營改增考試題及答案

營改增考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.一般納稅人提供應稅服務，增值稅稅率為（）A.3%B.6%C.11%D.17%2.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.貸款服務B.餐飲服務C.被保險人獲得的保險賠付D.轉讓無形資產3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率為（）A.2%B.3%C.5%D.6%4.營改增后，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，認證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.360天5.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務B.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動C.企業(yè)轉讓土地使用權D.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金6.一般納稅人提供交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%D.17%7.下列行為中，應繳納增值稅的是（）A.行政單位收取的滿足條件的政府性基金B(yǎng).單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務C.個體工商戶為聘用的員工提供服務D.企業(yè)銷售貨物同時提供運輸服務8.小規(guī)模納稅人出租不動產，按照（）的征收率計算應納稅額。A.3%B.5%C.2%D.1.5%9.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，錯誤的是（）A.納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C.采取預收款方式銷售租賃服務的，為收到預收款的當天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天10.下列關于增值稅專用發(fā)票說法錯誤的是（）A.一般納稅人應通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)領購、開具紙質增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)D.專用發(fā)票實行最高開票限額管理二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于營改增范圍的有（）A.交通運輸服務B.郵政服務C.電信服務D.金融服務2.一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）A.向消費者個人銷售貨物或者應稅服務B.銷售貨物適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品等消費品3.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目B.免征增值稅項目C.集體福利或者個人消費的購進貨物D.非正常損失的購進貨物4.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.核定計稅方法5.以下屬于現(xiàn)代服務的有（）A.研發(fā)和技術服務B.信息技術服務C.文化創(chuàng)意服務D.物流輔助服務6.小規(guī)模納稅人可以選擇按（）申報繳納增值稅。A.月度B.季度C.年度D.半年7.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產貨物用于集體福利B.將購進貨物無償贈送其他單位C.將委托加工的貨物用于個人消費D.將自產貨物用于連續(xù)生產應稅貨物8.下列關于增值稅納稅地點的表述正確的有（）A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅C.其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款9.增值稅發(fā)票包括（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票10.下列關于增值稅稅率說法正確的有（）A.提供有形動產租賃服務，稅率為13%B.提供基礎電信服務，稅率為9%C.提供生活服務，稅率為6%D.銷售不動產，稅率為9%三、判斷題（每題2分，共10題）1.營改增后，所有企業(yè)都必須登記為一般納稅人。（）2.納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）3.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。（）4.一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）5.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，屬于增值稅應稅行為。（）6.納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（）7.增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）8.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。（）9.銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）10.一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般計稅方法的計算公式。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率。2.列舉兩種不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。向消費者個人銷售貨物或應稅服務；銷售貨物適用免稅規(guī)定。3.簡述增值稅視同銷售行為有哪些？將自產、委托加工貨物用于集體福利或個人消費；將自產、委托加工或購進貨物無償贈送他人等。4.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅核算上的主要區(qū)別是什么？小規(guī)模納稅人采用簡易計稅，按征收率計算應納稅額，不得抵扣進項；一般納稅人用一般計稅，按稅率計算，可抵扣進項。五、討論題（每題5分，共4題）1.營改增對企業(yè)稅負會產生哪些影響？營改增后，若企業(yè)能取得足夠進項發(fā)票抵扣，稅負可能降低；但如果進項不足，如難以取得發(fā)票的行業(yè)，稅負可能增加。同時不同業(yè)務、不同規(guī)模企業(yè)受影響不同。2.企業(yè)在增值稅發(fā)票管理方面應注意哪些問題？要規(guī)范發(fā)票開具，確保內容真實準確；及時認證、抵扣專用發(fā)票；妥善保管發(fā)票，防止丟失損毀；防范虛開發(fā)票風險，嚴格審核發(fā)票來源。3.如何理解增值稅的中性原則及其在營改增中的體現(xiàn)？中性原則指不對經濟主體的生產決策等產生干擾。營改增擴大增值稅范圍，減少重復征稅，使各行業(yè)稅負更公平，對企業(yè)經營決策影響減小，體現(xiàn)了中性原則。4.對于小規(guī)模納稅人選擇按季申報和按月申報各有什么利弊？按季申報申報次數(shù)少，辦稅成本低，但一個季度內銷售額超標準可能無法享受優(yōu)惠；按月申報更及時掌握納稅情況，超標準當月處理，但申報頻繁，增加工作量。答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.D5.C6.B7.D8.B9.D10.B