手把手教你通過2025年稅法試題及答案

手把手教你通過2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種情況不適用簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物并提供相關(guān)服務(wù)

4.納稅人發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)支出

C.非廣告性贊助支出

D.銀行按揭貸款利息支出

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，表述錯(cuò)誤的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.對符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率

C.對符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅

6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人取得的政府獎(jiǎng)勵(lì)

8.納稅人取得下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是：

A.獲得的稿酬所得

B.獲得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獲得的政府獎(jiǎng)勵(lì)

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，表述錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，表述錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅申報(bào)表分為申報(bào)表主表和申報(bào)表附表

C.企業(yè)所得稅申報(bào)表由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定

D.企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)支出

C.非廣告性贊助支出

D.銀行按揭貸款利息支出

3.下列哪些情況適用簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物并提供相關(guān)服務(wù)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人取得的政府獎(jiǎng)勵(lì)

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.利息費(fèi)用

B.營業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.研發(fā)費(fèi)用

4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括哪些？

A.雇傭單位

B.個(gè)人勞務(wù)提供方

C.利息支付方

D.財(cái)產(chǎn)租賃方

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠

D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠

7.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需要滿足哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠條件

C.提供虛假信息

D.按時(shí)申報(bào)納稅

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式有哪些？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.按次申報(bào)

D.納稅人自行申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而分段累進(jìn)。（√）

4.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人的財(cái)務(wù)部門自行印制。（×）

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（√）

6.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（√）

7.納稅人購買固定資產(chǎn)的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

8.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（×）

9.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)依法代扣代繳稅款。（√）

10.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.請列舉企業(yè)所得稅中可以加計(jì)扣除的費(fèi)用項(xiàng)目。

3.說明個(gè)人所得稅中工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程。

5.簡要說明企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的條件。

6.闡述個(gè)人所得稅中境外所得的征稅規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，適用的稅率為6%。

3.B

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人，一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物不適用簡易計(jì)稅方法。

4.C

解析思路：非廣告性贊助支出屬于營業(yè)外支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.D

解析思路：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為4個(gè)檔次，分別為3%、10%、20%、25%。

7.D

解析思路：個(gè)人取得的政府獎(jiǎng)勵(lì)屬于免稅所得，不納入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

8.D

解析思路：個(gè)人取得的政府獎(jiǎng)勵(lì)屬于免稅所得，不納入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

9.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但需滿足一定條件。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.A,B,D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)包括利息費(fèi)用、營業(yè)外支出和研發(fā)費(fèi)用。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括雇傭單位、個(gè)人勞務(wù)提供方、利息支付方和財(cái)產(chǎn)租賃方。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠和符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%和25%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

9.A,B,D

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，需要滿足符合國家產(chǎn)業(yè)政策和符合稅收優(yōu)惠條件。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、按次申報(bào)和納稅人自行申報(bào)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般以貨物交付或勞務(wù)完成時(shí)間為準(zhǔn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅中可以加計(jì)扣除的費(fèi)用項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)