重溫稅法考試試題及答案探索

重溫稅法考試試題及答案探索姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于稅收法定原則？

A.稅收法律法規(guī)的制定必須符合憲法

B.稅收征收管理必須依照法律程序

C.稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)

D.稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)

2.企業(yè)取得下列收入，免征增值稅的是：

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.銀行貸款利息收入

D.納稅人自產(chǎn)的貨物用于捐贈

3.個人出租住房，月租金收入不超過多少元的，免征個人所得稅？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

4.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.逾期申報納稅

B.采取虛假納稅申報手段，不繳或少繳稅款

C.隱瞞真實情況，不進(jìn)行申報

D.未按照規(guī)定保管賬簿和憑證

5.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額征稅

B.增值稅的納稅人包括銷售商品、提供勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅納稅人購進(jìn)貨物支付的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)取得的各種收入

D.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物等附著物征稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的應(yīng)稅行為包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)

D.土地增值稅的納稅地點為土地使用權(quán)所在地

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

D.個人所得稅的納稅地點為取得所得地

9.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅是對消費品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)征稅

B.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費品的單位和個人

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅的納稅地點為消費稅納稅人所在地

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯誤的是：

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行強制執(zhí)行

D.稅務(wù)機關(guān)無權(quán)對納稅人進(jìn)行稅收減免

答案：

1.C

2.A

3.B

4.B

5.D

6.A

7.C

8.C

9.C

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售商品的企業(yè)

B.提供勞務(wù)的單位

C.進(jìn)口貨物的個人

D.出租房屋的個人

2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.出租地上建筑物及其附著物

5.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.酒精飲料

B.煙草制品

C.高檔化妝品

D.機動車

6.稅收法定原則包括哪些內(nèi)容？

A.稅收法律法規(guī)的制定必須符合憲法

B.稅收征收管理必須依照法律程序

C.稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)

D.稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)

7.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括哪些？

A.稅收登記

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收檢查

8.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.刑事責(zé)任

9.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收退稅

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.效率原則

D.誠信原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將各項成本費用在稅前扣除。（）

2.個人購買自用住房，可以享受契稅的優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以免征企業(yè)所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.個人出租住房，取得的租金收入免征個人所得稅。（）

6.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以將購進(jìn)土地的支出作為扣除項目。（）

7.消費稅的納稅人必須在其所在地繳納消費稅。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以隨時進(jìn)入納稅人住所進(jìn)行檢查。（）

9.稅收違法行為，只有構(gòu)成犯罪的才承擔(dān)刑事責(zé)任。（）

10.稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)制定，不得隨意調(diào)整或取消。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容和意義。

2.解釋什么是增值稅的抵扣機制，并說明其作用。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.舉例說明個人所得稅中哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠。

5.解釋什么是稅收征收管理的“一窗式”服務(wù)和其優(yōu)勢。

6.簡述在稅收征收管理中，稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)和權(quán)利。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：稅收法定原則要求稅收法律法規(guī)的制定必須符合憲法，稅收征收管理必須依照法律程序，稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)。

2.A

解析：國債利息收入屬于免稅收入，其他選項均為應(yīng)稅收入。

3.B

解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租住房，月租金收入不超過5000元的，免征個人所得稅。

4.B

解析：偷稅行為是指采取虛假納稅申報手段，不繳或少繳稅款的行為。

5.D

解析：增值稅納稅人購進(jìn)貨物支付的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅的核心特點之一。

6.A

解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅，應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)取得的各種收入。

7.C

解析：土地增值稅的應(yīng)稅行為包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物等。

8.C

解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

9.C

解析：消費稅的納稅人必須在其所在地繳納消費稅，這是消費稅的征收原則。

10.D

解析：稅收違法行為，只有構(gòu)成犯罪的才承擔(dān)刑事責(zé)任，這是稅收違法行為的法律責(zé)任。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.AB

解析：增值稅的納稅人包括銷售商品、提供勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

3.ABC

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

4.AC

解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。

5.ABC

解析：消費稅的征稅范圍包括酒精飲料、煙草制品、高檔化妝品等。

6.ABCD

解析：稅收法定原則包括稅收法律法規(guī)的制定必須符合憲法、稅收征收管理必須依照法律程序、稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)。

7.ABCD

解析：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收登記、稅收申報、稅收征收、稅收檢查。

8.AB

解析：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得。

9.ABCD

解析：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納、稅收退稅。

10.ABCD

解析：稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、效率原則、誠信原則。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，并非所有成本費用都可以在稅前扣除，有些費用如資本性支出、罰款等不得在稅前扣除。

2.√

解析：個人購買自用住房，可以享受契稅的優(yōu)惠政策。

3.×

解析：企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以申請減免企業(yè)所得稅，但并非免征。

4.√

解析：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

5.√

解析：個人出租住房，取得的租金收入免征個人所得稅。

6.√

解析：企業(yè)在計算土地增值稅時，可以將購進(jìn)土地的支出作為扣除項目。

7.√

解析：消費稅的納稅人必須在其所在地繳納消費稅。

8.×

解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，不得隨意進(jìn)入納稅人住所進(jìn)行檢查。

9.×

解析：稅收違法行為，不一定構(gòu)成犯罪，但都可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

10.√

解析：稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)制定，不得隨意調(diào)整或取消。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)的制定必須符合憲法、稅收征收管理必須依照法律程序、稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)。其意義在于保障納稅人的合法權(quán)益，提高稅收征管效率，維護(hù)國家稅收秩序。

2.增值稅的抵扣機制是指納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅可以抵扣其銷售貨物或提供勞務(wù)所應(yīng)繳納的增值稅。其作用在于避免重復(fù)征稅，鼓勵企業(yè)增加生產(chǎn)和經(jīng)營。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、填寫納稅申報表、報送相關(guān)資料、稅務(wù)機關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅。