2025年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前點(diǎn)題卷一

2025年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前點(diǎn)題卷一[單選題]1.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是()。A.建筑服務(wù)B.生活服務(wù)C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)（江南博哥）正確答案：C參考解析：本題考核增值稅法律制度的規(guī)定。一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)釆取比例稅率，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。[單選題]5.甲企業(yè)2024年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說法正確的是()。A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：(1）選項(xiàng)A：獲準(zhǔn)占用耕地的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅；（2）選項(xiàng)BCD：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是()。A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，且不超過出票金額B.持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。[單選題]8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。A.商場銷售白酒B.商場銷售金銀首飾C.汽車生產(chǎn)廠家向消費(fèi)者銷售超豪華小汽車D.汽車專賣店向消費(fèi)者銷售超豪華小汽車正確答案：A參考解析：(1）選項(xiàng)B：金銀首飾的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)，商場向消費(fèi)者銷售屬于零售環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。（2）選項(xiàng)CD：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，不論是生產(chǎn)廠家，還是汽車專賣店，只要是將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的，均應(yīng)作為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅人。[單選題]9.根據(jù)會計(jì)法律制度規(guī)定，擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除具備從事會計(jì)工作能力外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者擁有一定年限以上從事會計(jì)工作的經(jīng)歷，該一定年限是()。A.1年B.3年C.5年D.2年正確答案：B參考解析：擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上的經(jīng)歷。[單選題]10.2024年2月，某中國居民因出售自有的一套檢測設(shè)備，取得收入為15萬元，設(shè)備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。（不考慮其他稅費(fèi)。）A.800元B.24000元C.30000元D.10000元正確答案：D參考解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人出售設(shè)備取得收入，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過程：（150000-100000)x20%=10000(元）。[單選題]11.進(jìn)口原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率正確答案：A參考解析：最惠國稅率適用范圍：（1）原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世貿(mào)組織成員國；（2）原產(chǎn)于與我國簽訂最惠國待遇雙邊協(xié)定的國家或地區(qū)；（3）原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物。[單選題]12.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除和終止法律后果和雙方義務(wù)的表述中，不正確的是()。A.勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)B.用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存5年備査C.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模谵k結(jié)工作交接時(shí)支付D.勞動者應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B:用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存“2年”備査。[單選題]13.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是()。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅D.對增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。[單選題]14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。A.鞭炮廠用于繼續(xù)加工鞭炮、焰火的自產(chǎn)工鞭炮、焰火B(yǎng).卷煙廠用于贈送客戶的自產(chǎn)煙絲C.化妝品廠用于職工獎勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板正確答案：A參考解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；選項(xiàng)BCD，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅。[單選題]15.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實(shí)體法和程序法D.一般法和特別法正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B.根本法和普通法:是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類.選項(xiàng)D.一般法和特別法：根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?。選項(xiàng)C.實(shí)體法和程序法：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類.[單選題]16.甲公司的增值稅以一個(gè)月為1個(gè)納稅期，2023年11月應(yīng)納增值稅稅額為30萬元，該公司于12月25日才繳納稅款。則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()。A.30×10×0.5‰=0.15(萬元）B.30×11×0.5‰=0.165(萬元）C.30×9×0.5‰=0.135(萬元）D.30×25×0.5‰=0.375(萬元）正確答案：A參考解析：（1)增值稅納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)（截止12月15日）申報(bào)納稅；（2)加收滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止（12月16日~12月25日），共計(jì)10天；（3)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金=30×0.5‰×10=0.15(萬元）。[單選題]17.某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2025年4月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元。已知從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。