稅務(wù)政策實(shí)施的案例分析試題及答案

稅務(wù)政策實(shí)施的案例分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，下列哪種情況下，不視同銷售繳納增值稅？

A.用于本企業(yè)職工福利

B.用于對(duì)外投資

C.用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.用于對(duì)外出租

3.某企業(yè)2024年1月購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值20萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為3.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元？

A.1.7

B.2.1

C.2.6

D.3.0

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證

B.增值稅專用發(fā)票是購貨方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票是銷貨方計(jì)算銷項(xiàng)稅額的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是銷貨方確認(rèn)收入、計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)

5.某企業(yè)2024年1月銷售額為100萬元，其中含稅銷售額為113萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元？

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

6.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法，錯(cuò)誤的是？

A.營業(yè)稅改征增值稅是為了減輕企業(yè)稅負(fù)

B.營業(yè)稅改征增值稅有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展

C.營業(yè)稅改征增值稅是增值稅改革的重要舉措

D.營業(yè)稅改征增值稅與增值稅沒有直接關(guān)系

7.某企業(yè)2024年1月購進(jìn)原材料，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物，增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬元？

A.6

B.7

C.8

D.9

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤總額征稅

B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征稅

C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)增值稅征稅

D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)增值稅附加征稅

9.某企業(yè)2024年1月應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬元？

A.25

B.50

C.75

D.100

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征稅

B.個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段

C.個(gè)人所得稅是政府財(cái)政收入的重要來源

D.個(gè)人所得稅是對(duì)企業(yè)所得征稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.行政事業(yè)單位

D.外國企業(yè)

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費(fèi)用

D.銷售額減去成本和費(fèi)用

3.下列哪些情況屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售古董藝術(shù)品

D.銷售教育用品

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利潤所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.資源綜合利用企業(yè)

D.環(huán)保企業(yè)

8.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.健康保險(xiǎn)賠款

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（√）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（√）

3.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，繳納增值稅。（√）

4.企業(yè)出口貨物，一律免征增值稅。（×）

5.個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后，適用20%的稅率。（√）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為住所所在地或者經(jīng)常居住地。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（×）

9.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出全額扣除。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，并列舉其主要內(nèi)容。

4.簡要介紹個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。

5.闡述企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定銷售額。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)職工福利，不視同銷售，不繳納增值稅。

3.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷售額/(1+稅率)×稅率=113/(1+13%)×13%=2.6萬元。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷貨方確認(rèn)收入、計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)，而不僅僅是增值稅的計(jì)算依據(jù)。

5.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=113/(1+6%)×6%=6.5萬元。

6.D

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅是增值稅改革的一部分，與增值稅有直接關(guān)系。

7.B

解析思路：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬元。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征稅，包括利潤所得、股息紅利所得等。

9.B

解析思路：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。

2.A,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售額減去成本和費(fèi)用。

3.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和銷售教育用品。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均可開具增值稅專用發(fā)票。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利潤所得、股息紅利所得、利息所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)和環(huán)保企業(yè)。

8.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和比例累進(jìn)稅率。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

10.A,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息和健康保險(xiǎn)賠款。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.√

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額在特定條件下可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，雖然不產(chǎn)生銷售收入，但按照稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售繳納增值稅。

4.×

解析思路：出口貨物并非全部免征增值稅，部分出口貨物可能適用零稅率。

5.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得減除費(fèi)用后，適用20%的稅率。

6.√

解析思路：企業(yè)所得