考前沖刺2025年稅法考試試題及答案方案

考前沖刺2025年稅法考試試題及答案方案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.應(yīng)納稅所得額

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備

D.購買用于職工福利的食品

3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.專用發(fā)票

4.某企業(yè)2022年銷售收入為1000萬元，成本為500萬元，稅金及附加為50萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬元，營業(yè)外支出為10萬元。該企業(yè)2022年的應(yīng)納稅所得額為：

A.100萬元

B.250萬元

C.300萬元

D.350萬元

5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

6.某個(gè)人2022年取得工資薪金所得60000元，專項(xiàng)扣除6000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除12000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除24000元。該個(gè)人2022年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為：

A.48000元

B.30000元

C.12000元

D.0元

7.某企業(yè)2022年應(yīng)繳納的增值稅為300萬元，已預(yù)繳增值稅200萬元，則該企業(yè)2022年應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為：

A.100萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.0元

8.根據(jù)我國《契稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.房屋買賣價(jià)格

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

D.房屋贈與價(jià)格

9.某個(gè)人2022年取得房屋出租收入12000元，房屋折舊費(fèi)用3000元，維修費(fèi)用1000元。該個(gè)人2022年的房屋出租所得應(yīng)納稅所得額為：

A.12000元

B.8000元

C.5000元

D.0元

10.某企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，稅金及附加100萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2022年的利潤總額為：

A.720萬元

B.500萬元

C.300萬元

D.0萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列哪些收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

E.政府補(bǔ)助收入

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅金包括：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

E.地方教育附加

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.孤寡老人、烈屬所得

B.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

C.公益性捐贈

D.生育津貼

E.工傷賠償

5.某企業(yè)2022年度發(fā)生的下列支出中，哪些可以計(jì)入成本費(fèi)用中？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公設(shè)備

E.支付員工工資

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利支出

C.辦公費(fèi)用

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

E.資產(chǎn)折舊

7.根據(jù)我國《契稅法》，以下哪些情況需要繳納契稅？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋

C.贈與房屋

D.繼承房屋

E.抵押房屋

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.贍養(yǎng)老人

9.某企業(yè)2022年發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以計(jì)入銷售費(fèi)用？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.展覽費(fèi)

D.銷售人員工資

E.購買辦公用品

10.根據(jù)我國《土地增值稅法》，以下哪些情況應(yīng)繳納土地增值稅？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地開發(fā)

D.土地出租

E.土地抵押

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈支出，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人出租房屋取得的收入，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出，不得超過同期銀行貸款利率計(jì)算的數(shù)額。（）

8.個(gè)人取得的稿酬所得，按照每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.根據(jù)我國《契稅法》，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等方面的主要區(qū)別。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限以及逾期申報(bào)的后果。

3.簡要介紹個(gè)人所得稅的征收管理方式，包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)。

4.解釋土地增值稅的征稅范圍，并列舉幾種常見的土地增值稅減免稅情形。

5.簡述契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，以及契稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

6.針對企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，說明其在企業(yè)所得稅前扣除的條件和限制。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.應(yīng)納稅所得額

解析思路：企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定確定的收入總額扣除成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

2.B.購買固定資產(chǎn)

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍主要包括購買原材料、用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備等，不包括購買固定資產(chǎn)。

3.A.增值稅普通發(fā)票

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，而增值稅普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

4.B.250萬元

解析思路：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)外支出=1000-500-50-100-50-10=250萬元。

5.D.資本利得所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、資本利得所得等。

6.A.48000元

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-專項(xiàng)扣除-子女教育專項(xiàng)附加扣除-贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除=60000-6000-12000-24000=48000元。

7.A.100萬元

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=應(yīng)繳納的增值稅-已預(yù)繳的增值稅=300-200=100萬元。

8.D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、房屋買賣價(jià)格、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。

9.B.8000元

解析思路：房屋出租所得應(yīng)納稅所得額=房屋出租收入-房屋折舊費(fèi)用-維修費(fèi)用=12000-3000-1000=8000元。

10.A.720萬元

解析思路：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)外支出=1000-600-100-100-100-50-20=720萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、政府補(bǔ)助收入等。

3.B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除稅金包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括孤寡老人、烈屬所得、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得、公益性捐贈、生育津貼、工傷賠償?shù)取?/p>

5.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)發(fā)生的支出中，可以計(jì)入成本費(fèi)用中的包括購買原材料、低值易耗品、辦公設(shè)備、支付員工工資等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、職工福利支出、辦公費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、資產(chǎn)折舊等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：根據(jù)我國《契稅法》，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生包括購買土地使用權(quán)、購買房屋、贈與房屋、繼承房屋、抵押房屋等。

8.A