了解增值稅分類的試題及答案

了解增值稅分類的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅按照計(jì)稅方法不同，可以分為以下哪種類型？

A.普通增值稅

B.消費(fèi)型增值稅

C.收入型增值稅

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以下哪種情況適用小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

4.增值稅一般納稅人采用哪種計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.計(jì)稅銷售額減去銷項(xiàng)稅額

C.銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.計(jì)稅銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列哪種行為不屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

6.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的專用發(fā)票，以下哪種說(shuō)法不正確？

A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅專用發(fā)票必須由納稅人自行開(kāi)具

C.增值稅專用發(fā)票可以作為銷售方開(kāi)具發(fā)票的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

7.下列哪種情況下，增值稅一般納稅人可以享受即征即退政策？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.上述所有情況

8.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以下哪種說(shuō)法不正確？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，銷售額即為應(yīng)納稅額

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，適用6%的征收率

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，適用3%的征收率

9.增值稅出口退稅政策適用于以下哪種情況？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口貨物和勞務(wù)

D.出口貨物和勞務(wù)以及提供加工、修理修配勞務(wù)

10.下列哪種情況下，增值稅一般納稅人可以享受出口貨物退（免）稅政策？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口貨物和勞務(wù)

D.出口貨物和勞務(wù)以及提供加工、修理修配勞務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的分類包括哪些？

A.按計(jì)稅方法分類

B.按納稅人類型分類

C.按征稅范圍分類

D.按稅率分類

2.增值稅的計(jì)稅方法主要有哪幾種？

A.計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.計(jì)稅銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.計(jì)稅銷售額減去銷項(xiàng)稅額

3.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

4.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)300萬(wàn)元

5.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用需要注意哪些事項(xiàng)？

A.專用發(fā)票必須由納稅人自行開(kāi)具

B.專用發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確

C.專用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限有明確規(guī)定

D.專用發(fā)票的保管期限有明確規(guī)定

7.增值稅的征收率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.增值稅出口退稅的稅種包括哪些？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

9.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣哪些項(xiàng)目？

A.購(gòu)買原材料的增值稅

B.購(gòu)買低值易耗品的增值稅

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的增值稅

10.增值稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）

5.增值稅一般納稅人可以將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，但不需要繳納增值稅。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其銷售額即為應(yīng)納稅額。（）

7.增值稅出口退稅政策適用于所有出口貨物和勞務(wù)。（）

8.增值稅一般納稅人可以將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資，但需要繳納增值稅。（）

9.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人具體情況而定，最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。（）

10.增值稅專用發(fā)票的保管期限為五年，自專用發(fā)票開(kāi)具之日起計(jì)算。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具和使用應(yīng)注意的事項(xiàng)。

3.說(shuō)明增值稅出口退稅政策的基本原則和適用范圍。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的納稅期限和申報(bào)納稅的相關(guān)規(guī)定。

5.闡述增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍和條件。

6.比較簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法在增值稅計(jì)算中的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的分類包括按計(jì)稅方法、納稅人類型、征稅范圍和稅率分類，故選D。

2.D

解析思路：出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，故選D。

3.D

解析思路：根據(jù)增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，故選D。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人采用計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法，故選A。

5.D

解析思路：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資屬于增值稅視同銷售行為，故選D。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票必須由納稅人自行開(kāi)具，故選B。

7.C

解析思路：出口貨物和勞務(wù)可以享受增值稅出口退（免）稅政策，故選C。

8.D

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，適用3%的征收率，故選D。

9.C

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于出口貨物和勞務(wù)以及提供加工、修理修配勞務(wù)，故選C。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受出口貨物退（免）稅政策，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅的分類包括按計(jì)稅方法、納稅人類型、征稅范圍和稅率分類，故選A、B、C。

2.A,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，故選A、C。

3.A,B,C

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受稅收減免、稅收抵扣和稅收退稅等優(yōu)惠政策，故選A、B、C。

4.A,C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元和年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元，故選A、C。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故選A、B、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用需要注意開(kāi)具內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、開(kāi)具時(shí)限、保管期限等事項(xiàng)，故選A、B、C、D。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%和13%，故選A、B、C。

8.A,B

解析思路：增值稅出口退稅的稅種包括增值稅和消費(fèi)稅，故選A、B。

9.A,B,D

解析思路：增值稅一般納稅人可以將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資，但需要繳納增值稅，故選A、B、D。

10.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季和按次申報(bào)納稅，故選A、B、D。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，故正確。

2.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能，故正確。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，故正確。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，故正確。

5.×

解析思路：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)仍需繳納增值稅，故錯(cuò)誤。

6.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，銷售額即為應(yīng)納稅額，故正確。

7.×

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于符合條件的出口貨物和勞務(wù)，并非所有出口貨物和勞務(wù)，故錯(cuò)誤。

8.√

解析思路：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資需要繳納增值稅，故正確。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年，但并非所有納稅人都在一年內(nèi)，故錯(cuò)誤。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為五年，自專用發(fā)票開(kāi)具之日起計(jì)算，故正確。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅率較高，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅率較低，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其開(kāi)具和使用應(yīng)注意的事項(xiàng)。

解析思路：增值稅專用發(fā)票用于記錄和反映增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅額，開(kāi)具時(shí)應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，使用時(shí)應(yīng)妥善保管。

3.說(shuō)明增值稅出口退稅政策的基本原則和適用范圍。

解析思路：基本原則是鼓勵(lì)出口，適用范圍包括符合條件的出口貨物和勞務(wù)。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅的納稅期限和申報(bào)納稅的相關(guān)規(guī)定。

解析思路：