出納筆試試題及答案

出納筆試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)由（）登記。A.會計B.出納C.主管D.總經(jīng)理2.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.兩者都登記D.不用登記3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日4.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）。A.職工工資B.購買設(shè)備C.差旅費D.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品5.銀行本票的付款期限最長不超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月6.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)收賬款7.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記總賬D.保管空白支票8.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的長款應(yīng)記入（）賬戶。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.管理費用D.其他應(yīng)收款9.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其收款時間為（）。A.發(fā)出商品時B.辦妥托收手續(xù)時C.收到貨款時D.簽訂合同時10.銀行匯票的有效期限是自出票日起（）。A.1年B.2年C.3年D.4年答案：1.B2.C3.B4.B5.B6.A7.C8.A9.B10.B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金結(jié)算特點的有（）。A.直接便利B.不安全性C.費用較高D.易于宏觀控制和管理2.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項有（）。A.向個人支付的勞務(wù)報酬B.結(jié)算起點以下的零星支出C.職工工資、津貼D.支付給企業(yè)的貨款3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款4.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.日清月結(jié)原則5.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記錯賬B.銀行記錯賬C.存在未達賬項D.計算錯誤7.庫存現(xiàn)金的限額由（）根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。A.開戶銀行B.財政部門C.稅務(wù)部門D.企業(yè)自行8.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款9.出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)有（）。A.良好的職業(yè)道德B.較強的政策水平C.熟練的專業(yè)技能D.嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)10.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.A8.ABCD9.ABCD10.ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）3.出納人員可以兼任稽核工作。（）4.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)與銀行核對賬目，發(fā)現(xiàn)未達賬項時，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。（）6.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）7.現(xiàn)金支票只能由出票人向其開戶銀行提示付款。（）8.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）9.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的款項。（）10.企業(yè)可以將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：錢賬分管原則，即管錢不管賬、管賬不管錢；收付合法原則，收支要合法合規(guī)；日清月結(jié)原則，每日清理核對，每月結(jié)賬；收付兩清原則，收付當場結(jié)清。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制，首先確定企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額。然后分別找出企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的款項。最后用雙方余額各自加上對方已收自己未收、減去對方已付自己未付的款項，調(diào)整后余額應(yīng)相等。3.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述出納工作的主要內(nèi)容。答案：出納工作主要內(nèi)容有貨幣資金核算，包括辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等；往來結(jié)算，如清理債權(quán)債務(wù)；工資結(jié)算，發(fā)放工資獎金等；同時要保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關(guān)印章等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何加強現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險。答案：企業(yè)加強現(xiàn)金管理防范風(fēng)險，要嚴格執(zhí)行錢賬分管，明確職責(zé)；規(guī)定合理的庫存現(xiàn)金限額，超限額及時繳存銀行；規(guī)范現(xiàn)金收支流程，審核收支合法性；定期進行現(xiàn)金清查，做到賬實相符；加強對出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其素質(zhì)和責(zé)任心。2.談?wù)勀銓Τ黾{在企業(yè)財務(wù)管理中重要性的理解。答案：出納在企業(yè)財務(wù)管理中很重要。負責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，直接關(guān)系資金安全。準確及時登記日記賬，為財務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過日常資金收支管理，能反映企業(yè)資金流動情況，協(xié)助企業(yè)合理安排資金，保障財務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)。3.若你在工作中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金不符，應(yīng)如何處理？答案：首先冷靜，重新盤點庫存現(xiàn)金，確保盤點準確。核對日記賬記錄，查看是否有記賬錯誤，如金額記錯、漏記等。檢查是否有未入賬的收付業(yè)務(wù)。若還是不符，追溯近期業(yè)務(wù)，查找可能出錯環(huán)節(jié)，及時報告上級，按規(guī)定流程處理，保證賬實最終相符。4.