計(jì)算該舊機(jī)動車交易公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列算式中，正確的是()。A.（480-350）÷（1+0.5%）×0.5%=0.65（萬元）B.（480-350）÷（1+3%）×0.5%=0.63（萬元）C.480÷（1+0.5%）×0.5%=2.39（萬元）D.480÷（1+3%）×0.5%=2.33（萬元）正確答案：C參考解析：（1）銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%），排除選項(xiàng)BD；（2）銷售收購的二手車不能減除支付的收購款，排除選項(xiàng)A。[單選題]18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是()。A.出售房屋的個(gè)人B.接受以土地使用權(quán)投資、入股的企業(yè)C.購買房屋的個(gè)人D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)正確答案：A參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。因此，選項(xiàng)BCD：屬于在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，是契稅的納稅人；選項(xiàng)A：不屬于契稅的納稅人。[單選題]19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用稅收保全措施的財(cái)產(chǎn)是()。A.納稅人的名人字畫B.納稅人的珠寶玉石C.納稅人的豪華小汽車D.納稅人的家庭唯一普通住房正確答案：D參考解析：（1）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)；（2）個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛（選項(xiàng)C）、金銀飾品、古玩字畫（選項(xiàng)AB）、或一處以外的住房（選項(xiàng)D是“唯一”“普通”住房，不適用稅收保全措施）.[單選題]20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是()。A.違約金B(yǎng).滯納金C.稅款D.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用正確答案：A參考解析：納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。[單選題]21.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合增值稅增量留抵退稅條件。2022年4月期末增量留抵稅額1500萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000萬元，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%。該企業(yè)當(dāng)月可申請退還增量留抵稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。A.1500×80%×100%=1200（萬元）B.1500×100%=1500（萬元）C.6000×100%=6000（萬元）D.1500×80%×60%=720（萬元）正確答案：A參考解析：該企業(yè)當(dāng)月可申請退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%=1500×80%×100%=1200（萬元）。[單選題]22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限是()。A.1年B.10年C.5年D.2年正確答案：D參考解析：臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確認(rèn)其有效期限，最長不得超過2年。[單選題]23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資18000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為3000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是()。A.18000×8%=1440（元）B.4000×3×8%=960（元）C.3000×3×8%=720（元）D.4000×8%=320（元）正確答案：B參考解析：本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍作為繳費(fèi)基數(shù)，超過部分不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù)，也不計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。所以應(yīng)該是4000*3*8%。[多選題]1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有()。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅C.岀租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅D.租入房產(chǎn)的，承租人以房產(chǎn)余值計(jì)稅正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人，不用繳納房產(chǎn)稅。[多選題]2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。A.印花稅B.消費(fèi)稅C.準(zhǔn)予抵扣的增值稅D.資源稅正確答案：ABD參考解析：準(zhǔn)予抵扣的增值稅不得扣除，不可抵扣的增值稅計(jì)入成本是可以稅前扣除的。[多選題]3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的有()。A.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額為扣除項(xiàng)目金額30%的D.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C:企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為“公共租賃住房”房源且增值率不超過20%的，免征土地增值稅。[多選題]4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有關(guān)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的有()。A.Ⅰ類銀行賬戶和Ⅱ類銀行賬戶不得通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道開立B.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)D.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供無限額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)正確答案：ABD參考解析：（1）選項(xiàng)A:Ⅰ類戶不得通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道開立，Ⅱ類戶和Ⅲ類戶均可通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道開立。（2）選項(xiàng)B：經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理“限額”存取現(xiàn)金（存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元，年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元）。（3）選項(xiàng)C:Ⅰ類戶是“全能賬戶”，銀行可通過Ⅰ類戶為存款人提供存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。（4）選項(xiàng)D：Ⅲ類戶消費(fèi)和繳費(fèi)支付的日累計(jì)限額合計(jì)為5000元，年累計(jì)限額合計(jì)為10萬元。[多選題]5.甲、乙兩家企業(yè)共有一項(xiàng)土地使用權(quán)，土地面積為1500平方米，甲、乙企業(yè)的實(shí)際占用比例為3:2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理正確的有()。A.