2025年審計(jì)中級考試實(shí)戰(zhàn)演練：內(nèi)部控制與審計(jì)程序模擬試題集

2025年審計(jì)中級考試實(shí)戰(zhàn)演練：內(nèi)部控制與審計(jì)程序模擬試題集一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，不正確的是：A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、遵守相關(guān)法律法規(guī)C.內(nèi)部控制通常由管理層負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)D.內(nèi)部控制不包括對員工的監(jiān)督和考核2.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，不正確的是：A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列方法和步驟B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作、完成審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)C.審計(jì)程序的主要目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)程序不包括對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和評價(jià)3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是：A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而收集的信息B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其可靠性就越高4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義中，不正確的是：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來降低5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，不正確的是：A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而編制的記錄B.審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)D.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)意見的依據(jù)，但不能作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有：A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營效率和效果C.防范舞弊和違規(guī)行為D.保護(hù)資產(chǎn)安全2.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的有：A.風(fēng)險(xiǎn)評估B.計(jì)劃審計(jì)工作C.執(zhí)行審計(jì)工作D.完成審計(jì)報(bào)告3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有：A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其可靠性就越高4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義中，正確的有：A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來降低5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的有：A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而編制的記錄B.審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)D.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)意見的依據(jù)，但不能作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號內(nèi)打“×”。1.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施。（）2.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列方法和步驟。（）3.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而收集的信息。（）4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）5.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)意見的依據(jù)，但不能作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。（）四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)知識，簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則及其含義。2.簡述審計(jì)程序的四個(gè)基本環(huán)節(jié)及其相互關(guān)系。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，并根據(jù)所學(xué)知識進(jìn)行分析和回答問題。案例：某公司財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該公司上年度營業(yè)收入較前一年度增長了30%，但公司管理層表示，這一增長主要得益于市場需求的增加。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司銷售部門報(bào)告稱，銷售增長主要來自于新開發(fā)的市場，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司并未在相關(guān)市場進(jìn)行充分的宣傳和推廣；（2）公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較前一年度有所下降，審計(jì)人員對部分應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，發(fā)現(xiàn)其中一部分客戶已無力償還；（3）公司存貨周轉(zhuǎn)率較前一年度有所提高，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司存貨中有部分產(chǎn)品已過時(shí)，可能面臨滯銷風(fēng)險(xiǎn)。問題：1.請分析該公司營業(yè)收入增長的原因。2.請說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查和分析該公司的財(cái)務(wù)狀況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保護(hù)資產(chǎn)安全，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制確實(shí)包括對員工的監(jiān)督和考核。2.答案：D解析思路：審計(jì)程序包括對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和評價(jià)，這是審計(jì)程序中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.答案：D解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅僅取決于數(shù)量，還包括其來源、性質(zhì)和相關(guān)性，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.答案：D解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來降低，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身是客觀存在的，不能完全消除，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.答案：D解析思路：審計(jì)工作底稿不僅是審計(jì)意見的依據(jù)，也是審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)之一，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：內(nèi)部控制的三個(gè)基本原則包括職責(zé)分離、授權(quán)審批和內(nèi)部監(jiān)督，這些原則都是為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)。2.答案：ABCD解析思路：審計(jì)程序的四個(gè)基本環(huán)節(jié)分別是風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作和完成審計(jì)報(bào)告，它們之間相互聯(lián)系，共同構(gòu)成了完整的審計(jì)程序。3.答案：ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，且數(shù)量并不是唯一的可靠性標(biāo)準(zhǔn)。4.答案：ABCD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三種風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員需要關(guān)注和控制的關(guān)鍵因素。5.答案：ABCD解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等，其應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。三、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制確實(shí)是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施。2.答案：√解析思路：審計(jì)程序確實(shí)是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列方法和步驟。3.答案：√解析思路：審計(jì)證據(jù)確實(shí)是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而收集的信息。4.答案：√解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)是審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。5.答案：√解析思路：審計(jì)工作底稿確實(shí)是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而編制的記錄。四、簡答題1.答案：-職責(zé)分離：確保不同職責(zé)由不同人員執(zhí)行，以防止欺詐和錯(cuò)誤。-授權(quán)審批：確保所有交易和活動都經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。-內(nèi)部監(jiān)督：確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。2.答案：-風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和評估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。-計(jì)劃審計(jì)工作：制定審計(jì)策略和程序。-執(zhí)行審計(jì)工作：收集審計(jì)證據(jù)。-完成審計(jì)報(bào)告：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并形成審計(jì)意見。五、論述題答案（因涉及實(shí)際案例，以下為一般性論述）：審計(jì)人員應(yīng)通過以下步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估：-熟悉被審計(jì)單位及其環(huán)境。-識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。-識別和評估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。-根