




版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
緊張備考2025年稅法試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工
C.出口貨物
D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
2.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物,下列哪項(xiàng)不計(jì)入增值稅銷項(xiàng)稅額?
A.銷售價(jià)格
B.增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
C.買方支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D.買方支付的包裝費(fèi)用
3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額?
A.營(yíng)業(yè)收入
B.投資收益
C.資產(chǎn)處置收益
D.稅收滯納金
4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是:
A.職工工資
B.招待費(fèi)
C.營(yíng)業(yè)外支出
D.稅收滯納金
5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人?
A.個(gè)體工商戶
B.外國(guó)企業(yè)
C.事業(yè)單位
D.個(gè)人
6.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),下列哪項(xiàng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
A.購(gòu)買價(jià)款
B.購(gòu)買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用
C.購(gòu)買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用和安裝費(fèi)用
D.購(gòu)買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用、安裝費(fèi)用和售后服務(wù)費(fèi)用
7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍?
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.稅收滯納金
8.企業(yè)銷售貨物,下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為?
A.銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)
B.銷售貨物并提供安裝服務(wù)
C.銷售貨物并提供售后服務(wù)
D.銷售貨物并提供融資服務(wù)
9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率?
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物,下列哪項(xiàng)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
A.購(gòu)買價(jià)款
B.購(gòu)買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用
C.購(gòu)買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用
D.購(gòu)買價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用和安裝費(fèi)用
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額包括:
A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅
B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅
C.購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物支付的增值稅
D.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器設(shè)備支付的增值稅
E.購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外投資的產(chǎn)品支付的增值稅
2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入?
A.國(guó)債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
D.稅收滯納金
E.營(yíng)業(yè)外支出
3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括:
A.中國(guó)公民
B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
C.無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人
E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人
4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?
A.增值率計(jì)稅方法
B.稅率計(jì)稅方法
C.3%征收率計(jì)稅方法
D.6%征收率計(jì)稅方法
E.9%征收率計(jì)稅方法
5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以扣除的成本費(fèi)用包括:
A.購(gòu)買原材料、低值易耗品的成本
B.職工工資和福利費(fèi)
C.折舊費(fèi)
D.營(yíng)業(yè)外支出
E.稅收滯納金
6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.出口貨物
E.銷售不動(dòng)產(chǎn)
7.個(gè)人所得稅的稅率包括:
A.累進(jìn)稅率
B.比例稅率
C.固定稅率
D.超額累進(jìn)稅率
E.超額比例稅率
8.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目?
A.出口貨物
B.小規(guī)模納稅人銷售貨物
C.免稅農(nóng)產(chǎn)品
D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
E.金融服務(wù)
9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項(xiàng)?
A.準(zhǔn)確核算銷售額
B.合理確定進(jìn)項(xiàng)稅額
C.正確計(jì)算稅率和征收率
D.依法享受稅收優(yōu)惠政策
E.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算
10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)?
A.加計(jì)扣除
B.抵扣減免
C.稅收滯納金
D.資產(chǎn)損失稅前扣除
E.營(yíng)業(yè)外支出
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.增值稅的納稅期限為一個(gè)月,但可以申請(qǐng)延長(zhǎng)至三個(gè)月。()
2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()
3.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)累進(jìn)稅率。()
4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。()
5.增值稅專用發(fā)票的開具日期必須與實(shí)際銷售日期一致。()
6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。()
7.個(gè)人取得的稿酬所得,需要繳納個(gè)人所得稅。()
8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,可以按照一定比例加計(jì)扣除。()
9.增值稅的納稅人在申報(bào)期內(nèi)可以自行調(diào)整已申報(bào)的稅額。()
10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額僅限于國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物和服務(wù)。()
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的納稅義務(wù)。
2.請(qǐng)列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用條件。
