2025年稅務(wù)師考試模擬卷：稅法（二）實(shí)務(wù)操作與稅收法規(guī)

2025年稅務(wù)師考試模擬卷：稅法（二）實(shí)務(wù)操作與稅收法規(guī)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1500萬(wàn)元，銷售成本為1000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.200B.205C.210D.2152.某居民個(gè)人取得工資薪金所得20000元，專項(xiàng)扣除為5000元，子女教育支出2000元，繼續(xù)教育支出2000元，住房貸款利息支出2000元，贍養(yǎng)老人支出2000元。該個(gè)人2024年度應(yīng)納稅所得額為（）元。A.15000B.16000C.17000D.180003.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為10萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為150萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.44.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)支出為30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.40D.505.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中職工福利費(fèi)支出為20萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.306.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.407.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.208.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中職工福利費(fèi)支出為20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.259.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中職工教育經(jīng)費(fèi)支出為5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.2010.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.40二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的租金收入3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人D.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人E.銷售生活性服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）3.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)。（）5.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，銷售成本為1500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率為7%，地方教育附加稅率為2%。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。2.某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金所得為30000元，專項(xiàng)扣除為6000元，子女教育支出為3000元，繼續(xù)教育支出為2000元，住房貸款利息支出為2000元，贍養(yǎng)老人支出為2000元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為600萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為400萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為10萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為150萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的費(fèi)用如下：銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加為20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為150萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的費(fèi)用如下：銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)2024年度的稅收負(fù)擔(dān)，并指出可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外支出-營(yíng)業(yè)外收入=200+5-10=195（萬(wàn)元）。故答案為B。2.解析：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-專項(xiàng)扣除-子女教育支出-繼續(xù)教育支出-住房貸款利息支出-贍養(yǎng)老人支出=20000-5000-2000-2000-2000-2000=15000（元）。故答案為A。3.解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)稅金及附加）×（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費(fèi)附加稅率）=（10+0）×（7%+2%）=0.1（萬(wàn)元）。故答案為A。4.解析：廣告費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=廣告費(fèi)支出-營(yíng)業(yè)收入×廣告費(fèi)扣除限額=30-1500×15%=30-225=-195（萬(wàn)元）。故答案為A。5.解析：職工福利費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=職工福利費(fèi)支出-工資薪金總額×職工福利費(fèi)扣除限額=20-20000×14%=20-2800=-2780（萬(wàn)元）。故答案為A。6.解析：公益性捐贈(zèng)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=公益性捐贈(zèng)支出-營(yíng)業(yè)收入×公益性捐贈(zèng)扣除限額=10-1500×12%=10-180=-170（萬(wàn)元）。故答案為A。7.解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出-營(yíng)業(yè)收入×業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10-1500×5‰=10-7.5=2.5（萬(wàn)元）。故答案為B。8.解析：職工福利費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=職工福利費(fèi)支出-工資薪金總額×職工福利費(fèi)扣除限額=20-20000×14%=20-2800=-2780（萬(wàn)元）。故答案為A。9.解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=職工教育經(jīng)費(fèi)支出-工資薪金總額×職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=5-20000×2.5%=5-500=-495（萬(wàn)元）。故答案為A。10.解析：公益性捐贈(zèng)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=公益性捐贈(zèng)支出-營(yíng)業(yè)收入×公益性捐贈(zèng)扣除限額=10-1500×12%=10-180=-170（萬(wàn)元）。故答案為A。二、多項(xiàng)選擇題1.解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。故答案為ABCDE。2.解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的租金收入。故答案為ABCD。3.解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。故答案為ABCDE。4.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括利息收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。故答案為ABCDE。5.解析：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)的單位和個(gè)人。故答案為ABCDE。三、判斷題1.解析：正確。增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。2.解析：正確。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。3.解析：正確。增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。4.解析：錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。5.解析：錯(cuò)誤。增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，但稅率有多個(gè)檔次。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)稅金及附加）×（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費(fèi)附加稅率）=（10+0）×（7%+2%）=0.1（萬(wàn)元）。2.解析：個(gè)人所得稅=（工資薪金所得-專項(xiàng)扣除-子女教育支出-繼續(xù)教育支出-住房貸款利息支出-贍養(yǎng)老人支出）×適用稅率-速算扣除數(shù)=（30000-6000-300