屬于個(gè)人所得稅的稅率。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這些都是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策包括退（免）增值稅、退（免）消費(fèi)稅、退（免）增值稅和消費(fèi)稅以及退（免）關(guān)稅，這些都是出口退（免）稅政策的內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括法律性、公正性、依法行政和服務(wù)性，這些都是稅收征收管理的基本原則。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上有差異，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷1月1日起至12月31日止，這是稅法規(guī)定的納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人以及無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，這是稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%，這是稅法規(guī)定的稅率結(jié)構(gòu)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額，這是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些是規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但必須取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)等，這些是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而采用累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅的稅率制度。

10.√

解析思路：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循法律性、公正性、依法行政和服務(wù)性原則，這是稅收征收管理的基本原則。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、提供修理修配和出口貨物等，稅率結(jié)構(gòu)分為13%、9%、6%和3%四個(gè)檔次。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是將企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目，并說(shuō)明其扣除依據(jù)。

解析思路：個(gè)人所得稅的主要扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，扣除依據(jù)是稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，簡(jiǎn)化稅收核算和申報(bào)程序