




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
2025年稅法考試專攻難點(diǎn)試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
2.某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)2018年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除額的說法正確的是?
A.25萬元
B.30萬元
C.35萬元
D.40萬元
3.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元,其中支付給投資者的股息紅利為200萬元,該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅的計(jì)算公式正確的是?
A.企業(yè)所得稅=(應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額)×25%
B.企業(yè)所得稅=(應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額+罰款、滯納金等)×25%
C.企業(yè)所得稅=(應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額-罰款、滯納金等)×25%
D.企業(yè)所得稅=(應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額+稅前扣除費(fèi)用)×25%
4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.納稅人自行申報(bào)的所得
5.某個(gè)人2018年度取得工資薪金所得100萬元,下列關(guān)于該個(gè)人2018年度個(gè)人所得稅的計(jì)算公式正確的是?
A.個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù))×稅率-速算扣除數(shù)
B.個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)+稅前扣除費(fèi)用)×稅率-速算扣除數(shù)
C.個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)-稅前扣除費(fèi)用)×稅率-速算扣除數(shù)
D.個(gè)人所得稅=(應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù)+罰款、滯納金等)×稅率-速算扣除數(shù)
6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人?
A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人
B.出口貨物的納稅人
C.購進(jìn)貨物、進(jìn)口貨物的納稅人
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的納稅人
7.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元,其中支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為200萬元,下列關(guān)于該企業(yè)2019年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除額的說法正確的是?
A.200萬元
B.180萬元
C.160萬元
D.140萬元
8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率?
A.6%
B.9%
C.13%
D.25%
9.某個(gè)人2018年度取得工資薪金所得100萬元,下列關(guān)于該個(gè)人2018年度個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)的說法正確的是?
A.5000元/月
B.8000元/月
C.10000元/月
D.12000元/月
10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人?
A.企業(yè)
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.合伙企業(yè)
D.個(gè)體工商戶
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些?
A.應(yīng)納稅所得額
B.稅前扣除費(fèi)用
C.免稅收入
D.減免稅額
E.罰款、滯納金等
2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.利息、股息、紅利所得
E.特許權(quán)使用費(fèi)所得
3.增值稅的稅率包括以下哪些?
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.25%
4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下哪些?
A.加速折舊
B.投資抵免
C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
D.小型微利企業(yè)優(yōu)惠
E.稅收減免
5.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括以下哪些?
A.專項(xiàng)附加扣除
B.資產(chǎn)損失扣除
C.捐贈(zèng)扣除
D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免
E.財(cái)產(chǎn)租賃所得減免
6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括以下哪些情況?
A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B.先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的,為簽訂銷售合同并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
D.銷售無形資產(chǎn)的,為簽訂銷售合同并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
E.進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下哪些?
A.自行申報(bào)
B.代扣代繳
C.扣繳義務(wù)人申報(bào)
D.代理申報(bào)
E.郵寄申報(bào)
8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括以下哪些?
A.每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)
B.每年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)
C.每年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)
D.每年度終了后7個(gè)月內(nèi)申報(bào)
E.每年度終了后8個(gè)月內(nèi)申報(bào)
9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括以下哪些?
A.職工工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.利息、股息、紅利所得
E.財(cái)產(chǎn)租賃所得
10.增值稅的發(fā)票管理包括以下哪些內(nèi)容?
A.發(fā)票的開具
B.發(fā)票的保管
C.發(fā)票的認(rèn)證
D.發(fā)票的報(bào)銷
E.發(fā)票的查驗(yàn)
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。()
2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()
3.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。()
4.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式中,應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤減去稅前扣除費(fèi)用。()
5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和平行累進(jìn)稅率。()
6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上沒有區(qū)別。()
7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,可以全額在稅前扣除。()
8.個(gè)人出租房屋所得,可以享受個(gè)人所得稅的減免政策。()
9.增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。()
10.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,可以抵扣銷項(xiàng)稅額。()
四、簡答題(每題5分,共6題)
1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中,高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的具體內(nèi)容。
2.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法,并說明其適用范圍。
3.簡要說明個(gè)人所得稅中,專項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目和計(jì)算方法。
4.描述增值稅發(fā)票的作用及其管理要求。
5.解釋什么是增值稅的出口退稅政策,并說明其適用條件。
