趣味學(xué)習(xí)2025年稅法考試試題與答案

趣味學(xué)習(xí)2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費(fèi)

B.財產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.非廣告性贊助支出

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅普通發(fā)票

D.營業(yè)稅專用發(fā)票

6.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.資產(chǎn)總額

8.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)用材料

C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

10.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形可以申請增值稅留抵退稅？

A.一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)

B.一般納稅人購進(jìn)原材料

C.一般納稅人購進(jìn)不動產(chǎn)

D.一般納稅人購進(jìn)無形資產(chǎn)

E.一般納稅人購進(jìn)機(jī)器設(shè)備

2.企業(yè)所得稅的下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費(fèi)

B.財產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.罰款支出

E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.發(fā)薪單位

B.購買股票的證券公司

C.購買債券的銀行

D.出租房屋的個人

E.提供勞務(wù)的個人

4.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合下列哪些要求？

A.發(fā)票代碼和號碼正確

B.商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價等正確

C.不得填寫涂改、刮擦、挖補(bǔ)

D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一次開具

E.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整

5.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送下列哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購進(jìn)貨物發(fā)票

C.銷售貨物發(fā)票

D.稅收完稅證明

E.會計報表

6.企業(yè)所得稅的下列哪些所得項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

E.稅收返還

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房屋租賃支出

B.子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.大病醫(yī)療支出

E.贍養(yǎng)老人支出

8.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞收入

B.虛報支出

C.遺漏稅款

D.轉(zhuǎn)移財產(chǎn)

E.惡意拖欠稅款

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅簡易征收

D.增值稅差額征稅

E.增值稅免抵退稅

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.個人出租房屋取得的所得，按照財產(chǎn)租賃所得計算繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時，代扣代繳稅款的行為。（）

10.營業(yè)稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外收入”的概念，并列舉幾種常見的營業(yè)外收入項目。

3.簡要說明個人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成及其計算方法。

4.闡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍和特點(diǎn)。

5.解釋什么是“增值稅留抵退稅”，并說明其申請條件和程序。

6.簡述個人所得稅中專項附加扣除的設(shè)置目的和主要扣除項目。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，但不包括出租動產(chǎn)。

2.D

解析思路：捐贈支出、財產(chǎn)損失等可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但非廣告性贊助支出不得扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)等，但不包括外國企業(yè)。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得等，但不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項稅額的發(fā)票，與普通發(fā)票相對應(yīng)。

6.C

解析思路：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)、超過200萬元的工業(yè)企業(yè)適用一般納稅人資格。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用等。

8.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等，不包括30%的稅率。

9.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。

10.B

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)等。

二、多項選擇題

1.BCD

解析思路：增值稅留抵退稅適用于一般納稅人購進(jìn)原材料、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備等情況。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工工資及三項經(jīng)費(fèi)、財產(chǎn)損失、捐贈支出等。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括發(fā)薪單位、購買股票的證券公司、購買債券的銀行等。

4.ABCE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括代碼和號碼正確、內(nèi)容真實(shí)完整、不得涂改等。

5.ABE

解析思路：一般納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表、購進(jìn)貨物發(fā)票、銷售貨物發(fā)票等。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的所得項目包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、資產(chǎn)損失、稅收返還等。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括房屋租賃支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、贍養(yǎng)老人支出等。

8.ABCDE

解析思路：偷稅行為包括隱瞞收入、虛報支出、遺漏稅款、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、惡意拖欠稅款等。

9.BCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括簡易征收、差額征稅、免抵退稅等。

10.ACDE

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用是用于記錄銷售方銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅納稅情況，開具要求包括發(fā)票代碼和號碼正確、商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價等正確，不得填寫涂改、刮擦、挖補(bǔ)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一次開具，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。

2.營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)收益、非貨幣性資產(chǎn)交換收益等。

3.綜合所得是指個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四類所得的合并計算。計算方法是將各類所得按照規(guī)定扣除相關(guān)費(fèi)用后的金額合并，適用超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。

4.增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，特點(diǎn)是稅率和征收管理相對簡單，但稅負(fù)較一般納稅人高。

5