2025年稅務(wù)實(shí)操寶典涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)試攻略大全

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列有關(guān)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述，不對(duì)的的是（）。

A、企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸

記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

B、除以獲得貨幣的方式進(jìn)行的銷售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、

投資入股、支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)視為銷售行為

C、銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按產(chǎn)品所有價(jià)款借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收

入”、“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目

D-.企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按所有價(jià)款借記“材料采購(gòu)”、

“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

2、某小規(guī)模納稅人在6月銷售貨品，開具一般發(fā)票，注明價(jià)款90000元，當(dāng)月購(gòu)入貨品50000

元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理對(duì)的的是（）。

A、借：銀行存款90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

B、借：銀行存款90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅2621.36

C、借：銀行存款90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2621.36

D、借：銀行存款90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入76923.08

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅13076.92

3、某小規(guī)模納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓,其賬務(wù)處理中一定不會(huì)波及的是（）.

A、借：固定資產(chǎn)清理

合計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

B、借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

C、借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

D、借：固定資產(chǎn)清理

合計(jì)攤銷

貸：固定資產(chǎn)

4、下列有關(guān)一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是（）。

A、非輔導(dǎo)期一般納稅人接受國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，獲得增值稅專用發(fā)票，可以直接計(jì)入

“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”

B、輔導(dǎo)期一般納稅人，購(gòu)入材料用于生產(chǎn)商品，采購(gòu)材料獲得增值稅專用發(fā)票，稽核比對(duì)前，借

記“應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”

c、輔導(dǎo)期i般納稅人，稽核比對(duì)后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

D、一般納稅人進(jìn)口商品后銷售，獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請(qǐng)稽核比時(shí)前，應(yīng)借記“應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”明細(xì)科目。

5、某工廠（增值稅一般納稅人）7月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明是

10000元；支付運(yùn)費(fèi)，獲得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其對(duì)的的賬務(wù)處理是（）。

A、借：原材料9700

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）110

貸：銀行存款9810

B、借：原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1110

貸：銀行存款11110

C、借：原材料9700

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1410

貸：銀行存款11110

D、借：原材料11000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）110

貸：銀行存款11110

6、某商場(chǎng)（系增值稅一般納稅人）6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳

未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金應(yīng)當(dāng)歸商場(chǎng)所有，商場(chǎng)的賬務(wù)處理對(duì)的的是

（）。

A、借：其他應(yīng)付款一一押金1000

貸：其他業(yè)務(wù)收入854.70

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）145.30

B、借：應(yīng)收賬款一一押金1000

貸：其他業(yè)務(wù)收入854.70

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）145.30

C、借：其他應(yīng)付款一一押金1000

貸：其他業(yè)務(wù)收入854.70

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）145.30

D、借：其他應(yīng)付款一一押金1000

貸：營(yíng)業(yè)外收入854.70

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）145.30

7、某企業(yè)預(yù)繳下月的增值稅，其賬務(wù)處理對(duì)的的是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：銀行存款

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

貸：銀行存款

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

貸：銀行存款

8、某企業(yè)1月預(yù)繳當(dāng)月增值稅10000元，則會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）10000

貸：銀行存款10000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

貸：銀行存款10000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅10000

貸：銀行存款10000

I）、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10000

貸：銀行存款10000

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為110萬元，本月并未

申報(bào)繳納款項(xiàng)，其對(duì)的的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅100000

10、某企業(yè)6月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為5000元，貸方發(fā)生額為

80000元，借方發(fā)生額為50000元，則6月末企業(yè)對(duì)的的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅25000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅25000

貸：銀行存款25000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅25000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25000

貸：銀行存款25000

11、某企業(yè)7月月初有增值稅留抵稅額18000元，當(dāng)期獲得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500

元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品獲得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)

票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為1100元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額

350000元，下列分錄對(duì)的的是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）38190

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅38190

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7750

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅7750

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7590

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅7590

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40893.85

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅40893.85

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月15日通過銀行劃賬繳納2月應(yīng)納增值稅稅額3000元，則對(duì)

的的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）3000

貸：銀行存款3000

B、借：此前年度損益調(diào)整3000

貸：銀行存款3000

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3000

貸：銀行存款3000

【）、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅3000

貸：銀行存款3000

13、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，初繳納12月份應(yīng)繳納的增值稅額15000元，則對(duì)的的會(huì)計(jì)