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×3/5×5=4500（元）B.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×5=7500（元）C.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×2/5×5=3000（元）D.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝1500×5=7500（元）正確答案：AC參考解析：土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]6.下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有()。A.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬B.因不可抗力滅失住房而重新承受住房權(quán)屬C.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公D.夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更正確答案：ABCD參考解析：ABCD四個(gè)選項(xiàng)都符合契稅減征或免征規(guī)定。A選項(xiàng)夫妻存續(xù)期間變更權(quán)屬免征；B選項(xiàng)因不可抗力滅失住房重承受權(quán)屬，酌情減免；C選項(xiàng)國家機(jī)關(guān)辦公用房承受房屋免征；D選項(xiàng)離婚分割共同財(cái)產(chǎn)權(quán)屬變更免征。答案：ABCD[多選題]7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收土地增值稅的有()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的正確答案：ABCD參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。[多選題]8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A.離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資以外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得D.職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A：離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金以外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。應(yīng)按”工資、薪金所得”項(xiàng)目的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。[多選題]9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列附屬設(shè)備和配套設(shè)施中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有()。A.給排水設(shè)備B.電梯C.暖氣設(shè)備D.辦公桌椅正確答案：ABC參考解析：凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。辦公桌椅可隨意移動，不屬于計(jì)入房產(chǎn)原值的范圍。[多選題]10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：ACD參考解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起；選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起；選項(xiàng)D，自房屋交付使用之次月起。[判斷題]1.間歇性的精神病人在精神正常的時(shí)候犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.12周歲以上不滿14周歲的未成年人，屬于未成年人，不需要追究刑事責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：12周歲以上不滿14周歲的未成年人，限于列舉的2類犯罪行為，且有程度要求、情節(jié)要求、核準(zhǔn)追訴要求，才負(fù)刑事責(zé)任。[判斷題]3.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得收入額減按70%計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。[判斷題]5.勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。[判斷題]7.單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會計(jì)檔案最長不得超過1年。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會計(jì)檔案最長不超過3年。[判斷題]8.根據(jù)耕地占用稅的規(guī)定，占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照法定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收。[判斷題]9.擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作5年以上經(jīng)歷。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。[判斷題]10.納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。（將2019年3月期末留抵稅額與當(dāng)期期末留抵稅額比較，孰小原則確定）。共享題干題中國公民陳某任職于國內(nèi)甲公司，有一對兩歲的雙胞胎女兒。2024年陳某有關(guān)收支情況如下：（1）全年工資、薪金200000元，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金33750元；（2）發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元，為創(chuàng)作該文章，發(fā)生各種購買資料的費(fèi)用800元；（3）取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅；（4）繼承一套住房，價(jià)值3200000元，次月將該住房出租。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算，稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%。個(gè)人所得稅稅率表全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表：1、不超過3000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率3%，速算扣除數(shù)為02、超過3000元至12000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率10%，速算扣除數(shù)為210元3、超過12000元至25000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率20%，速算扣除數(shù)為1410元4、超過25000元至35000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率25%，速算扣除數(shù)為2660元5、超過35000元至55000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率30%，速算扣除數(shù)為4410元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]1.計(jì)算陳某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（10000-800）x（1-20%）x20%B.（10000-800）×70%×20%C.10000×（1-20%）×70%×20%D.10000x（1-20%）×20%正確答案：C參考解析：（1）稿酬所得收入額減按70%計(jì)算，選項(xiàng)AD排除；（2）稿酬所得的減除費(fèi)用是按法律規(guī)定減除，與實(shí)際支出費(fèi)用（800元）不掛鉤，根據(jù)已知條件提供的信息，本題稿酬所得的收入10000元，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。