2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理技巧與應(yīng)用試卷VIP

2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理技巧與應(yīng)用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個選項(xiàng)中選出一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按70%抵扣C.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按80%抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額200萬元，增值稅稅額34萬元。下列關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的說法中，正確的是：A.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)B.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物交付時確認(rèn)C.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物驗(yàn)收合格時確認(rèn)D.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物開具發(fā)票時確認(rèn)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣C.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備殘值抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月購入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按70%抵扣C.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按80%抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售一批貨物，取得的增值稅普通發(fā)票注明銷售額200萬元，增值稅稅額34萬元。下列關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的說法中，正確的是：A.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)B.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物交付時確認(rèn)C.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物驗(yàn)收合格時確認(rèn)D.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物開具發(fā)票時確認(rèn)6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣C.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備殘值抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按70%抵扣C.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按80%抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售一批貨物，取得的增值稅普通發(fā)票注明銷售額200萬元，增值稅稅額34萬元。下列關(guān)于增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的說法中，正確的是：A.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)B.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物交付時確認(rèn)C.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物驗(yàn)收合格時確認(rèn)D.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物開具發(fā)票時確認(rèn)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣C.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備殘值抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額17萬元。下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按70%抵扣C.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按80%抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個選項(xiàng)中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)C.學(xué)校提供的教育服務(wù)D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為且可以享受增值稅優(yōu)惠政策的有：A.銷售殘疾人專用品B.出口貨物C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為且不得享受增值稅優(yōu)惠政策的有：A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料B.出口貨物C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等D.銷售殘疾人專用品5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料B.購進(jìn)用于職工福利的貨物C.購進(jìn)用于租賃的固定資產(chǎn)D.購進(jìn)用于銷售不動產(chǎn)的貨物6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時點(diǎn)的有：A.貨物銷售時B.貨物交付時C.貨物驗(yàn)收合格時D.貨物開具發(fā)票時7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者D.購進(jìn)增值稅應(yīng)稅貨物的企業(yè)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為且適用簡易計(jì)稅方法的有：A.銷售不動產(chǎn)B.提供建筑服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.出口貨物9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為且適用免稅政策的有：A.銷售殘疾人專用品B.出口貨物C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為且適用增值稅優(yōu)惠政策的有：A.銷售殘疾人專用品B.出口貨物C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）2.增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅普通發(fā)票可以作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的憑證。（）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）5.增值稅納稅人購進(jìn)用于職工福利的貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.增值稅納稅人購進(jìn)用于租賃的固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅普通發(fā)票可以作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的憑證。（）8.增值稅納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的憑證。（）10.增值稅納稅人購進(jìn)用于銷售不動產(chǎn)的貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)增值稅額，并說明計(jì)算過程。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。另知該企業(yè)購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅稅率為9%。請計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)稅務(wù)處理是否正確，并說明理由。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅率為13%。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該企業(yè)當(dāng)月計(jì)提折舊時，將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬元也計(jì)入當(dāng)期成本。請分析該企業(yè)稅務(wù)處理是否正確，并說明理由。六、簡答題要求：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報和稅務(wù)處理方面的主要區(qū)別。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額抵扣解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。本題中，企業(yè)購入原材料并取得增值稅專用發(fā)票，因此可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.A.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)解析：增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額可以作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的依據(jù)。本題中，貨物銷售時已取得增值稅專用發(fā)票，因此銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)。3.B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，因此進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣。4.D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣解析：增值稅納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅普通發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。本題中，企業(yè)購入原材料并取得增值稅普通發(fā)票，因此進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.A.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)解析：增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額可以作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的依據(jù)。本題中，貨物銷售時已取得增值稅專用發(fā)票，因此銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)。6.B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，因此進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣。7.D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣解析：增值稅納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅普通發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。本題中，企業(yè)購入原材料并取得增值稅普通發(fā)票，因此進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.A.銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)解析：增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額可以作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的依據(jù)。本題中，貨物銷售時已取得增值稅專用發(fā)票，因此銷項(xiàng)稅額應(yīng)在貨物銷售時確認(rèn)。9.B.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，因此進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按設(shè)備使用年限平均抵扣。10.D.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣解析：增值稅納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅普通發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。本題中，企業(yè)購入原材料并取得增值稅普通發(fā)票，因此進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。二、多項(xiàng)選擇題1.A.銷售貨物；B.提供加工、修理修配勞務(wù)；C.銷售不動產(chǎn)；D.出口貨物解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)；C.學(xué)校提供的教育服務(wù)；D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)、學(xué)校提供的教育服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。3.A.銷售殘疾人專用品；B.出口貨物；C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等；D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料解析：增值稅應(yīng)稅行為且可以享受增值稅優(yōu)惠政策包括銷售殘疾人專用品、出口貨物、提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等和購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料。4.A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料；B.出口貨物；C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等；D.銷售殘疾人專用品解析：增值稅應(yīng)稅行為且不得享受增值稅優(yōu)惠政策包括購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料、出口貨物、提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等和銷售殘疾人專用品。5.A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料；B.購進(jìn)用于職工福利的貨物；C.購進(jìn)用于租賃的固定資產(chǎn)；D.購進(jìn)用于銷售不動產(chǎn)的貨物解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料、購進(jìn)用于職工福利的貨物、購進(jìn)用于租賃的固定資產(chǎn)和購進(jìn)用于銷售不動產(chǎn)的貨物。6.A.貨物銷售時；B.貨物交付時；C.貨物驗(yàn)收合格時；D.貨物開具發(fā)票時解析：增值稅銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時點(diǎn)包括貨物銷售時、貨物交付時、貨物驗(yàn)收合格時和貨物開具發(fā)票時。7.A.增值稅一般納稅人；B.增值稅小規(guī)模納稅人；C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者；D.購進(jìn)增值稅應(yīng)稅貨物的企業(yè)解析：增值稅納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、跨境電子商務(wù)經(jīng)營者和購進(jìn)增值稅應(yīng)稅貨物的企業(yè)。8.A.銷售不動產(chǎn)；B.提供建筑服務(wù)；C.提供餐飲服務(wù)；D.出口貨物解析：增值稅應(yīng)稅行為且適用簡易計(jì)稅方法包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供餐飲服務(wù)和出口貨物。9.A.銷售殘疾人專用品；B.出口貨物；C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等；D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料解析：增值稅應(yīng)稅行為且適用免稅政策包括銷售殘疾人專用品、出口貨物、提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等和購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料。10.A.銷售殘疾人專用品；B.出口貨物；C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等；D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料解析：增值稅應(yīng)稅行為且適用增值稅優(yōu)惠政策包括銷售殘疾人專用品、出口貨物、提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等和購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。2.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅普通發(fā)票可以作為銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的憑證。3.√解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。5.×解析：增值稅納稅人購進(jìn)用于職工福利的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.×解析：增值