處理為（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅1500（）

貸：銀行存款15000

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅15000

貸：銀行存款15000

C、借：此前年度損益調(diào)整15000

貸：銀行存款15000

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）15000

貸；鍬行存款15000

14、納稅人于5月12日銷售不動(dòng)產(chǎn)在建工程，此時(shí)賬上待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元，則5月份的

會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬

B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬

C、借：管理費(fèi)用12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬

D、借：營(yíng)業(yè)外支出12萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬

15、房地產(chǎn)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額的核算科目是（）。

A、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C、應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

16、如下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不對(duì)的的是（）。

A、增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅狀況進(jìn)行檢查后，凡波及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整

的，均應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C、所有調(diào)張事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行

處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

I）、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記

“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

17、9月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)進(jìn)行增值稅涉稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)5月份將上年購(gòu)入的生產(chǎn)用玻璃

用于本企業(yè)廠房的建設(shè)中，已知玻璃的購(gòu)入成本價(jià)為120萬元，A企業(yè)只按照120萬元的金額將玻

璃由原材料科目轉(zhuǎn)入了在建工程科目中。未對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理。則A企業(yè)波及的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄

為（）。

A、借：在建工程20.40萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整20.40萬

B、借：在建工程22.95萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22.95萬

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.16萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值校檢查調(diào)整8.16萬

D、借：在建工程22.95萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅22.95萬

18、某廣告企業(yè)系增值稅一般納稅人，2月獲得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開具增值稅專用

發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅額24000元；同步，就此筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向某媒體支付含稅的廣告公布

費(fèi)300000元，獲得增值稅專用發(fā)票。對(duì)支付廣告公布費(fèi)業(yè)務(wù)，對(duì)的的賬務(wù)處理是（）。

A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000

貸：銀行存款300000

B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16981.13

貸：銀行存款300000

C、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）16981.13

貸：銀行存款300000

D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入283018.87

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16981.13

貸：銀行存款300000

19、營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人兼有原增值稅老式業(yè)務(wù)，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅

額，應(yīng)當(dāng)在（）科目核算。

A、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

C、應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

D、應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅留抵稅額

20、某經(jīng)同意從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批車輛，價(jià)款6000000元，增值稅100元，獲得機(jī)

動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購(gòu)置稅600000元，獲得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。對(duì)的的賬務(wù)

處理是（）。

A、借：固定資產(chǎn)6600000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100

貸：銀行存款760

B、借：固定資產(chǎn)6600000

應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100

貸：銀行存款760

C、借：固定資產(chǎn)6512820.51

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）87179.49

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100

貸：銀行存款760

I）、借：固定資產(chǎn)6498000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）10

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）】（）0

貸：銀行存款760

21、某企業(yè)接受稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬元，則企業(yè)在進(jìn)行

會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，波及的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：此前年度損益調(diào)整500000

貸：合計(jì)折舊500000

B、借：合計(jì)折舊500000

貸：此前年度損益調(diào)整500000

C、借：本年利潤(rùn)500000

貸：合計(jì)折舊500000

D、借：合計(jì)折舊500000

貸：本年利潤(rùn)500000

22、根據(jù)下列表述中，調(diào)賬時(shí)不波及“此前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)科目的是（）。

A、發(fā)現(xiàn)此前年度少計(jì)提管理費(fèi)用

B、發(fā)現(xiàn)此前年度少計(jì)提房屋折舊

C、發(fā)現(xiàn)此前年度一批產(chǎn)品，未將在產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品中，并且到目前為止仍在庫(kù)存中

D、發(fā)現(xiàn)此前年度多計(jì)收入

23、6月15日，某一般納稅人外購(gòu)生產(chǎn)用配件一批，獲得一般發(fā)票一張，則對(duì)的的會(huì)計(jì)處理是

（）O

A、借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

B、借：原材料

貸：銀行存款

c、借：原材料

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D、借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

24、某企業(yè)（系增值稅一般納稅人）6月購(gòu)進(jìn)某國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)玉米，收購(gòu)憑證注明價(jià)款為10000

