陪你備考的2025年稅法考試試題及答案

陪你備考的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是？

A.機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

B.機(jī)器設(shè)備購(gòu)置成本

C.機(jī)器設(shè)備購(gòu)置成本加上運(yùn)輸費(fèi)用

D.機(jī)器設(shè)備購(gòu)置成本加上運(yùn)輸費(fèi)用和安裝費(fèi)用

4.下列哪種行為不屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將外購(gòu)的貨物用于投資

5.納稅人出口貨物，下列哪種情況下可以享受增值稅退（免）稅？

A.貨物出口后，海關(guān)核銷(xiāo)單電子信息與出口企業(yè)提供的電子信息相符

B.貨物出口后，海關(guān)核銷(xiāo)單電子信息與出口企業(yè)提供的電子信息相符，且出口企業(yè)已向海關(guān)申報(bào)出口退稅

C.貨物出口后，海關(guān)核銷(xiāo)單電子信息與出口企業(yè)提供的電子信息相符，且出口企業(yè)已向海關(guān)申報(bào)出口退稅，并已取得退稅憑證

D.貨物出口后，海關(guān)核銷(xiāo)單電子信息與出口企業(yè)提供的電子信息相符，且出口企業(yè)已向海關(guān)申報(bào)出口退稅，并已取得退稅憑證，且出口貨物已實(shí)際離境

6.下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.納稅人銷(xiāo)售貨物

B.納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是？

A.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為貨物交付的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為收到貨款的當(dāng)天

8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、租賃不動(dòng)產(chǎn)和接受交通運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、租賃不動(dòng)產(chǎn)和接受交通運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料，并繳納應(yīng)納稅款

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料，并辦理出口退稅手續(xù)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料，并辦理出口退稅手續(xù)，并繳納應(yīng)納稅款

10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是？

A.納稅人符合增值稅稅收優(yōu)惠條件的，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠

B.納稅人符合增值稅稅收優(yōu)惠條件的，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人符合增值稅稅收優(yōu)惠條件的，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人符合增值稅稅收優(yōu)惠條件的，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠，但不得享受出口退稅政策

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.在中國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、租賃和商務(wù)服務(wù)等勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

3.增值稅的稅率包括哪些？

A.基礎(chǔ)稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.特定稅率

4.增值稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.零稅率計(jì)稅方法

D.減免稅計(jì)稅方法

5.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額

B.接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

6.下列哪些情況可以享受增值稅的出口退（免）稅？

A.出口貨物

B.出口委托加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物修理

D.出口貨物退運(yùn)

7.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

8.增值稅納稅申報(bào)的方式有哪些？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠稅率

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售貨物，采取預(yù)收貨款方式，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售貨物，采取直接收款方式，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生混合銷(xiāo)售行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物的銷(xiāo)售額。（）

2.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目或者非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅或者減稅。（）

3.增值稅一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，可以同時(shí)采用多種申報(bào)方式。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具，必須由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方。（）

5.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.增值稅出口退（免）稅的申請(qǐng)，可以在貨物出口前辦理。（）

7.增值稅納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)予以抵扣。（）

8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要繳納增值稅。（）

10.增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得同時(shí)享受出口退（免）稅政策。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的概念，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和開(kāi)具要求。

4.描述增值稅出口退（免）稅的基本條件和流程。

5.解釋增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容，包括申報(bào)期限、申報(bào)方式和申報(bào)內(nèi)容。

6.簡(jiǎn)述增值稅稅收優(yōu)惠政策的主要類(lèi)型和適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、租賃和商務(wù)服務(wù)等勞務(wù)，不包括出口貨物。

2.B

解析思路：銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。

3.A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

4.D

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及無(wú)償贈(zèng)送他人。

5.A

解析思路：出口貨物在海關(guān)核銷(xiāo)單電子信息與出口企業(yè)提供的電子信息相符的情況下，可以享受增值稅退（免）稅。

6.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

7.A

解析思路：銷(xiāo)售貨物，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。

8.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.B

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料，并繳納應(yīng)納稅款。

10.A

解析思路：納稅人符合增值稅稅收優(yōu)惠條件的，可以按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位，提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、設(shè)計(jì)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利、租賃和商務(wù)服務(wù)等勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.A,B,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的稅率包括基礎(chǔ)稅率、低稅率和特定稅率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法、零稅率計(jì)稅方法和減免稅計(jì)稅方法。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)和購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅稅額。

6.A,B,C

解析思路：出口貨物、出口委托加工修理修配勞務(wù)和出口貨物修理可以享受增值稅退（免）稅。

7.A,B,D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠稅率。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)的不同情況。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生混合銷(xiāo)售行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物的銷(xiāo)售額，不能混合計(jì)算。

2.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目或者非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅或者減稅。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，可以采用一種申報(bào)方式，不能同時(shí)采用多種申報(bào)方式。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具必須由銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本要求。

5.×

解析思路：納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)繳納增值稅。

6.×

解析思路：出口退（免）稅的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在貨物出口后辦理，不能在出口前辦理。

7.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)予以抵扣。

8.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.×

解析思路：納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納增值稅。

10.√

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得同時(shí)享受出口退（免）稅政策。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：分別從納稅人身份、稅率、計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠等方面比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解析思路：解釋