3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,并舉例說(shuō)明其計(jì)算過(guò)程。
4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式,以及申報(bào)期限的相關(guān)規(guī)定。
5.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),如何確定銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額。
6.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失稅前扣除政策,包括扣除范圍和扣除程序。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.D.銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍,增值稅主要針對(duì)貨物和加工、修理修配等勞務(wù)。
2.C.買方支付的運(yùn)輸費(fèi)用通常不計(jì)入增值稅銷項(xiàng)稅額,因?yàn)樗粚儆阡N售貨物本身產(chǎn)生的費(fèi)用。
3.D.稅收滯納金是企業(yè)因未按時(shí)繳納稅款而支付的費(fèi)用,不屬于企業(yè)的正常收入,因此不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
4.D.稅收滯納金是企業(yè)因逾期繳納稅款而產(chǎn)生的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5.D.個(gè)人不屬于增值稅的納稅人,增值稅的納稅人主要是企業(yè)和其他組織。
6.A.購(gòu)買價(jià)款是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ),運(yùn)輸費(fèi)用和安裝費(fèi)用通常也包含在內(nèi)。
7.D.稅收滯納金不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍,個(gè)人所得稅主要針對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。
8.A.銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為,因?yàn)檫\(yùn)輸服務(wù)是銷售貨物的一部分。
9.E.17%是增值稅的一種基本稅率,適用于大部分貨物和勞務(wù)的征稅。
10.A.購(gòu)買價(jià)款是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ),運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用通常也包含在內(nèi)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.AD.購(gòu)進(jìn)原材料、低值易耗品和用于生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
2.ABC.國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。
3.ABCDE.中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人以及無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人都屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。
4.CDE.3%、6%、9%和13%是增值稅的征收率,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法通常適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。
5.ABC.購(gòu)買原材料、低值易耗品的成本、職工工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
6.ABCD.銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)都屬于增值稅的征稅范圍。
7.AB.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率,其中累進(jìn)稅率又分為超額累進(jìn)稅率和超額比例稅率。
8.ABCD.出口貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物、免稅農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和金融服務(wù)都屬于增值稅的免征項(xiàng)目。
9.ABCD.準(zhǔn)確核算銷售額、合理確定進(jìn)項(xiàng)稅額、正確計(jì)算稅率和征收率、依法享受稅收優(yōu)惠政策以及嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)需要注意的事項(xiàng)。
10.ABD.加計(jì)扣除、抵扣減免、資產(chǎn)損失稅前扣除和營(yíng)業(yè)外支出都是企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。
三、判斷題
1.×.增值稅的納稅期限通常為一個(gè)月,但根據(jù)具體情況可以申請(qǐng)延長(zhǎng)至三個(gè)月。
2.√.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額,前提是符合稅法規(guī)定的條件。
3.×.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)累進(jìn)稅率,而不是九級(jí)。
4.×.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以按照一定比例扣除,但并非全額扣除。
5.√.增值稅專用發(fā)票的開具日期必須與實(shí)際銷售日期一致,以確保稅務(wù)合規(guī)。
6.√.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除,但需符合稅法規(guī)定的條件。
7.√.個(gè)人取得的稿酬所得,需要繳納個(gè)人所得稅,按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
8.√.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,可以按照一定比例加計(jì)扣除,以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。
9.×.增值稅的納稅人在申報(bào)期內(nèi)不能自行調(diào)整已申報(bào)的稅額,需按照稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳納。
10.×.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額不僅限于國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物和服務(wù),還包括符合條件的進(jìn)口貨物。
四、簡(jiǎn)答題
1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人按照稅法規(guī)定繳納增值稅,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括:高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免。
3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 藥品采用周期管理制度
- 藥庫(kù)藥品批次管理制度
- 藥店培訓(xùn)檔案管理制度
- 營(yíng)業(yè)終端安全管理制度
- 設(shè)備修理量化管理制度
- 設(shè)備安裝公司管理制度
- 設(shè)備搭建維護(hù)管理制度
- 設(shè)備清掃潤(rùn)滑管理制度
- 設(shè)備維修清場(chǎng)管理制度
- 設(shè)備設(shè)施維護(hù)管理制度
- 通用包裝作業(yè)指導(dǎo)書SOP
- 浙江中考生物知識(shí)點(diǎn)大全
- 2023宿遷地生中考試卷
- 一人力資源轉(zhuǎn)型和價(jià)值
- 國(guó)家公務(wù)員考試準(zhǔn)考證模板
- 設(shè)備采購(gòu)質(zhì)量保證措施
- 《可見(jiàn)的學(xué)習(xí)與深度學(xué)習(xí)》讀書筆記思維導(dǎo)圖PPT模板下載
- GB/T 97.1-2002平墊圈A級(jí)
- GB/T 5121.27-2008銅及銅合金化學(xué)分析方法第27部分:電感耦合等離子體原子發(fā)射光譜法
- GB/T 4436-2012鋁及鋁合金管材外形尺寸及允許偏差
- 頭頸部腫瘤NCCN指南中文版2021.v3
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論