實(shí)戰(zhàn)演練2025年稅法考試試題與答案

實(shí)戰(zhàn)演練2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法錯(cuò)誤的是（）

A.一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人

D.一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規(guī)模納稅人不能享受出口退稅政策

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票僅限于一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票的金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符

D.增值稅專用發(fā)票的開具日期應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)日期一致

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅，說法錯(cuò)誤的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，說法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是境內(nèi)居民個(gè)人和境外個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說法錯(cuò)誤的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

8.下列關(guān)于印花稅，說法錯(cuò)誤的是（）

A.印花稅的納稅人是簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅，說法正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為不同車輛的差別稅率

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于資源稅，說法錯(cuò)誤的是（）

A.資源稅的納稅人是資源開采、利用單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制度

C.增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

E.增值稅專用發(fā)票的遺失或損毀需要及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有（）

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率

C.對(duì)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，實(shí)行免征、減征企業(yè)所得稅

D.對(duì)企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，實(shí)行免征、減征企業(yè)所得稅

E.對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除政策

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目，說法正確的有（）

A.工資、薪金所得的扣除項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的扣除項(xiàng)目包括個(gè)人所得稅法規(guī)定的扣除費(fèi)用

C.稿酬所得的扣除項(xiàng)目包括個(gè)人所得稅法規(guī)定的扣除費(fèi)用

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣除項(xiàng)目包括個(gè)人所得稅法規(guī)定的扣除費(fèi)用

E.經(jīng)營(yíng)所得的扣除項(xiàng)目包括個(gè)人所得稅法規(guī)定的扣除費(fèi)用

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）

A.從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額為計(jì)稅依據(jù)

B.從租計(jì)稅的房產(chǎn)稅，以房屋租賃收入為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括土地使用稅

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括房屋折舊

E.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括房屋附屬設(shè)施的價(jià)值

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅規(guī)定，說法正確的有（）

A.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對(duì)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.對(duì)教育機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的有（）

A.印花稅的比例稅率分為萬分之五、萬分之七、萬分之十三個(gè)檔次

B.印花稅的定額稅率分為每件5元、10元、20元三個(gè)檔次

C.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額確定

D.印花稅的稅率根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行

E.印花稅的稅率可以根據(jù)地方實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征收范圍，說法正確的有（）

A.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)購(gòu)置的車輛

B.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括進(jìn)口的車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括出口的車輛

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括境外購(gòu)置后運(yùn)入境內(nèi)的車輛

E.車輛購(gòu)置稅的征收范圍不包括臨時(shí)進(jìn)口的車輛

8.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有（）

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的銷售額

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以根據(jù)資源種類和品質(zhì)進(jìn)行調(diào)整

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際開采、利用情況相符

E.資源稅的計(jì)稅依據(jù)可以根據(jù)地方實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，說法正確的有（）

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.稅收便民原則

E.稅收保密原則

10.下列關(guān)于稅收征收管理的方法，說法正確的有（）

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

E.稅收處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人意愿進(jìn)行調(diào)整。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的提高而調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房屋。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策是全國(guó)統(tǒng)一的。（）

6.印花稅的征收范圍僅限于合同和憑證。（）

7.車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛的所有人，包括臨時(shí)使用車輛的個(gè)人。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所不同。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱。（）

10.稅收處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得隨意擴(kuò)大處罰范圍。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理制度，包括專用發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、注銷等方面的規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等方面的內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得等方面的扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，包括從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種方式的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和減免稅政策，包括征收范圍、稅率、減免稅項(xiàng)目的具體規(guī)定。

6.簡(jiǎn)述印花稅的稅率種類和適用范圍，包括比例稅率和定額稅率，以及不同合同、憑證的稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、發(fā)票開具、出口退稅等方面存在差異，但一般納稅人的稅率不一定高于小規(guī)模納稅人。

3.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著收入水平的提高而調(diào)整。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種，不包括土地使用稅。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為地區(qū)差別稅率。

8.D

解析思路：印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為不同車輛的差別稅率。

10.D

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額，稅率可以根據(jù)地方實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、注銷等方面的規(guī)定。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等方面的內(nèi)容。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得等方面的扣除項(xiàng)目。

4.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種，不包括土地使用稅、房屋折舊、房屋附屬設(shè)施的價(jià)值。

5.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)、宗教寺廟、公園、名勝古跡、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)等單位的減免稅。

6.ABCDE

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)合同、憑證的種類和金額確定，稅率根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行，可以根據(jù)地方實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

7.ABCDE

解析思路