深入研究稅法考試試題及答案

深入研究稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和規(guī)模

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率是累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種所得

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括土地、房屋、構(gòu)筑物等

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率是固定的，不分車輛類型和用途

D.車輛購置稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)購置的車輛

7.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是：

A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的，不分合同、憑證的種類

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是簽訂土地、房屋買賣合同的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是合同約定的價格

C.契稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和用途

D.契稅的征收范圍包括土地、房屋的買賣、贈與、交換等

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是開采、生產(chǎn)資源的企業(yè)和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率是固定的，不分資源種類和地區(qū)

D.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是：

A.關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率是固定的，不分貨物種類和用途

D.關(guān)稅的征收范圍包括所有從境外進口的貨物

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本農(nóng)田保護范圍內(nèi)的耕地占用稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人提供的交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.納稅人銷售自建自用的房屋

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

D.在中國境外注冊登記的企業(yè)

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.退休工資

B.工資、薪金所得

C.稿酬所得

D.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括哪些？

A.個人自用住宅

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未銷售的房產(chǎn)

D.依法被查封、扣押的房產(chǎn)

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地市場價值

6.車輛購置稅的減免稅項目有哪些？

A.軍隊、武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛

B.公安、消防、救護車等特殊用途車輛

C.殘疾人專用車輛

D.進口車輛

7.印花稅的稅率計算方式有哪些？

A.比例稅率

B.累進稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

8.契稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.合同約定的價格

B.房產(chǎn)評估價格

C.房地產(chǎn)交易價格

D.房產(chǎn)原值

9.資源稅的征收范圍包括哪些資源？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

10.關(guān)稅的優(yōu)惠政策有哪些？

A.對部分進口商品實行暫定稅率

B.對部分出口商品實行出口退稅

C.對部分進口商品實行關(guān)稅配額管理

D.對部分進口商品實行免稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次，適用于不同類型的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的免稅所得包括稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同，最高可達1.2%。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車輛購置稅的稅率是固定的，不分車輛類型和用途。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證，但不含租賃合同。（）

8.契稅的稅率根據(jù)房屋買賣合同約定的價格計算，最高可達3%。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)資源種類、產(chǎn)量和地區(qū)等因素確定。（）

10.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率，進口稅率高于出口稅率。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

3.列舉個人所得稅的主要減免稅項目。

4.解釋房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

5.描述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

6.簡要分析關(guān)稅的優(yōu)惠政策及其對國際貿(mào)易的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，不包括購買原材料。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤，計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，稅率根據(jù)企業(yè)類型和規(guī)模有所不同。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，不包括社會保險費。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或租金收入。

5.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。

6.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是車輛購置價格。

7.D

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證，包括租賃合同。

8.A

解析思路：契稅的納稅人是簽訂土地、房屋買賣合同的單位和個人，計稅依據(jù)是合同約定的價格。

9.A

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源，不包括水資源。

10.D

解析思路：關(guān)稅的征收范圍包括所有從境外進口的貨物，關(guān)稅的稅率根據(jù)進口貨物的種類和用途有所不同。

二、多項選擇題

1.B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人提供的交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及取得所得的非居民企業(yè)。

3.A,D

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括退休工資和養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括個人自用住宅、企業(yè)自用房產(chǎn)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未銷售的房產(chǎn)。

5.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積、土地用途和土地等級。

6.A,B,C

解析思路：車輛購置稅的減免稅項目包括軍隊、武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛、特殊用途車輛和殘疾人專用車輛。

7.A,C

解析思路：印花稅的稅率計算方式包括比例稅率和固定稅率。

8.A,B,C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括合同約定的價格、房產(chǎn)評估價格和房地產(chǎn)交易價格。

9.A,B,C

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源。

10.A,B,C

解析思路：關(guān)稅的優(yōu)惠政策包括對部分進口商品實行暫定稅率、出口退稅和關(guān)稅配額管理。

三、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物等，稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及取得所得的非居民企業(yè)，計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等。

3.個人所得稅的減免稅項目