順利通過的2025年稅法考試試題及答案

順利通過的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進項稅額可以抵扣的是：

A.購車發(fā)票上的增值稅

B.購車發(fā)票上的消費稅

C.購車發(fā)票上的關(guān)稅

D.購車發(fā)票上的車輛購置稅

3.下列哪項屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)取得的捐贈收入

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，下列哪項屬于應(yīng)稅收入？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值及轉(zhuǎn)讓過程中的費用

C.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房產(chǎn)原值減去轉(zhuǎn)讓過程中的費用

6.下列哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.財產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些費用可以在進項稅額中抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買機器設(shè)備支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些屬于價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付費用

C.包裝費

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.貨物銷售地

C.勞務(wù)發(fā)生地

D.貨物消費地

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠

D.個人所得稅稅收優(yōu)惠

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.電子申報

10.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報銷

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

3.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。（）

5.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因違反稅法規(guī)定而繳納的滯納金。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)按照房產(chǎn)原值減除折舊后的余額計算繳納營業(yè)稅。（）

10.企業(yè)在計算增值稅時，可以將銷售貨物和提供勞務(wù)的銷售額合并計算。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪兩大類，并分別說明其納稅義務(wù)。

2.請列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，適用于高新技術(shù)企業(yè)的具體措施。

3.說明增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容及其在稅務(wù)管理中的重要作用。

4.簡述企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，如何確定銷售額。

5.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

6.說明增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理中的特殊規(guī)定，以及其對稅收的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C（銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。）

2.A（購車發(fā)票上的增值稅可以作為進項稅額抵扣。）

3.C（銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。）

4.D（企業(yè)取得的捐贈收入不屬于免稅收入。）

5.C（房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入。）

6.D（銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。）

7.D（銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。）

8.D（稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。）

9.D（17%不屬于增值稅的稅率。）

10.B（15%不屬于企業(yè)所得稅的稅率。）

二、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B（購買原材料和機器設(shè)備支付的增值稅可以在進項稅額中抵扣。）

2.B,C,D（提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)都屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。）

3.A,B,C（利息支出、捐贈支出、工資薪金支出可以在稅前扣除。）

4.A,B（增值稅的納稅期限為每月或每季度。）

5.A,B,C,D（銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)都屬于增值稅的征收范圍。）

6.A,B,C（代墊運費、代收代付費用、包裝費都屬于價外費用。）

7.A,B,C,D（企業(yè)所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地、貨物消費地都屬于增值稅的納稅地點。）

8.A,B,C（高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅收優(yōu)惠都屬于稅收優(yōu)惠政策。）

9.A,B,C,D（納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報、電子申報都是增值稅的納稅申報方式。）

10.A,B,C,D（發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證、報銷都是增值稅的發(fā)票管理要求。）

三、判斷題答案及解析思路

1.×（增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。）

2.×（企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額不能一次性全額抵扣。）

3.√（營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定如上。）

4.√（企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。）

5.√（增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。）

6.√（企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。）

7.×（因違反稅法規(guī)定而繳納的滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。）

8.√（增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。）

9.×（企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)按照房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入計算繳納營業(yè)稅。）

10.×（企業(yè)在計算增值稅時，銷售貨物和提供勞務(wù)的銷售額應(yīng)分別計算。）

四、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述增值稅納稅人的兩大類，分別說明一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)。

2.解析思路：列舉適用于高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)減稅等。

3.解析思路：說明增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容，如發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息等，以及其在稅務(wù)管理中的作用，如作為納稅憑證、作為進項稅