2025年稅法考試實務(wù)操作試題及答案

2025年稅法考試實務(wù)操作試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，采取分期收款方式，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為：

A.貨物交付的當(dāng)天

B.貨款收訖或者取得索取貨款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出并取得運輸費用的當(dāng)天

3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的是：

A.利息收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，取得的收入應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.契稅

D.土地增值稅

5.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.契稅

6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.土地租賃所得

7.企業(yè)進口貨物，下列哪項費用計入關(guān)稅完稅價格？

A.進口關(guān)稅

B.運費

C.保險費

D.以上都是

8.下列哪項屬于增值稅的價外費用？

A.包裝物押金

B.運費

C.保險費

D.以上都不是

9.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.營業(yè)外收入

C.捐贈收入

D.以上都不是

10.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.購進貨物開具的發(fā)票

D.出口貨物開具的發(fā)票

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購進貨物支付的增值稅

B.自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅

C.進口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物支付的增值稅

2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)進口貨物，下列哪些費用應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格？

A.進口關(guān)稅

B.運費

C.保險費

D.貨物采購成本

5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進貨物

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購進貨物支付的增值稅

B.自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅

C.進口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物支付的增值稅

E.非增值稅應(yīng)稅項目支付的增值稅

2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費所得

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.利息支出

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)損失

D.職工福利費

E.工會經(jīng)費

4.企業(yè)進口貨物，下列哪些費用應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格？

A.進口關(guān)稅

B.運費

C.保險費

D.包裝費

E.境內(nèi)運雜費

5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進貨物

E.境外提供應(yīng)稅服務(wù)

6.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于銷售

7.個人所得稅的減免稅項目包括：

A.捐贈支出

B.殘疾人福利基金支出

C.稅法規(guī)定的其他減免稅項目

D.依法確定的其他減免稅項目

E.企業(yè)的廣告費支出

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？

A.研發(fā)費用

B.招待費

C.職工培訓(xùn)費用

D.業(yè)務(wù)招待費

E.財產(chǎn)損失

9.土地增值稅的計稅依據(jù)包括：

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.房地產(chǎn)的賬面價值

C.房地產(chǎn)的評估價值

D.房地產(chǎn)的取得成本

E.房地產(chǎn)的增值額

10.下列哪些情況可以開具增值稅普通發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進貨物

E.提供交通運輸服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按規(guī)定的扣除率計算抵扣進項稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分所得項目。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的捐贈支出包括向非關(guān)聯(lián)的慈善機構(gòu)的捐贈。（）

5.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

7.個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納增值稅。（）

8.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以一次性抵扣。（）

9.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，在計算個人所得稅時，可以扣除營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等稅金。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息支出包括向非金融機構(gòu)借款的利息支出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率。

5.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素和使用要求。

6.闡述企業(yè)所得稅中資產(chǎn)損失確認和扣除的規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得索取貨款的憑據(jù)的當(dāng)天。

3.D

解析思路：個人所得稅的收入總額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等，不包括捐贈收入。

4.D

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物所取得的收入征收的稅，與銷售不動產(chǎn)不同。

5.C

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等，不包括土地租賃所得。

7.D

解析思路：進口貨物的關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括貨物成交價格、運費、保險費以及進口關(guān)稅等費用。

8.A

解析思路：增值稅的價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入等。

10.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，用于購買方抵扣進項稅額。

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅、進口貨物支付的增值稅。

2.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等。

3.BCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息支出、營業(yè)外支出、資產(chǎn)損失、職工福利費、工會經(jīng)費等。

4.ABCD

解析思路：進口貨物的關(guān)稅完稅價格應(yīng)包括貨物成交價格、運費、保險費、包裝費等。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按規(guī)定的扣除率計算抵扣進項稅額，這是增值稅的進項稅額抵扣政策之一。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分級的，不同所得項目適用不同的稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補以前年度的虧損。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物的單位和個人。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人，用于購買方抵扣進項稅額。

7.×

解析思路：個人取得的財產(chǎn)租賃所得，在計算個人所得稅時，不能扣除營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等稅金。

8.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以一次性抵扣。

9.√

解析思路：個人取得的財產(chǎn)租賃所得，在計算個人所得稅時，可以扣除營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等稅金。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的利息支出包括向非金融機構(gòu)借款的利息支出。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括注冊登記、財務(wù)核算、稅收管理制度等。

2.虧損彌補政策：企業(yè)所得稅的虧損彌補政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補以前年度的虧損，彌補期限一般為五年。

3.工資、薪金所得計稅方法：工資、薪金所得按照累計預(yù)扣法計算應(yīng)納稅所得額，適用超額累進稅率。

4.土地增值稅征收范圍和稅率：土地增值稅的征收范圍