內(nèi)控管理試題及答案解析

內(nèi)控管理試題及答案解析

單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高企業(yè)利潤C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率和效果答案：B2.以下屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（）A.風(fēng)險評估B.控制活動C.企業(yè)文化D.信息與溝通答案：C3.對可能影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)、外部風(fēng)險進行識別與分析的是（）A.內(nèi)部監(jiān)督B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：B4.企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略是（）A.風(fēng)險降低B.風(fēng)險規(guī)避C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受答案：B5.以下不屬于控制活動的是（）A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.風(fēng)險識別D.不相容職務(wù)分離控制答案：C6.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略是（）A.風(fēng)險降低B.風(fēng)險規(guī)避C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受答案：A7.內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查屬于（）A.信息與溝通B.控制活動C.風(fēng)險評估D.內(nèi)部監(jiān)督答案：D8.企業(yè)在梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）A.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性B.員工薪酬水平C.企業(yè)文化建設(shè)D.市場競爭環(huán)境答案：A9.下列關(guān)于風(fēng)險承受度的說法，正確的是（）A.風(fēng)險承受度越高越好B.風(fēng)險承受度越低越好C.應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際確定合理的風(fēng)險承受度D.風(fēng)險承受度不影響企業(yè)決策答案：C10.下列屬于企業(yè)文化核心內(nèi)容的是（）A.企業(yè)標(biāo)識B.企業(yè)制度C.企業(yè)價值觀D.企業(yè)環(huán)境答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE2.內(nèi)部環(huán)境包含的內(nèi)容有（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE3.風(fēng)險評估的程序包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險分析D.風(fēng)險應(yīng)對E.風(fēng)險監(jiān)控答案：ABCD4.控制活動的措施通常包括（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE5.信息與溝通包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息處理D.信息共享E.反舞弊機制答案：ABE6.內(nèi)部監(jiān)督的方式有（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督E.全面監(jiān)督答案：AB7.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略有（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受E.風(fēng)險轉(zhuǎn)移答案：ABCD8.不相容職務(wù)通常包括（）A.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄C.會計記錄與財產(chǎn)保管D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查E.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查答案：ABCDE9.授權(quán)審批控制包括（）A.常規(guī)授權(quán)B.特別授權(quán)C.一般授權(quán)D.重要授權(quán)E.重大授權(quán)答案：AB10.財產(chǎn)保護控制包括（）A.財產(chǎn)記錄B.實物保管C.定期盤點D.賬實核對E.限制接近答案：ACDE判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制只對企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。（）答案：錯誤2.風(fēng)險評估是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）答案：錯誤3.不相容職務(wù)分離可以有效降低舞弊風(fēng)險。（）答案：正確4.企業(yè)所有的風(fēng)險都應(yīng)該采取風(fēng)險規(guī)避策略。（）答案：錯誤5.內(nèi)部審計機構(gòu)可以直接參與企業(yè)的經(jīng)營活動。（）答案：錯誤6.信息與溝通主要是指企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞。（）答案：錯誤7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制進行評價。（）答案：正確8.授權(quán)審批控制中，特別授權(quán)的范圍要大于常規(guī)授權(quán)。（）答案：錯誤9.預(yù)算控制不屬于控制活動的范疇。（）答案：錯誤10.企業(yè)文化不會影響內(nèi)部控制的實施效果。（）答案：錯誤簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)答案：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制的作用有哪些答案：有助于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；保護資產(chǎn)安全完整；保證會計信息真實可靠；提高經(jīng)營管理效率；防范經(jīng)營風(fēng)險。3.如何進行風(fēng)險識別答案：可采用問卷調(diào)查、訪談、集體討論、專家咨詢等方法，從內(nèi)外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)流程、人員變動等方面查找可能影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險因素。4.簡述內(nèi)部監(jiān)督的意義答案：能確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。通過日常和專項監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并改進，保證內(nèi)控體系適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，提高管理水平和風(fēng)險防控能力。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)文化建設(shè)以促進內(nèi)部控制有效實施答案：營造誠信、守法、積極向上的文化氛圍。強化員工價值觀教育，使其認(rèn)同企業(yè)價值觀與內(nèi)控理念。通過培訓(xùn)、宣傳等讓員工理解內(nèi)控重要性，以文化引導(dǎo)員工自覺遵守內(nèi)控規(guī)定，增強執(zhí)行力。2.談?wù)勂髽I(yè)在進行風(fēng)險評估時可能遇到的困難及應(yīng)對措施答案：困難有風(fēng)險識別不全面、分析方法不準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)收集困難等。應(yīng)對措施包括建立專業(yè)評估團隊，運用多種識別與分析方法，加強數(shù)據(jù)管理與收集渠道拓展，定期復(fù)盤優(yōu)化評估流程。3.討論如何優(yōu)化企業(yè)的授權(quán)審批控制流程答案：明確授權(quán)審批的范圍、層次、程序和責(zé)任。合理劃分常規(guī)與特別授權(quán)，簡化不必要環(huán)節(jié)，建立授權(quán)監(jiān)督機制，及時調(diào)整授權(quán)權(quán)限，確保既有效管控又不影響業(yè)務(wù)