（1）全年工資、薪金200000元，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金33750元；（2）發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元，為創(chuàng)作該文章，發(fā)生各種購買資料的費(fèi)用800元；（3）取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅；（4）繼承一套住房，價(jià)值3200000元，次月將該住房出租。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算，稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%。個(gè)人所得稅稅率表全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表：1、不超過3000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率3%，速算扣除數(shù)為02、超過3000元至12000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率10%，速算扣除數(shù)為210元3、超過12000元至25000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率20%，速算扣除數(shù)為1410元4、超過25000元至35000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率25%，速算扣除數(shù)為2660元5、超過35000元至55000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率30%，速算扣除數(shù)為4410元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]2.計(jì)算陳某2024年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[200000+10000x（1-20%）x70%-60000-33750-12x2000x50%]x10%-2520B.[200000+10000×（1-20%）-60000-12×2000]×10%-2520C.[200000+10000×（1-20%）-60000-33750-12×2000]×10%-2520D.[200000+10000x（1-20%）×70%-60000-33750-12×2×2000×50%]×10%-2520正確答案：D參考解析：（1）稿酬所得，不論預(yù)扣預(yù)繳還是年度匯算清繳，必須“×70%”，排除選項(xiàng)BC；（2）3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，扣除額為“12×2×2000×50%”，排除選項(xiàng)A。（1）全年工資、薪金200000元，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金33750元；（2）發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元，為創(chuàng)作該文章，發(fā)生各種購買資料的費(fèi)用800元；（3）取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅；（4）繼承一套住房，價(jià)值3200000元，次月將該住房出租。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算，稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%。個(gè)人所得稅稅率表全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表：1、不超過3000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率3%，速算扣除數(shù)為02、超過3000元至12000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率10%，速算扣除數(shù)為210元3、超過12000元至25000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率20%，速算扣除數(shù)為1410元4、超過25000元至35000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率25%，速算扣除數(shù)為2660元5、超過35000元至55000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率30%，速算扣除數(shù)為4410元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]3.計(jì)算陳某2024年取得全年一次性獎金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（51000÷12×10%-210）×12B.51000÷12×10%-210C.51000×30%-4410D.51000×10%-210正確答案：D參考解析：（1）全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得的，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。51000÷12=4250（元），查找月度稅率表確定，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。（2）應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=51000×10%-210=4890（元）。（1）全年工資、薪金200000元，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金33750元；（2）發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元，為創(chuàng)作該文章，發(fā)生各種購買資料的費(fèi)用800元；（3）取得全年一次性獎金51000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅；（4）繼承一套住房，價(jià)值3200000元，次月將該住房出租。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，陳某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算，稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%。個(gè)人所得稅稅率表全年一次性獎金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表：1、不超過3000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率3%，速算扣除數(shù)為02、超過3000元至12000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率10%，速算扣除數(shù)為210元3、超過12000元至25000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率20%，速算扣除數(shù)為1410元4、超過25000元至35000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率25%，速算扣除數(shù)為2660元5、超過35000元至55000元的部分，應(yīng)納稅所得額稅率30%，速算扣除數(shù)為4410元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。[不定項(xiàng)選擇題]4.有關(guān)陳某繼承和出租住房的下列說法中，正確的是()。A.繼承住房，免征契稅B.繼承住房，不征個(gè)人所得稅C.出租住房，免征房產(chǎn)稅D.出租住房，免征個(gè)人所得稅正確答案：AB參考解析：（1）選項(xiàng)A：法定繼承人通過繼承承受房屋權(quán)屬，免征契稅；（2）選項(xiàng)B：房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，對當(dāng)事人雙方不征收個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)C：個(gè)人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；（4）選項(xiàng)D：個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。