元，收到貨品立即銀行支付，該企業(yè)的賬務(wù)處理是（）。

A、借：原材料8700

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸：銀行存款10000

B、借：原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸：銀行存款11300

C、借：原材料100C0

貸：銀行存款10000

D、借：原材料8700

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300

貸：銀行存款10000

25、6月5日，納稅人購(gòu)進(jìn)辦公樓一座，獲得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅66萬

元，該大樓專用于免稅項(xiàng)目，并于次月開始計(jì)提折舊，假定分計(jì)提，無殘值。4月，納稅人將該大

樓變化用途，用于容許抵扣項(xiàng)目。該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36.3

應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額24.2

貸：固定資產(chǎn)60.5

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39.6

應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26.4

貸：固定資產(chǎn)66

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60.5

貸：固定資產(chǎn)60.5

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）66

貸：固定資產(chǎn)66

26、某企業(yè)本月外購(gòu)原材料并入庫(kù)，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1元，增值稅額為2040

元，數(shù)量為10噸。交由運(yùn)送企業(yè)運(yùn)回，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)元，增值稅為220元，

入庫(kù)前原材料因保管不善導(dǎo)致非正常損失1噸。上述款項(xiàng)均已付清，下列分錄對(duì)的的是（）。

A、借：管理費(fèi)用2220

原材料1

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040

貸：銀行存款16260

B、借：原材料12600

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2034

待處理財(cái)產(chǎn)損溢1626

貸：銀行存款16260

C、借：原材料14220

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040

貸：銀行存款16260

D、借：原材料12600

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2260

待處理財(cái)產(chǎn)損溢1400

貸：銀行存款16260

27、5月，某企業(yè)外購(gòu)原材料價(jià)款1000元，稅額170元，獲得增值稅專用發(fā)票并及時(shí)認(rèn)證，7月

經(jīng)管理層決定，將這部分材料用于新建廠房，其會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：在建工程1000

應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額68

貸：原材料1000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）68

B、借：管理費(fèi)用1170

貸：原材料1000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）170

C、借：營(yíng)業(yè)外支出1170

貸：原材料1000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）170

D、借：在建工程1170

貸：原材料1000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）170

28、企業(yè)將外購(gòu)的貨品用于對(duì)外捐贈(zèng)，則如下的會(huì)計(jì)分錄中，對(duì)的的是（）。

A、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

B、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

29、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄對(duì)的的是（）。

A、借：銷售費(fèi)用

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

C、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D、借：管理費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

30、某生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，購(gòu)進(jìn)材料委托其他企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝盒，則如下會(huì)計(jì)處

理中錯(cuò)誤的是（）。

A、借：委托加工物資

貸：原材料

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

C、借：委托加工物資

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

D、借：原材料

貸：委托加工物資

31、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅高檔化妝品，收回后準(zhǔn)備繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅高檔化妝品，則甲企

業(yè)被代收代繳的消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)上應(yīng)借記（）科目。

A、“生產(chǎn)成本”

B、“委托加工物資”

C、“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”

D、”其他業(yè)務(wù)成本”

32、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外發(fā)售，獲得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬

元，則下列有關(guān)土地增值稅的賬務(wù)處理對(duì)的的是（）。

A、借：稅金及附加35萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅35萬

B、借：其他業(yè)務(wù)成本35萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅35萬

C、借：固定資產(chǎn)清理35萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅35萬

D、借：其他業(yè)務(wù)成本35萬

貸：銀行存款35萬

33、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購(gòu)置稅30000元，則對(duì)的的會(huì)

計(jì)處理是（）。

A、借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車輛購(gòu)置稅30000

B、借:固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交車輛購(gòu)置稅3（）000

C、借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D、借:固定資產(chǎn)30000貸:銀行存款30000

34、某企業(yè)是一種生產(chǎn)企業(yè)，7月內(nèi)銷貨品600萬，當(dāng)月獲得增值稅專用發(fā)票10張，通過認(rèn)證當(dāng)

月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬，當(dāng)月外銷貨品離岸價(jià)為1000萬。該貨品的增值稅征收率是

17%,退稅率是13%。也許波及的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：應(yīng)收出口退稅款130

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）130

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）72

應(yīng)收出口退稅款58

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）130

C、借：庫(kù)存商品40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）40

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅58

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）58

35、生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品（一般貿(mào)易），發(fā)生銷售退回時(shí)，由我方承擔(dān)退貨貨品的原運(yùn)保傭及退貨

