高效復(fù)習(xí)的稅法考試試題及答案

高效復(fù)習(xí)的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照下列哪個(gè)稅目繳納個(gè)人所得稅？

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.股息、利息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于不得稅前扣除的費(fèi)用？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

3.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

4.根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.以土地使用權(quán)入股

5.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪個(gè)所得免征個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.符合條件的稿酬所得

6.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)項(xiàng)目屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)？

A.企業(yè)總收入

B.企業(yè)稅前扣除費(fèi)用

C.企業(yè)稅后利潤(rùn)

D.企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)

7.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪個(gè)行為屬于增值稅的視同銷售？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售自用房產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

8.根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于土地增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的土地轉(zhuǎn)讓

B.從事土地開(kāi)發(fā)投資的

C.符合國(guó)家規(guī)定的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目

D.符合條件的土地收購(gòu)

9.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)所得屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.符合條件的稿酬所得

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)項(xiàng)目不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算依據(jù)？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪些項(xiàng)目屬于合理支出？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

E.符合條件的公益性捐贈(zèng)

3.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

4.按照土地增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.以土地使用權(quán)入股

E.以土地使用權(quán)進(jìn)行合作開(kāi)發(fā)

5.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于免稅所得？

A.符合條件的稿酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的捐贈(zèng)所得

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人為具有中國(guó)國(guó)籍的居民個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所的非居民個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)從事增值稅應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。（）

4.土地增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些選項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

F.經(jīng)營(yíng)所得

G.利得所得

H.稿酬所得

I.作者稿酬所得

J.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪些項(xiàng)目屬于合理支出？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

E.符合條件的公益性捐贈(zèng)

F.符合條件的廣告費(fèi)用

G.符合條件的研發(fā)費(fèi)用

H.符合條件的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

I.符合條件的財(cái)務(wù)費(fèi)用

J.符合條件的投資損失

3.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

F.提供建筑服務(wù)

G.提供運(yùn)輸服務(wù)

H.提供金融服務(wù)

I.提供咨詢服務(wù)

J.提供租賃服務(wù)

4.按照土地增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.以土地使用權(quán)入股

E.以土地使用權(quán)進(jìn)行合作開(kāi)發(fā)

F.轉(zhuǎn)讓已開(kāi)發(fā)的土地

G.出售已開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)

H.轉(zhuǎn)讓在建工程

I.出售在建工程

J.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資

5.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于免稅所得？

A.符合條件的稿酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的捐贈(zèng)所得

F.符合條件的保險(xiǎn)賠款

G.符合條件的軍烈屬優(yōu)待金

H.符合條件的退休工資

I.符合條件的失業(yè)保險(xiǎn)金

J.符合條件的生育補(bǔ)助金

6.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.符合國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的企業(yè)

C.符合國(guó)家支持的科技創(chuàng)新型企業(yè)

D.符合國(guó)家支持的環(huán)保型企業(yè)

E.符合國(guó)家支持的扶貧開(kāi)發(fā)型企業(yè)

F.符合國(guó)家支持的就業(yè)型企業(yè)

G.符合國(guó)家支持的農(nóng)業(yè)發(fā)展型企業(yè)

H.符合國(guó)家支持的文化創(chuàng)意型企業(yè)

I.符合國(guó)家支持的教育科研型企業(yè)

J.符合國(guó)家支持的基礎(chǔ)設(shè)施型企業(yè)

7.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

B.具有獨(dú)立核算能力

C.持有稅務(wù)登記證

D.持有營(yíng)業(yè)執(zhí)照

E.持有會(huì)計(jì)憑證

F.持有稅務(wù)發(fā)票

G.持有支付憑證

H.持有納稅申報(bào)表

I.持有稅務(wù)審計(jì)報(bào)告

J.持有稅務(wù)評(píng)估報(bào)告

8.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

E.符合條件的公益性捐贈(zèng)

F.符合條件的廣告費(fèi)用

G.符合條件的研發(fā)費(fèi)用

H.符合條件的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

I.符合條件的財(cái)務(wù)費(fèi)用

J.符合條件的投資損失

9.下列哪些行為屬于土地增值稅的減免稅情形？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目

B.符合國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

C.符合國(guó)家支持的科技創(chuàng)新項(xiàng)目

D.符合國(guó)家支持的環(huán)保項(xiàng)目

E.符合國(guó)家支持的扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

F.符合國(guó)家支持的就業(yè)項(xiàng)目

G.符合國(guó)家支持的農(nóng)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目

H.符合國(guó)家支持的文化創(chuàng)意項(xiàng)目

I.符合國(guó)家支持的教育科研項(xiàng)目

J.符合國(guó)家支持的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

10.下列哪些情形下，個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合條件的稿酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的捐贈(zèng)所得

F.符合條件的保險(xiǎn)賠款

G.符合條件的軍烈屬優(yōu)待金

H.符合條件的退休工資

I.符合條件的失業(yè)保險(xiǎn)金

J.符合條件的生育補(bǔ)助金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

8.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。（）

9.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。（）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、必要的辦公費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

5.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按照股息、利息、紅利所得征稅。

2.C

解析思路：職工福利支出通常不屬于合理支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

4.B

解析思路：出租土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)才需繳納土地增值稅。

5.D

解析思路：符合條件的稿酬所得可以享受個(gè)人所得稅的免稅優(yōu)惠。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)總收入中扣除合理支出后的余額。

7.D

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和出售無(wú)形資產(chǎn)。

8.B

解析思路：出租土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：符合條件的捐贈(zèng)所得屬于個(gè)人所得稅的免稅所得。

10.A

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不在企業(yè)所得稅前扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDEFGHIJ

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得等九種類型。

2.BCDEFGH

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理支出、公益性捐贈(zèng)、廣告費(fèi)用等七種類型。

3.ABCDEFGHIJ

解析思路：增值稅的征稅范圍包括九種類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

4.ABCDEFGHI

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括十種類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

5.ABCDEFGHIJ

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括十種類型。

6.ABCDEFGHIJ

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括十種類型的企業(yè)。

7.ABCDEFGHIJ

解析思路：增值稅的納稅人需具備十種條件。

8.ABCDEFGH

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括七種類型。

9.ABCDEFGHI

解析思路：土地增值稅的減免稅情形包括十種類型。

10.ABCDEFGHIJ

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括十種類型。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。