深化理解稅法考試試題及答案

深化理解稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的記載內(nèi)容？

A.商品名稱

B.規(guī)格型號(hào)

C.金額

D.納稅人識(shí)別號(hào)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的合理的捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)發(fā)生的罰款

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.個(gè)人取得的國(guó)家賠償

5.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款。以下關(guān)于延期繳納稅款的說法，錯(cuò)誤的是？

A.延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自稅款繳納期限屆滿之日起10日內(nèi)提出書面申請(qǐng)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定

D.延期繳納稅款的利息，由納稅人按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算

6.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶采取凍結(jié)措施，可以不通知納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)采取扣押措施，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行拍賣

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取查封措施，應(yīng)當(dāng)通知納稅人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取扣押措施，可以不通知納稅人

7.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶采取凍結(jié)措施，可以不通知納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)采取扣押措施，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行拍賣

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取查封措施，應(yīng)當(dāng)通知納稅人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取扣押措施，可以不通知納稅人

8.下列關(guān)于稅收違法行為處罰的說法，錯(cuò)誤的是？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以5000元以下的罰款

C.納稅人逾期未申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以1000元以下的罰款

D.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅人信用等級(jí)制度

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收宣傳和輔導(dǎo)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以采取強(qiáng)制措施

10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是？

A.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系具有強(qiáng)制性

C.稅收法律關(guān)系具有平等性

D.稅收法律關(guān)系具有一致性

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.合理的捐贈(zèng)支出

D.合理的罰款支出

E.合理的差旅費(fèi)支出

3.個(gè)人所得稅的下列所得中，哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致不能按期繳納稅款

B.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款

C.納稅人逾期未申報(bào)稅款

D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

E.納稅人因稅收保全措施導(dǎo)致不能按期繳納稅款

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收保全措施中，可以采取哪些措施？

A.查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.扣押納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.凍結(jié)納稅人的存款賬戶

D.查封納稅人的房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)

E.扣押納稅人的車輛、船舶等動(dòng)產(chǎn)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中，可以采取哪些措施？

A.查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.扣押納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.凍結(jié)納稅人的存款賬戶

D.拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)

E.扣繳納稅人的收入

7.下列哪些行為屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.納稅人逾期未申報(bào)稅款

D.納稅人偷稅

E.納稅人欠稅

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)履行哪些職責(zé)？

A.建立納稅人信用等級(jí)制度

B.加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收宣傳和輔導(dǎo)

C.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估

E.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審計(jì)

9.稅收法律關(guān)系具有哪些特征？

A.具有強(qiáng)制性

B.具有平等性

C.具有一致性

D.具有相對(duì)性

E.具有不可分割性

10.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅收代理人

D.稅收擔(dān)保人

E.稅收評(píng)估機(jī)構(gòu)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的繳納稅款期限屆滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶采取凍結(jié)措施時(shí)，無需通知納稅人。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取扣押措施后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行拍賣處理。（）

7.納稅人逾期未申報(bào)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審計(jì)。（）

9.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收法律關(guān)系而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）

10.稅收法律關(guān)系具有平等性，意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人享有同等的權(quán)利和義務(wù)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.列舉企業(yè)所得稅的幾個(gè)主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并列舉其具體包括哪些所得類型。

4.說明納稅人在什么情況下可以申請(qǐng)延期繳納稅款，并簡(jiǎn)要說明申請(qǐng)程序。

5.簡(jiǎn)要介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施中的權(quán)力和程序。

6.闡述稅收法律關(guān)系的特征及其對(duì)稅收征收管理的影響。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.D.納稅人識(shí)別號(hào)

3.D.企業(yè)發(fā)生的罰款

4.D.個(gè)人取得的國(guó)家賠償

5.B.納稅人應(yīng)當(dāng)自稅款繳納期限屆滿之日起10日內(nèi)提出書面申請(qǐng)

6.C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取查封措施，應(yīng)當(dāng)通知納稅人

7.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶采取凍結(jié)措施，可以不通知納稅人

8.D.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

9.D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取扣押措施，可以不通知納稅人

10.D.稅收法律關(guān)系具有一致性

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.A.合理的工資、薪金支出B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.合理的捐贈(zèng)支出E.合理的差旅費(fèi)支出

3.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致不能按期繳納稅款B.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款E.納稅人因稅收保全措施導(dǎo)致不能按期繳納稅款

5.A.查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)納稅人的存款賬戶D.查封納稅人的房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)E.扣押納稅人的車輛、船舶等動(dòng)產(chǎn)

6.A.查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)納稅人的存款賬戶D.拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)E.扣繳納稅人的收入

7.A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.納稅人逾期未申報(bào)稅款D.納稅人偷稅E.納稅人欠稅

8.A.建立納稅人信用等級(jí)制度B.加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收宣傳和輔導(dǎo)C.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查D.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估E.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審計(jì)

9.A.具有強(qiáng)制性B.具有平等性C.具有一致性D.具有相對(duì)性E.具有不可分割性

10.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅收代理人D.稅收擔(dān)保人E.稅收評(píng)估機(jī)構(gòu)

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、合理的捐贈(zèng)支出、合