費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是（）。

A、借：俏售費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（原運(yùn)保傭部分）

銀行存款（退貨發(fā)生的一切國(guó)內(nèi)外費(fèi)用）

B、借：管理費(fèi)用

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（原運(yùn)保傭部分）

銀行存款（退貨發(fā)生的一切國(guó)內(nèi)外費(fèi)用）

C、借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（原運(yùn)保傭部分）

銀行存款（退貨發(fā)生的一切國(guó)內(nèi)外費(fèi)用）

D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（原運(yùn)保傭部分）

銀行存款（退貨發(fā)生的一切國(guó)內(nèi)外費(fèi)用）

36、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，1月份，內(nèi)銷貨品銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬

元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨品的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%,退

稅率為9%,則當(dāng)期波及到的會(huì)計(jì)分錄對(duì)的的是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）270萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬

B、借：應(yīng)收出口退稅款270萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬

C、借：應(yīng)收出口退稅款70萬

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）200萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬

D、借：應(yīng)收出口退稅款190萬

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬

37、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口申報(bào)退稅，申報(bào)的應(yīng)退稅額〉0,且免抵稅額＞0時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄對(duì)的的是

（）O

A、借:應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C、借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

D、借：應(yīng)收出口退稅款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

38、某小規(guī)模納稅人在5月銷售貨品，開具一般發(fā)票，注明價(jià)款90000元，當(dāng)月購(gòu)入貨品50000

元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理對(duì)的的是（）。

A、借：銀行存款900C0

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入S0000

B、借：銀行存款90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2621.36

C、借：銀行存款90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入87378.64

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2621.36

D、借：銀行存款90000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入76923.08

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅13076.92

39、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是（）。

A、庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額

B、庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額

C、庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

D、庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額

40、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，對(duì)的的是（）。

A、商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅

B、收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購(gòu)白酒已納的消費(fèi)稅

D、啤酒每噸出廠價(jià)在3000元以上的是甲類啤酒，出廠價(jià)包括包裝物及包裝物押金，但不包括可反

復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

41、下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)或貨品成本的是（）。

A、契稅

B、進(jìn)口關(guān)稅

C、耕地占用稅

D、印花稅

42、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是（）。

A、房產(chǎn)稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、教育費(fèi)附加

D、車輛購(gòu)置稅

二、多選題

1、某增值稅一般納稅人賒購(gòu)一批原材料，獲得有關(guān)增值專用發(fā)票，下列業(yè)務(wù)處理不對(duì)的的有

（）。

A、購(gòu)進(jìn)，未經(jīng)認(rèn)證時(shí)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

B、經(jīng)認(rèn)證，準(zhǔn)予抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

C、經(jīng)認(rèn)證，準(zhǔn)予抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅曹一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

I）、經(jīng)認(rèn)證，不得抵扣時(shí)：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

E、經(jīng)認(rèn)證，不得抵扣時(shí)：

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

2、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，增值稅一般納稅人需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

出）”科目核算的有（）。

A、將廠房變化用途用于職工健身房

B、將外購(gòu)材料用于新建辦公樓

C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

I）、產(chǎn)成品因管理不善被盜

E、將委托加工收回貨品用于辦公使用

3、某企業(yè)5月在稅務(wù)稽查中應(yīng)補(bǔ)增值稅15萬元欠稅未補(bǔ)，若5月期末留抵稅額10萬元，6月末

留抵稅額8萬元。則5月和6月末用留抵稅額抵減欠稅的賬務(wù)處理對(duì)的的有（）。

A、5月:

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅50000

B、5月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）T00000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅T00000

C、6月：不必作處理

D、6月:

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅3UU0U

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅〉30000

E、6月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅-50000

4、某增值稅一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)一批小汽車免費(fèi)捐贈(zèng)給其子企業(yè)，成本3000000元，捐贈(zèng)協(xié)議

上列明價(jià)款4000000元，市場(chǎng)平均不含稅價(jià)5000000元，該企業(yè)同類小汽車的最高銷售價(jià)為

6000000元，已知小汽車消費(fèi)稅稅率25%,不考慮城建稅及教育費(fèi)附加，下列會(huì)計(jì)處理對(duì)的的有

（）。

A、借:營(yíng)業(yè)外支出6350000

貸：庫(kù)存商品4000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅1500000

B、借:營(yíng)業(yè)外支出7100000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（情項(xiàng)稅額）850000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅1250000

