2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南試題

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的稅率為6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%。C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅的征收管理由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，其中，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額，包括企業(yè)的營業(yè)收入、利潤等。D.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住或者有住所的個人。B.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個檔次。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額，包括工資、薪金所得、稿酬所得等。D.個人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率為1.2%。C.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。D.房產(chǎn)稅的納稅人包括個人和單位。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。C.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額。D.土地增值稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額。D.印花稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%、30%五個檔次。C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。D.車輛購置稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.資源稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或銷售額。D.資源稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為四個檔次。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收的一種稅。B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。C.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋的成交價格。D.契稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個選項(xiàng)中，有兩個或兩個以上是最符合題目要求的。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅是對銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的稅率為6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%。C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。D.增值稅的征收管理由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。E.增值稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶和個人。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，其中，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額，包括企業(yè)的營業(yè)收入、利潤等。D.企業(yè)所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。E.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶和個人。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住或者有住所的個人。B.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個檔次。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額，包括工資、薪金所得、稿酬所得等。D.個人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。E.個人所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶和個人。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率為1.2%。C.房產(chǎn)稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。D.房產(chǎn)稅的納稅人包括個人和單位。E.房產(chǎn)稅的稅率分為四個檔次。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。C.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額。D.土地增值稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。E.土地增值稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶和個人。四、判斷題要求：請判斷下列各小題的表述是否正確，正確的用“A”表示，錯誤的用“B”表示。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）3.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住或者有住所的個人，包括外籍人員和港澳臺同胞。（）4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率為1.2%，不分地區(qū)、行業(yè)和用途。（）5.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除法定扣除項(xiàng)目后的余額。（）6.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅，稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。（）7.印花稅是對在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。（）8.資源稅是對在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅，計稅依據(jù)是土地面積，稅率不分地區(qū)、行業(yè)和用途。（）10.契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。4.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象。5.簡述土地增值稅的稅率。六、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，本月應(yīng)納增值稅是多少？2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入為400萬元，投資收益為50萬元，其他業(yè)務(wù)收入為30萬元，其他業(yè)務(wù)支出為10萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得30000元，稿酬所得10000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元，偶然所得2000元。假設(shè)個人所得稅適用超額累進(jìn)稅率，工資薪金所得適用3%的速算扣除數(shù)，稿酬所得適用20%的速算扣除數(shù)，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的速算扣除數(shù)，偶然所得適用20%的稅率，請計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅是對銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，其中，高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。3.C解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額，包括工資、薪金所得、稿酬所得等。4.A解析：房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。5.A解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。6.B解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。7.A解析：車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。8.B解析：資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。9.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。10.C解析：契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋的成交價格。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶和個人。2.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。3.ABCDE解析：個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個檔次，適用于不同級別的所得。4.ABCDE解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人和單位擁有的房產(chǎn)。5.ABCDE解析：土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，適用于不同級別的增值額。三、判斷題1.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。3.A解析：個人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)居住或者有住所的個人，包括外籍人員和港澳臺同胞。4.A解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率為1.2%，不分地區(qū)、行業(yè)和用途。5.A解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除法定扣除項(xiàng)目后的余額。6.B解析：車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。7.A解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.B解析：資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。9.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積。10.C解析：契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移土地、房屋的成交價格。四、簡答題1.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。3.解析：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為五個檔次，分別為5%、10%、15%、20%、25%，適用于不同級別的所得。4.解析：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人和單位擁有的房產(chǎn)。5.解析：土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，適用于不同級別的增值額。五、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額/(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200/(1+13%)×13%-30=13.89萬元。2.解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=500×25%=