2025年稅法創(chuàng)新考題試題及答案

2025年稅法創(chuàng)新考題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.以下哪個(gè)稅率適用于小規(guī)模納稅人？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，延期最長(zhǎng)不得超過：

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家規(guī)定的退休工資

B.一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C.保險(xiǎn)賠款

D.股息、紅利所得

5.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅專用發(fā)票上注明可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，下列說法正確的是：

A.當(dāng)年一次性抵扣

B.分期抵扣

C.按月抵扣

D.按季抵扣

6.下列哪個(gè)稅種適用于對(duì)境內(nèi)企業(yè)取得的境外所得征稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.責(zé)令限期改正

8.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以：

A.1000元以下罰款

B.1000元以上5000元以下罰款

C.5000元以上10000元以下罰款

D.10000元以上50000元以下罰款

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.保存稅務(wù)資料

D.進(jìn)行稅務(wù)登記

10.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，延期最長(zhǎng)不得超過：

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取以下哪些措施？

A.查驗(yàn)賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.查驗(yàn)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物

C.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)情況

D.調(diào)查與納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)的銀行賬戶

E.對(duì)涉嫌違法行為的納稅人采取強(qiáng)制措施

5.以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人的應(yīng)納稅額？

A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，又無正當(dāng)理由的

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不符合規(guī)定的

E.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

7.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足以下哪些條件？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.按時(shí)足額申報(bào)納稅

D.按時(shí)足額繳納稅款

E.按時(shí)提供相關(guān)證明材料

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.房產(chǎn)貸款利息

E.車輛購(gòu)置稅

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以下哪些支出？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.職工工資及福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

E.財(cái)產(chǎn)損失

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取以下哪些方式？

A.現(xiàn)金繳納

B.銀行轉(zhuǎn)賬

C.電子支付

D.拍賣變賣財(cái)產(chǎn)

E.采取強(qiáng)制措施

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上沒有區(qū)別。（×）

2.個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（×）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查可以不事先告知。（×）

5.納稅人可以通過郵寄方式申報(bào)納稅。（√）

6.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)納稅的，必須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（√）

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付稅款時(shí)直接扣繳稅款。（√）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，但不得凍結(jié)。（×）

9.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，可以處以2000元以下的罰款。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以要求納稅人提供與其收入有關(guān)的全部資料。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋個(gè)人所得稅的“專項(xiàng)附加扣除”政策，并列舉幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

3.描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式等內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的強(qiáng)制措施有哪些。

5.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說明適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的條件。

6.闡述納稅人如何享受稅收優(yōu)惠政策，包括申請(qǐng)程序和所需材料。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。

3.B.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)納稅的，延期最長(zhǎng)不得超過60天。

4.D.股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，不屬于免稅項(xiàng)目。

5.A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)年一次性抵扣。

6.C.企業(yè)所得稅適用于對(duì)境內(nèi)企業(yè)取得的境外所得征稅。

7.C.停業(yè)整頓不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。

8.A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以1000元以下罰款。

9.D.稅務(wù)登記屬于納稅人的義務(wù)之一。

10.A.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，延期最長(zhǎng)不得超過30天。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、出口貨物、出租不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

3.A,D,E.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.A,B,C,D,E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以查驗(yàn)資料、場(chǎng)所和貨物，調(diào)查經(jīng)營(yíng)情況，查詢銀行賬戶，采取強(qiáng)制措施。

5.A,B,D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人的應(yīng)納稅額的情形包括申報(bào)依據(jù)偏低、未設(shè)置賬簿、申報(bào)依據(jù)不符合規(guī)定。

6.A,B,D.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供醫(yī)療服務(wù)。

7.A,B,C,E.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足產(chǎn)業(yè)政策、政策規(guī)定、按時(shí)申報(bào)納稅和提供證明材料。

8.A,B,C,D.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健和房產(chǎn)貸款利息。

9.A,B,D,E.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工工資及福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)損失。

10.A,B,C,D,E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)可以采取現(xiàn)金繳納、銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付、拍賣變賣財(cái)產(chǎn)和采取強(qiáng)制措施。

三、判斷題

1.×.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有區(qū)別，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用低稅率。

2.√.個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷年度，按照一年為納稅周期。

3.×.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)。

4.×.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查應(yīng)事先告知，并依法進(jìn)行。

5.√.納稅人可以通過郵寄方式申報(bào)納稅，這是一種合法的申報(bào)方式。

6.√.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)納稅的，必須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

7.√.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付稅款時(shí)直接扣繳稅款。

8.×.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢，但不得隨意凍結(jié)。

9.√.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，可以處以2000元以下的罰款。

10.√.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以要求納稅人提供與其收入有關(guān)的全部資料。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、計(jì)稅方法和稅收優(yōu)惠等方面。一般納稅人實(shí)行憑票抵扣的計(jì)稅方法，適用增值稅一般稅率；小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用較低的征收率。

2.個(gè)人所得稅的“專項(xiàng)附加扣除”政策是指對(duì)符合條件的納稅人，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除一定的支出。常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，可以選擇自行申報(bào)或者委托代理人申報(bào)。申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的強(qiáng)制措施包括：強(qiáng)制扣押、查封或者凍結(jié)納稅人的財(cái)物；強(qiáng)制傳喚納稅人、扣繳義務(wù)人或者相關(guān)當(dāng)事人；強(qiáng)制劃撥納稅人的存款；強(qiáng)制執(zhí)行其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的措施。

5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)