C、借：管理費(fèi)用7100000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅1250000

D、借：營(yíng)業(yè)外支出5850000

稅金及附加1250000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅1250000

E、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000000

貸：庫(kù)存商品4000000

5、甲企業(yè)初開始對(duì)銷售部門用的設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價(jià)為40萬元，假定無殘值，會(huì)計(jì)上采

用兩年期直線法提取計(jì)提折舊，稅務(wù)口徑承認(rèn)四年期直線法計(jì)提折舊。假定每年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

為100萬元，所得稅率為25%,的臨時(shí)性差異反應(yīng)分錄有（）。

A、遞延所得稅資產(chǎn)的借方是2.5萬元

B、遞延所得稅資產(chǎn)貸方是2.5萬元

C、應(yīng)交所得稅貸方是27.50萬元

D、遞延所得稅負(fù)債貸方是2.5萬元

E、應(yīng)交所得稅貸方是25萬元

6、某珠寶店（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的金項(xiàng)鏈150克獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工，成本15000元，

當(dāng)月金項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為130元/克。則如下會(huì)計(jì)處理對(duì)的的有（）。

A、借：應(yīng)付職工薪酬17833.33

貸：庫(kù)存商品15000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2833.33

B、借：應(yīng)付職工薪酬19500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16666.67

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2833.33

C、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000

貸：庫(kù)存商品15000

D、借：稅金及附加833.33

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅833.33

E、借：應(yīng)付職工薪酬833.33

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅833.33

7、增值稅一般納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付款項(xiàng)獲得合規(guī)票據(jù)后的賬務(wù)處理

中，波及的會(huì)計(jì)科目包括（）。

A、固定資產(chǎn)

B、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）

D、遞延收益

E、管理費(fèi)用

8、9月，某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨品獲得了增值稅專用發(fā)票，并已經(jīng)通過認(rèn)

證，則可將發(fā)票上注明的稅額作“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（）。

A、生產(chǎn)車間為一線職工購(gòu)置的勞保用品

B、工會(huì)組織外購(gòu)的在過節(jié)時(shí)發(fā)給職工的食用植物油

C、購(gòu)置的貨品用于對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

D、非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)（重要為本廠銷售貨品提供運(yùn)送）發(fā)生的汽車修理費(fèi)

E、外購(gòu)小轎車一輛

9、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所波及的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。

A、平銷返利獲得的收入

B、購(gòu)進(jìn)原材料后發(fā)生的因管理不善導(dǎo)致的非正常損失

C、外購(gòu)的原材料轉(zhuǎn)用丁集體福利

D、將外購(gòu)的庫(kù)存商品用于免稅項(xiàng)目的生產(chǎn)

E、將自產(chǎn)的庫(kù)存商品分派給投資者

10、7月某縣某企業(yè)將廠房對(duì)外發(fā)售獲得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在12月購(gòu)入

的，購(gòu)入價(jià)格為600萬元，廠房原值為630萬元，己經(jīng)計(jì)提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。

廠房發(fā)售過程中用銀行存款支付多種費(fèi)用5萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)算繳納增值稅，繳納土地

增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費(fèi)附加，則對(duì)的的賬務(wù)處理是（）。

A、借：固定資產(chǎn)清理230C000

合計(jì)折舊400000C

貸：固定資產(chǎn)€300000

B、借：銀行存款1C00

貸：固定資產(chǎn)清理10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅00

C、借：銀行存款1000

貸：固定資產(chǎn)清理10000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）00

D、借：稅金及附加600000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅600000

E、借：固定資產(chǎn)清理6550000

貸：營(yíng)業(yè)外收入6550000

11、按照現(xiàn)行政策，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核

算的有（）。

A、納入輔導(dǎo)期管理的-?般納稅人購(gòu)入貨品獲得增值稅專用發(fā)票

B、一般納稅人進(jìn)口貨品獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C、一般納稅人接受投資入股的不動(dòng)產(chǎn)，獲得增值稅專用發(fā)票

I）、一般納稅人融資租賃獲得不動(dòng)產(chǎn)，支付租金，獲得增值專用發(fā)票

E、一般納稅人將購(gòu)進(jìn)時(shí)全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨品，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程

12、7月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購(gòu)進(jìn)的一批原材料于5月用于企業(yè)的職工食堂建

