特殊群體稅法試題及答案

特殊群體稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國個人所得稅的免稅項目？

A.國家政府頒發(fā)的獎金

B.遺傳疾病治療費

C.紅十字會接收的捐贈

D.稅法規(guī)定的其他免稅項目

2.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照下列哪個稅率計算個人所得稅？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

3.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)，免征增值稅的項目是？

A.交通運輸服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.殘疾人本人提供的應(yīng)稅服務(wù)

4.下列哪個不屬于我國增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物

5.下列哪個不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過3000萬元

6.下列哪個不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.招待費

C.辦公費

D.利息費用

7.下列哪個不屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項目？

A.關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)重組

C.股權(quán)投資

D.捐贈

8.下列哪個不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

9.下列哪個不屬于我國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)境外所得優(yōu)惠政策

D.企業(yè)捐贈優(yōu)惠政策

10.下列哪個不屬于我國個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.殘疾人本人特殊扣除

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于我國個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.法人

2.下列哪些屬于我國增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.下列哪些屬于我國營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

5.下列哪些屬于我國個人所得稅的免稅項目？

A.國家政府頒發(fā)的獎金

B.遺傳疾病治療費

C.紅十字會接收的捐贈

D.稅法規(guī)定的其他免稅項目

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于我國個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.單位和個人支付所得的單位

B.個人支付所得的個人

C.國家機關(guān)

D.社會團體

2.下列哪些屬于我國增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

3.下列哪些屬于我國企業(yè)所得稅的虧損彌補期限？

A.5年內(nèi)

B.8年內(nèi)

C.10年內(nèi)

D.15年內(nèi)

4.下列哪些屬于我國營業(yè)稅的免稅項目？

A.教育服務(wù)

B.醫(yī)療服務(wù)

C.社會保障基金管理服務(wù)

D.紅十字會接收的捐贈

5.下列哪些屬于我國個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

6.下列哪些屬于我國增值稅的出口退稅政策？

A.免稅政策

B.退稅率

C.退稅期限

D.退稅手續(xù)

7.下列哪些屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費用加計扣除政策

8.下列哪些屬于我國個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人？

A.職工工資支付單位

B.稅收代理機構(gòu)

C.銀行

D.證券公司

9.下列哪些屬于我國增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

10.下列哪些屬于我國企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.納稅年度終了后5個月內(nèi)申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人取得的一次性獎金，在計算個人所得稅時，可以扣除基本費用扣除標準。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，都可以使用進項稅額抵扣銷項稅額的方法。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

4.個人取得稿酬所得，按照規(guī)定減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

5.在我國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)，如果其總機構(gòu)不在中國境內(nèi)，其來源于中國境內(nèi)的所得，不繳納企業(yè)所得稅。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。（）

7.個人出租房屋所得，按照規(guī)定減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除相應(yīng)的支出。（）

9.個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照規(guī)定減除費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

10.增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述個人所得稅的基本稅制要素。

2.解釋增值稅的“營改增”政策及其對經(jīng)濟的影響。

3.描述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.說明個人所得稅中子女教育專項附加扣除的具體規(guī)定。

5.列舉并簡述我國增值稅的幾種主要征收方式。

6.闡述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損彌補的相關(guān)規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.遺傳疾病治療費

解析思路：個人所得稅免稅項目包括國家政府頒發(fā)的獎金、國債和國家發(fā)行的金融債券利息、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼等，遺傳疾病治療費不屬于免稅項目。

2.D.20%

解析思路：個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率，最高稅率為20%。

3.D.殘疾人本人提供的應(yīng)稅服務(wù)

解析思路：根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，殘疾人本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅。

4.D.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物不屬于應(yīng)稅行為。

5.B.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的認定標準為年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。

6.B.招待費

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，招待費不屬于稅前扣除項目。

7.A.關(guān)聯(lián)交易

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項目包括關(guān)聯(lián)交易、成本分攤協(xié)議、預(yù)約定價安排等，關(guān)聯(lián)交易屬于特別納稅調(diào)整項目。

8.D.提供金融服務(wù)

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅項目包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供文化體育服務(wù)、提供生活服務(wù)等，銷售農(nóng)產(chǎn)品不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項目。

9.D.企業(yè)捐贈優(yōu)惠政策

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)境外所得優(yōu)惠政策等，企業(yè)捐贈優(yōu)惠政策不屬于優(yōu)惠政策。

10.D.殘疾人本人特殊扣除

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，殘疾人本人特殊扣除不屬于專項附加扣除項目。

二、多項選擇題

1.A.中國公民B.中國居民C.非居民個人

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國居民和非居民個人。

2.A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的征收率D.10%的征收率

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%等征收率。

3.A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.A.銷售不動產(chǎn)B.提供建筑服務(wù)C.提供金融服務(wù)D.