甲地板廠為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為實(shí)木地板的生產(chǎn)與銷售。2024年10月，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）以預(yù)收款方式向乙公司銷售P型實(shí)木地板，雙方于10月8日簽訂合同。甲地板廠于10月10日收到全部貨款，10月25日發(fā)出該批地板，10月30日開具發(fā)票（2）向丙公司銷售Q型實(shí)木地板，含增值稅總售價(jià)為226000元，但由于丙公司購買量大，給予折扣21000元（含增值稅），銷售額和折扣額在向一張發(fā)票（的金額欄）內(nèi)分別注明。（3）購進(jìn)N型實(shí)木地板一批，不含增值稅的采購價(jià)為470000元，本月將該批N型實(shí)木地板的80%加工成M型實(shí)木地板后全部對外銷售，不含增值稅的銷售額為1000000元。（4）領(lǐng)用一批自產(chǎn)的X型實(shí)木地板用于裝修辦公室和職工宿舍，領(lǐng)用一批自產(chǎn)的P型實(shí)木地板用于連續(xù)加工Q型實(shí)木地板，將一批自產(chǎn)Q型實(shí)木地板用于抵償債務(wù)。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.甲地板廠以預(yù)收款方式銷售的P型實(shí)木地板的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.2024年10月8日B.2024年10月10日C.2024年10月25日D.2024年10月30日正確答案：C參考解析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。（1）以預(yù)收款方式向乙公司銷售P型實(shí)木地板，雙方于10月8日簽訂合同。甲地板廠于10月10日收到全部貨款，10月25日發(fā)出該批地板，10月30日開具發(fā)票（2）向丙公司銷售Q型實(shí)木地板，含增值稅總售價(jià)為226000元，但由于丙公司購買量大，給予折扣21000元（含增值稅），銷售額和折扣額在向一張發(fā)票（的金額欄）內(nèi)分別注明。（3）購進(jìn)N型實(shí)木地板一批，不含增值稅的采購價(jià)為470000元，本月將該批N型實(shí)木地板的80%加工成M型實(shí)木地板后全部對外銷售，不含增值稅的銷售額為1000000元。（4）領(lǐng)用一批自產(chǎn)的X型實(shí)木地板用于裝修辦公室和職工宿舍，領(lǐng)用一批自產(chǎn)的P型實(shí)木地板用于連續(xù)加工Q型實(shí)木地板，將一批自產(chǎn)Q型實(shí)木地板用于抵償債務(wù)。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.有關(guān)甲地板廠向丙公司銷售Q型實(shí)木地板應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列算式正確的是()。A.226000÷（1+13%）×13%B.（226000-21000）÷（1+13%）×13%C.226000×13%D.（226000-21000）×13%正確答案：B參考解析：（1）因購貨方購貨數(shù)量較大等原因而給予購貨方的價(jià)格優(yōu)惠，屬于商業(yè)折扣，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票（的金額欄）內(nèi)分別注明，可以按折扣后的銷售額（226000-21000）征收增值稅：（2）題目明確交代"226000元”和“21000元”是含增值稅價(jià)，應(yīng)價(jià)稅分離處理。（1）以預(yù)收款方式向乙公司銷售P型實(shí)木地板，雙方于10月8日簽訂合同。甲地板廠于10月10日收到全部貨款，10月25日發(fā)出該批地板，10月30日開具發(fā)票（2）向丙公司銷售Q型實(shí)木地板，含增值稅總售價(jià)為226000元，但由于丙公司購買量大，給予折扣21000元（含增值稅），銷售額和折扣額在向一張發(fā)票（的金額欄）內(nèi)分別注明。（3）購進(jìn)N型實(shí)木地板一批，不含增值稅的采購價(jià)為470000元，本月將該批N型實(shí)木地板的80%加工成M型實(shí)木地板后全部對外銷售，不含增值稅的銷售額為1000000元。（4）領(lǐng)用一批自產(chǎn)的X型實(shí)木地板用于裝修辦公室和職工宿舍，領(lǐng)用一批自產(chǎn)的P型實(shí)木地板用于連續(xù)加工Q型實(shí)木地板，將一批自產(chǎn)Q型實(shí)木地板用于抵償債務(wù)。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.有關(guān)甲地板廠銷售由外購N型實(shí)木地板加工的M型實(shí)木地板應(yīng)納的消費(fèi)稅，下列算式正確的是()。A.1000000×5%B.1000000X5%-470000X5%C.1000000×5%-470000×80%×5%D.1000000×80%×5%-470000×80%×5%正確答案：C參考解析：（1）外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板，按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款（470000×80%×5%），選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。（2）“1000000元”是當(dāng)期全部銷售額，不必再“×80%”，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。（1）以預(yù)收款方式向乙公司銷售P型實(shí)木地板，雙方于10月8日簽訂合同。甲地板廠于10月10日收到全部貨款，10月25日發(fā)出該批地板，10月30日開具發(fā)票（2）向丙公司銷售Q型實(shí)木地板，含增值稅總售價(jià)為226000元，但由于丙公司購買量大，給予折扣21000元（含增值稅），銷售額和折扣額在向一張發(fā)票（的金額欄）內(nèi)分別注明。（3）購進(jìn)N型實(shí)木地板一批，不含增值稅的采購價(jià)為470000元，本月將該批N型實(shí)木地板的80%加工成M型實(shí)木地板后全部對外銷售，不含增值稅的銷售額為1000000元。（4）領(lǐng)用一批自產(chǎn)的X型實(shí)木地板用于裝修辦公室和職工宿舍，領(lǐng)用一批自產(chǎn)的P型實(shí)木地板用于連續(xù)加工Q型實(shí)木地板，將一批自產(chǎn)Q型實(shí)木地板用于抵償債務(wù)。已知：實(shí)木地板增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是()。A.領(lǐng)用一批自產(chǎn)的X型實(shí)木地板用于裝修辦公室B.領(lǐng)用一批自產(chǎn)的X型實(shí)木地板用于裝修職工宿舍C.領(lǐng)用一批自產(chǎn)的P型實(shí)木地板用于連續(xù)加工Q型實(shí)木地板D.將一批自產(chǎn)Q型實(shí)木地板用于抵償債務(wù)正確答案：BD參考解析：（1）增值稅：①自產(chǎn)的貨物自用于集體福利（選項(xiàng)B）、個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨物，繳納增值稅；自用于裝修辦公室（選項(xiàng)A），既不屬于銷售貨物，也不屬于視同銷售貨物，不必繳納增值稅。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（選項(xiàng)C），不必繳納增值稅。③抵債屬于特殊的銷售方式（選項(xiàng)D），將自產(chǎn)貨物用于抵債，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。（2）消費(fèi)稅：①將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（選項(xiàng)C），不繳納消費(fèi)稅；自用于其他方面（選項(xiàng)AB），應(yīng)于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅②抵債屬于特殊的銷售方式（選項(xiàng)D），將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債，應(yīng)當(dāng)依法繳納消費(fèi)稅。某化妝品公司招聘人員，在簽訂勞動合同時(shí)要求員工交300元工作服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工