設(shè)，企業(yè)以賬面金額。元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未竣工。

稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于7月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)（不考慮滯納金和罰款）。下列

會(huì)計(jì)分錄對(duì)的的有（）。

A、借：在建工程23400

貸：其他業(yè)務(wù)成本0

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整3400

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整3400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅3400

C、借：應(yīng)交稅贊一一未交增值稅3400

貸：銀行存款3400

【）、借：在建工程23400

貸：其他業(yè)務(wù)成本0

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400

E、借：在建工程23400

貸：其他業(yè)務(wù)支出0

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400

13、5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)上年末將當(dāng)年購(gòu)進(jìn)的一批原材料用于企業(yè)的職工

食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額。元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未

竣工。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)（不考慮滯納金和罰

款）。下列會(huì)計(jì)分錄對(duì)的的有（）。

A、借：在建工程23400

貸：此前年度損益調(diào)整C

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整3400

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整3400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅3400

C、借：應(yīng)交稅贊一一未交增值稅3400

貸：銀行存款3400

D、借：在建工程23400

貸：此前年度損益調(diào)整C

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400

E、借：在建工程23400

貸：此前年度損益調(diào)整C

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

14、7月，某運(yùn)送企業(yè)（增值稅一般納稅人）初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)

1416元（獲得增值稅專用發(fā)票），該設(shè)備按3年采用直線法計(jì)提折舊；同步支付當(dāng)年增值稅稅控

系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)370元。下列涉稅處理對(duì)的的有（）。

A、初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：

借：固定資產(chǎn)一一稅控設(shè)備M16

貸：銀行存款1416

B、初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：

借：固定資產(chǎn)一一稅控設(shè)備1210.26

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）205.74

貸：銀行存款1416

C、發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

借：管理費(fèi)用370

貸：銀行存款370

D、抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）1786

貸：管理費(fèi)用1786

E、后來各月計(jì)提折舊時(shí)：

借：管理費(fèi)用39.33

貸：合計(jì)折舊39.33

15、下列項(xiàng)目通過“此前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額反應(yīng)的有（）。

A、此前年度多計(jì)費(fèi)用的數(shù)額

B、此前年度少計(jì)費(fèi)用的數(shù)額

C、此前年度多計(jì)收益的數(shù)額

D、此前年度少計(jì)收益的數(shù)額

E、此前年度少計(jì)提消費(fèi)稅的數(shù)額

16、下列項(xiàng)目中，不通過“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的有（）。

A、處置辦公用房產(chǎn)的凈收益

B、企業(yè)收到的出口退稅款

C、投資者追加的投資款

I）、企業(yè)收到的即征即退增值稅

E、企業(yè)收到的先征后返增值稅

17、6月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購(gòu)進(jìn)的一批原材料于本年5月用于企業(yè)的職工食

堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額。元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未竣

工。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于6月30日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)（不考慮滯納金和罰款）。

下列會(huì)計(jì)分錄對(duì)的的有（）。

A、借：在建工程23400

貸：其他業(yè)務(wù)成本0

應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整3400

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整3400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅3400

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅3400

貸：銀行存款3400

D、借：在建工程23400

貸：其他業(yè)務(wù)成本0

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400

E、借：在建工程23400

貸：其他業(yè)務(wù)支出0

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3100

18、下列不應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的稅金有（）。

A、契稅

B、礦產(chǎn)資源賠償費(fèi)

C、車輛購(gòu)置稅

D、耕地占用稅

E、消費(fèi)稅

19、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

A、礦產(chǎn)資源賠償費(fèi)

B、房產(chǎn)稅

C、車輛購(gòu)置稅

D.耕地占用稅

E、契稅

三、綜合題

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事設(shè)備銷售，設(shè)備融資租賃(經(jīng)有關(guān)管理部門同意)和其他業(yè)

務(wù)，6月發(fā)生如下增值稅有關(guān)業(yè)務(wù)：

(1)6月3日，發(fā)售設(shè)備一臺(tái)給甲企業(yè)，增值稅專用發(fā)票中注明金額為500000元、稅額為85000

元。代墊運(yùn)費(fèi)6660元，運(yùn)送企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票中注明：實(shí)際收票人為甲企業(yè)，金額為

6000元，稅額為660元，設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、