重要稅收法規(guī)解讀試題及答案

重要稅收法規(guī)解讀試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在享受出口退稅政策時(shí)，下列哪種情況不得辦理出口退稅？

A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于出口

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.收到的政府補(bǔ)貼

B.壞賬損失

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值征收的

B.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值征收的

D.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是個(gè)人所有的房產(chǎn)

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的描述，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照實(shí)際占用土地面積征收的

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的所有土地

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免征范圍？

A.存款利息

B.購(gòu)買國(guó)債利息

C.保險(xiǎn)賠款

D.職工工資薪金所得

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪種情況不符合條件？

A.企業(yè)投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域的

B.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域的設(shè)備

D.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

8.以下關(guān)于資源稅的描述，正確的是：

A.資源稅是按照資源產(chǎn)量征收的

B.資源稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

D.資源稅是按照資源的使用權(quán)征收的

9.以下關(guān)于契稅的描述，錯(cuò)誤的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅收

B.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.契稅的征收對(duì)象包括購(gòu)買土地、房屋的單位和個(gè)人

D.契稅是按照土地、房屋的成交價(jià)格征收的

10.以下關(guān)于土地增值稅的描述，正確的是：

A.土地增值稅是在土地轉(zhuǎn)讓過程中征收的

B.土地增值稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

C.土地增值稅的征收對(duì)象包括土地轉(zhuǎn)讓方和受讓方

D.土地增值稅是按照土地增值額征收的

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算銷售額中扣除？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列哪些情況屬于增值稅納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

C.一般納稅人銷售免稅貨物

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用無形資產(chǎn)

3.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，以下哪些情形可以享受減免稅？

A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)為房產(chǎn)所在地

5.下列哪些情況可以申請(qǐng)城鎮(zhèn)土地使用稅的減免？

A.農(nóng)村集體土地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

B.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

C.教育機(jī)構(gòu)自用的土地

D.企業(yè)用于生產(chǎn)性建設(shè)的土地

6.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

7.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，以下哪些情況可以享受加速折舊？

A.從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

B.進(jìn)行技術(shù)改造

C.投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失

8.以下關(guān)于資源稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.資源稅實(shí)行按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納

B.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售資源的當(dāng)天

C.資源稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.資源稅的納稅地點(diǎn)為資源開采地

9.以下關(guān)于契稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.契稅實(shí)行一次性征收

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.契稅的納稅期限為權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地

10.以下關(guān)于土地增值稅的征收管理，正確的說法有哪些？

A.土地增值稅實(shí)行按次計(jì)算、按期申報(bào)繳納

B.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.土地增值稅的納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，不包括房產(chǎn)的折舊。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象僅限于在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地。（）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指每月應(yīng)納稅所得額超過一定數(shù)額的部分。（）

6.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。（）

7.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格的一定比例確定的。（）

8.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

9.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擔(dān)保。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“虧損彌補(bǔ)”政策，并說明其具體規(guī)定。

3.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征收管理流程。

4.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

5.解釋個(gè)人所得稅中的“專項(xiàng)附加扣除”的概念，并列舉幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

6.簡(jiǎn)述資源稅的征收原則和征收對(duì)象。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。

2.D.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于出口

解析思路：出口退稅政策適用于生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物以及外貿(mào)企業(yè)出口貨物，但不適用于外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于出口。

3.B.壞賬損失

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額，壞賬損失是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。

4.A.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值征收的

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值減去折舊后的價(jià)值。

5.B.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。

6.D.職工工資薪金所得

解析思路：個(gè)人所得稅的免征范圍包括存款利息、購(gòu)買國(guó)債利息、保險(xiǎn)賠款、職工工資薪金所得等，其中職工工資薪金所得是需要繳納個(gè)人所得稅的。

7.D.企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以享受減免稅政策。

8.C.資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

解析思路：資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源和鹽資源征收的一種稅收，征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。

9.B.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

解析思路：契稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。

10.D.土地增值稅是按照土地增值額征收的

解析思路：土地增值稅是針對(duì)土地轉(zhuǎn)讓中的增值額征收的稅收，其計(jì)算基礎(chǔ)是土地增值額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.購(gòu)買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算銷售額時(shí)扣除，包括購(gòu)買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用。

2.A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物。

3.A.企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、進(jìn)行技術(shù)改造以及投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

4.A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)為房產(chǎn)所在地

解析思路：房產(chǎn)稅的征收管理包括按年計(jì)算、分期繳納，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，納稅期限為每年的1月1日至12月31日，納稅地點(diǎn)為房產(chǎn)所在地。

5.A.農(nóng)村集體土地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

B.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

C.教育機(jī)構(gòu)自用的土地

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免適用于農(nóng)村集體土地用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地以及教育機(jī)構(gòu)自用的土地。

6.A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.A.從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目

B.進(jìn)行技術(shù)改造

C.投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠中的加速折舊適用于從事國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、進(jìn)行技術(shù)改造以及投資于國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

8.A.資源稅實(shí)行按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納

B.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售資源的當(dāng)天

C.資源稅的納稅期限為每年的1月1日至12月31日

D.資源稅的納稅地點(diǎn)為資源開采地

解析思路：資源稅的征收管理包括按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售資源的當(dāng)天，納稅期限為每年的1月1日至12月31日，納稅地點(diǎn)為資源開采地。

9.A.契稅實(shí)行一次性征收

B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.契稅的納稅期限為權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地

解析思路：契稅的征收管理包括一次性征收，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，納稅期限為權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)，納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地。

10.A.土地增值稅實(shí)行按次計(jì)算、按期申報(bào)繳納

B.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.土地增值稅的納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)

D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地

解析思路：土地增值稅的征收管理包括按次計(jì)算、按期申報(bào)繳納，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，納稅期限為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的30日內(nèi)，納稅地點(diǎn)為土地所在地。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，包括房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值減去折舊后的價(jià)值。

4.錯(cuò)誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的所有土地，不僅限于城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指每月應(yīng)納稅所得額超過一定數(shù)額的部分，而不是應(yīng)納稅所得額本身。

6.正確

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。

7.正確

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格的一定比例確定的。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，企業(yè)因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以享受減免稅政策。

10.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擔(dān)保。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅中的“虧損彌補(bǔ)”政策是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后納稅年度的盈利中予以彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過5