6.簡述個(gè)人所得稅中,勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的區(qū)別。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析:
1.C解析:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。
2.A解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除額為50萬元的60%,即30萬元,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,500萬元的5‰為25萬元,故稅前扣除額為25萬元。
3.C解析:企業(yè)所得稅=(應(yīng)納稅所得額-免稅收入-減免稅額-稅前扣除費(fèi)用)×25%,股息紅利屬于免稅收入。
4.D解析:個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,不包括納稅人自行申報(bào)的所得。
5.A解析:個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為(應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-扣除數(shù))×稅率-速算扣除數(shù)。
6.C解析:增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人和進(jìn)口貨物的納稅人,不包括購進(jìn)貨物、進(jìn)口貨物的納稅人。
7.A解析:企業(yè)支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以全額在稅前扣除。
8.E解析:增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%,不包括25%。
9.A解析:個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。
10.D解析:企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),不包括個(gè)體工商戶。
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析:
1.ACD解析:企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除費(fèi)用和免稅收入,不包括減免稅額和罰款、滯納金等。
2.ABCDE解析:個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
3.ABC解析:增值稅的稅率包括6%、9%和13%,不包括16%和25%。
4.ABCDE解析:企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、投資抵免、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和稅收減免。
5.ABCD解析:個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)損失扣除、捐贈(zèng)扣除和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免。
6.ABCDE解析:增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天、先開具發(fā)票的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)簽訂合同并收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)簽訂合同并收訖款項(xiàng)或取得憑據(jù)的當(dāng)天、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
7.ABCDE解析:個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、扣繳義務(wù)人申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。
8.ABCDE解析:企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)、每年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)、每年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)、每年度終了后7個(gè)月內(nèi)申報(bào)和每年度終了后8個(gè)月內(nèi)申報(bào)。
9.ABCDE解析:個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括職工工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。
10.ABCDE解析:增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證、報(bào)銷和查驗(yàn)。
三、判斷題答案及解析:
1.×解析:企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè),還包括在中國境內(nèi)有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。
2.√解析:個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的,目前為每月5000元。
3.√解析:增值稅的征稅范圍確實(shí)包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。
4.×解析:企業(yè)所得稅的計(jì)算公式中,應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤減去稅前扣除費(fèi)用,并加上納稅調(diào)整增加額,減去納稅調(diào)整減少額。
5.√解析:個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和平行累進(jìn)稅率兩種。
6.×解析:增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別,如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。
7.√解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在規(guī)定限額內(nèi)可以全額在稅前扣除。
8.√解析:個(gè)人出租房屋所得,符合條件可以享受個(gè)人所得稅的減免政策。
9.√解析:增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。
10.√解析:企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,符合條件可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
四、簡答題答案及解析:
1.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的具體內(nèi)容包括企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得減免等。
2.簡易計(jì)稅方法是指在一定條件下,簡化增值稅的計(jì)稅程序和計(jì)稅方法,適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。
3.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等,計(jì)算方法為實(shí)際支出減去起征點(diǎn)后的余額乘以對(duì)應(yīng)稅率。
4.增值稅發(fā)票是稅務(wù)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025年注冊(cè)消防工程師技術(shù)實(shí)務(wù)消防設(shè)施卷實(shí)戰(zhàn)案例分析試題集
- 關(guān)注食品安全 共建和諧校園-學(xué)校飲食安全班會(huì)
- MySQL數(shù)據(jù)流處理技術(shù)試題及答案
- 備戰(zhàn)2024年高考數(shù)學(xué)一輪復(fù)習(xí)(一隅三反基礎(chǔ)版新高考專用)2-1 不等式的性質(zhì)及一元二次不等式(精講)(基礎(chǔ)版)(解析版)
- 護(hù)理程序及應(yīng)用
- 北師大版 (2019)第五章 復(fù)數(shù) 單元測試卷(含答案)
- 2025年廣東省廣州市七年級(jí)上學(xué)期期中英語試題匯編
- 2025年物流師職業(yè)技能鑒定模擬試卷:物流企業(yè)智慧物流技術(shù)應(yīng)用試題
- 電商營銷活動(dòng)總結(jié)
- java面試題及答案帶索引
- 四川省攀枝花市2025屆高三第三次統(tǒng)一考試地理試題及答案
- 安徽省皖南八校2025屆高三下學(xué)期第三次聯(lián)考物理試卷 含解析
- 安徽省部分高中2025屆高考生物四模試卷含解析
- 2025-2030全球及中國燃?xì)廨啓C(jī)服務(wù)行業(yè)市場現(xiàn)狀供需分析及市場深度研究發(fā)展前景及規(guī)劃可行性分析研究報(bào)告
- 2025-2030中國老年教育行業(yè)發(fā)展前景及發(fā)展策略與投資風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告
- 初中學(xué)生安全教育課件
- 2025年下半年度云南云勤服務(wù)集團(tuán)限責(zé)任公司高校畢業(yè)生公開招聘13人易考易錯(cuò)模擬試題(共500題)試卷后附參考答案
- 2024年延安通和電業(yè)有限責(zé)任公司招聘考試真題
- 2024年新人教版英語三年級(jí)上冊(cè) U6 A learn 教學(xué)課件
- 遼寧省點(diǎn)石聯(lián)考2025屆高三下學(xué)期5月聯(lián)合考試 地理 含答案
- 項(xiàng)目平行分包協(xié)議書范本
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論